 Nov.：回复朴老师 月末需要结转嘛？结转分录怎么写

朴老师：回复 Nov.预缴增值税月终不需要结转,只要在交纳的时候借记应交税费-应交增值税(已交税金),开具发票时贷记应交税费-应交增值税(销项税额)就可以了

 Nov.：回复立红老师 小规模预缴税费分录是这样的吗？老师

立红老师：回复 Nov.你好，您说的预缴是先缴么，预缴与交税的分录是一样的。

 Nov.：回复立红老师 对的，预缴就是先交 ,在异地预缴

立红老师：回复 Nov.你好，与交税的分录是一样的。 借，应交税费一应交所得税 贷，银行存款

 Nov.：回复立红老师 那一般纳税人预缴税款呢？

立红老师：回复 Nov.你好 借，应交税费一预缴增值税 贷，银行存款

 Nov.：回复立红老师 一般纳税人预缴增值税、企业所得税、工会经费、附加税、印花税、个人所得税的会计分录具体怎么写，全部流程分录？

立红老师：回复 Nov.你好，除了预缴的已经做分录；其他与小规模是一样的。

 Nov.：回复立红老师 麻烦老师详细写出来一下，还有就是月末需要结转吗

立红老师：回复 Nov.增值税 借：应交税费——应增（销）贷：应交税费——应增（进）应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 企业所得税 借，所得税费用 贷，应交税费一应交所得税 借，应交税费一应交所得税 贷，银行存款 工会经费 借，管理费用等 贷，应付职工薪酬 借，应付职工薪酬 贷，银行存款 附加税 借，税金及附加 贷，应交税费一应城 贷，应交税费一应教育 借，应交税费一应城 借，应交税费一应教育 贷，银行存款 印花税 借，税金及附加 贷，银行存款 个税 借，应付职工薪酬 贷，应交税费一应交个税 借，应交税费一应交个税 贷，银行存款

 Nov.：回复立红老师 老师，我有个问题啊，他预缴预缴，不是先要做预缴税费分录吗？然后月末结转吗？

立红老师：回复 Nov.借，应交税费一预缴增值税 贷，银行存款 借：应交税费——应增（销） 贷：应交税费——应增（进） 贷，应交税费一预缴增值税 贷，应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

紫苏：回复邹老师 老师，我用1500的发票，走账时做的是1000块钱可以不？

邹老师：回复紫苏你好，一般是需要一致的

.·☆蝶舞飛揚☆·. ：回复邹老师 免征一部分

邹老师：回复.·☆蝶舞飛揚☆·. 你好，增值税如果是免征了 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免      附加税免征了就不需要做分录  

.·☆蝶舞飛揚☆·. ：回复邹老师 没有免征的部分呢

邹老师：回复.·☆蝶舞飛揚☆·. 你好，没有免征部分 增值税 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款 附加税 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税 借：应交税费—附加税   ， 贷：银行存款

.·☆蝶舞飛揚☆·. ：回复邹老师 老师，增值税和附加税都交了，但是附加税减免了一部分，这个怎么写分录

邹老师：回复.·☆蝶舞飛揚☆·. 你好 附加税需要缴纳 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税 借：应交税费—附加税   ， 贷：银行存款 附加税免征了就不需要做分录   （是针对这个回复有什么疑问吗）

不安的手链：回复森林老师 正常缴税是3%，现在专票是1%，那专票的2%用不用做账？

森林老师：回复不安的手链同学，你好，这个不用做账的，直接按一个点做

不安的手链：回复森林老师 那普票是按1%做营业外收入还是3%做营业外收入

森林老师：回复不安的手链同学，你好，也是一个点的进行账务处理

不安的手链：回复森林老师 谢谢老师

森林老师：回复不安的手链同学，你好，不客气的

青春微凉丶：回复答疑苏老师 是冲销多计提的，为什么应交税费在贷方呢？而且，为什么借方用利润分配？

答疑苏老师：回复青春微凉丶你好 老师上面写反了 借 应交税费 贷 利润分配 应该用以前年度损益调整来代替损益类科目 但是你们采用小企业会计准则 所以用利润分配来代替

青春微凉丶：回复答疑苏老师 那如果是今年前几个月多计提的呢？用什么科目？

答疑苏老师：回复青春微凉丶你好 增值税 是 借 应交税费个人所得税 是借 应交税费 贷 管理费用

青春微凉丶：回复答疑苏老师 老师，你没说清楚。增值税冲销是什么分录？

答疑苏老师：回复青春微凉丶你好 增值税是 借 应交税费 贷 主营业务收入

美丽新世界：回复邹老师 计入营业外收入，是不是就需要缴纳所得税？

邹老师：回复美丽新世界你好，需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的

K14610790207665：回复玲老师 要是超过了30万就只有收入那里会有增值税，银行那里有增值税科目对吧

玲老师：回复K14610790207665超过30万就不减免了增值税。

feel：回复玲老师 应交税费二级科目呢

玲老师：回复feel应交增值税是二级科目 

feel：回复玲老师 要是小规模纳税人收到代开增值税专用发票能不能抵扣进项税

玲老师：回复feel小规模不能抵扣，一般纳税人可以抵扣

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 是按1%计算减免额还是按3%计算，老师？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，根据最新的政策，是按3% 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 2022.4.1以后，小规模纳税人没有1%税率了，都是3%。开具普票时，税率选免税，开具专票时，税率选3%，对吗？老师

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，2022.4.1以后，开具普票时税率也是3%啊 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 税率是3%，不是2022.4.1-2022.12.31免增值税啊，税率一栏，开票时选3%还是选免税？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是免征，但是税率仍然是3%啊 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 这份解读第四条不对吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，这个是不对的。税率是3%

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 开票时税率栏还是按3%，账务处理结转减免，可以这样理解吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%税率的还有增值税优惠吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，5%税率，没有这个优惠政策 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%还是45万内免，超过45万交增值税吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的

欧阳131：回复meizi老师 在小企业申报表里没有列应交税费-应交企业所得税这个科目，能记在其他应交款里吗？

meizi老师：回复欧阳131你好 是的 如果你们没有的话 计入这个科目去 正常现在是没有其他应交款了。 是计入应交税费才对的。

欧阳131：回复meizi老师 是不是应交税金的科目都改成应交税费了？请问老师计提主营业务税金及附加时的分录怎么做？

meizi老师：回复欧阳131嗯是的 借税金及附加贷应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加或者地方教育附加

欧阳131：回复meizi老师 还有是不是开票时做分录:借:应收账款 贷:应交税费-应交增值税这个地方也不能写应交税金了？

meizi老师：回复欧阳131你好 是的 正常是的 因为 一般是应交税费核算的