梵音：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复梵音不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

梵音：回复邹老师 个体户补交的税款，最终要怎么在利润表体现出来呢？

邹老师：回复梵音你好，具体是补交的什么税款？

梵音：回复邹老师 个税和城建税

邹老师：回复梵音你好，是什么原因导致的补交，之前有计提吗？

梵音：回复邹老师 没有计提，就是以为是0申报的，所以她们之前没有处理

邹老师：回复梵音你好，个税是工资薪金个人所得税，还是生产经营个人所得税 城建税在利润表的税金及附加体现

梵音：回复邹老师 生产经营所得的

邹老师：回复梵音你好，生产经营个人所得税在税金及附加填写

梵音：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复梵音不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

李老师：回复类利润表是填在营业外支出里面 现金流量表填在其他经营业务支出

类：回复李老师 老师，那请问我的分录做的对么？

蓓儿：回复邹老师 之前只交了一部分，未计提，现在补税

邹老师：回复蓓儿你好 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—资源税 借：应交税费—资源税 ，营业外支出—滞纳金， 贷：银行存款

蓓儿：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复蓓儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安

蓓儿：回复邹老师 小规模纳税人：18年主营业务收入为10万元（开普票、税费3000元已交） 现在购买方退回发票10万元，我们准备退款，但要把其中我们已交的税费3000扣除后退款给他们，之后会计分录怎么做呢，老师

邹老师：回复蓓儿你好，负数发票是今年开具？ 

蓓儿：回复邹老师 没开负数发票

邹老师：回复蓓儿你好，需要开具负数发票，才可以冲销之前的收入的 

蓓儿：回复邹老师 时间久了，就是不退税费给购买方，让他们自己承担税费，我们不开负数发票冲减

邹老师：回复蓓儿你好，购买方退回发票10万元，需要开具负数发票，才可以冲销之前的收入的 。 如果不开具负数发票，这样的收入是无法冲销的 

Kalen Wu：回复吴少琴老师 你好，我今年6月份有开出一张房屋出租的发票，没有申报印花税，我这个月补申报可以吗，要收滞纳金吗

吴少琴老师：回复Kalen Wu可以补申报，需要收取滞纳金

艾山江：回复思顿乔老师 老师  缴纳 企业所得税 也是  营业外支出 吗

思顿乔老师：回复艾山江您好，是的，营业外支出。谢谢您的礼貌

艾山江：回复思顿乔老师 老师  那缴纳的 借：营业外支出_企业所得税 营业外支出_税款滞纳金 贷：银行存款   是吗

艾山江：回复思顿乔老师 我还以为是   应交税费 _应交企业所得税

思顿乔老师：回复艾山江您好，是的。没错，您的思路很好

艾山江：回复思顿乔老师 老师  哪个对的

思顿乔老师：回复艾山江您好 借：营业外支出 贷：银行存款 借：应交税费—企业所得税 贷：银行存款

平坦：回复邹老师 滞纳金是今年补去年的

邹老师：回复平坦你好，那今年缴纳也是计入营业外支出核算，而不是通过以前年度损益调整科目核算的

平坦：回复邹老师 那如果我 进货价 300的衣服，500卖给香港公司， 是按照300的17% 来退税的，还是按照500的17%来退税?

邹老师：回复平坦你好，按300乘以退税率来计算的

平坦：回复邹老师 不是 500-300=200 的利润乘以17% 来退税的吗

邹老师：回复平坦你好，贸易企业退税是按购进价款*退税率计算 与差价没有关系的

平坦：回复邹老师 那生产型企业出口 是怎么退税呢

邹老师：回复平坦你好，按应纳税额负数的绝对值与出口免抵退税额两者较小的金额退税

小米粒：回复庄老师 老师，请问营业总收入应根据什么填列

庄老师：回复小米粒利润中的“营业收入”项目填列所依据的是总账汇总当月的营业收入，已开发票或没有开发票的已入账的收入。

庄老师：回复小米粒营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入在企业收入中所占的比重较大，它对企业的经济效益有着举足轻重的影响。 其他业务收入，是指除上述各项主营业务收入之外的其他业务收入。包括材料销售、外购商品销售、废旧物资销售、下脚料销售，提供劳务性作业收入，房地产开发收入，咨询收入，担保收入等其他业务收入。其他业务收入在企业收入中所占的比重较小。

绿地：回复冯老师 那16年1季度预缴所得税时这罚款滞纳金要计算交税吗？

冯老师：回复绿地预缴所得税不必调整，待2016年汇算清缴再调整