薄荷之夜り微微涼：回复李爱文老师 借：工程施工——XX项目——人工费 贷：应付账款 用这个科目行吗 还有个问题，请问一下，因为我要求下面劳务小班组开票时间与我给我的甲方开票时间一致，小班组完成的工程量没有开票的情况下，双方能不能确认个工程量，暂估入账，待小班组开完票后再冲回

李爱文老师：回复薄荷之夜り微微涼是用这种科目进行处理。进行成本归集 最终结转到主营业务成本中去

薄荷之夜り微微涼：回复李爱文老师 还有个问题，请问一下，因为我要求下面劳务小班组开票时间与我给我的甲方开票时间一致，小班组完成的工程量没有开票的情况下，双方能不能确认个工程量，暂估入账，待小班组开完票后再冲回，（双方已确认的已完成的工程量，还没有开票的情况）分票应该怎么写呢

李爱文老师：回复薄荷之夜り微微涼可以暂估入账，来发票时再冲销，进行更正处理的，按发票金额入账

张小蕊：回复李爱文老师 如果是挂靠的公司做的工程，工程款到了后，要把钱转给挂靠的某个人，会计分录又是怎样呢

李爱文老师：回复张小蕊将收入款做入收入，将转出去的挂靠款入成本处理

锦鱼：回复bamboo老师 那就是说，肯定先通过原材料，领用再转到工程施工，月底还要转到主营成本对不对，那购入时就是借原材料-XX材料，应付税金-进项税贷应付账款-XX公司，

bamboo老师：回复锦鱼当月有没有确认收入？ 购入原材料对应收到发票 这样写分录正确的

锦鱼：回复bamboo老师 如果有确认收入呢，请分析一下

bamboo老师：回复锦鱼确认了收入 预埋结转到主营业务成本 没有确认收入 月末不需要结转 放在工程施工就好了

锦鱼：回复bamboo老师 请列下具体分录

锦鱼：回复bamboo老师 从购入原材料，到领用材料，一直按流程往后延

bamboo老师：回复锦鱼借：原材料 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款等 借：工程施工 贷：原材料 借：主营业务成本 贷：工程施工 借：本年利润 贷：主营业务成本

婉婉?：回复徐阿富老师 老师您好，收到发票后又要怎么做会计分录

徐阿富老师：回复婉婉?你好，先冲红这个分录，然后按照发票做分录就好

熏衣草：回复凡凡老师 结转的时候呢？

凡凡老师：回复熏衣草你好，1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目 贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

熏衣草：回复凡凡老师 还需不需要确认收入跟成本、毛利？工程结算跟工程施工需不需要对冲？

凡凡老师：回复熏衣草你好，如果当月有收入的话，是可以结转收入成本的。

熏衣草：回复凡凡老师 我们是当月开票当月收到工程款，结转成本需要用到哪几个科目呢？工程没完开了发票也需要结转毛利么？这个比例是怎样的呢？谢谢老师

凡凡老师：回复熏衣草你好，根据建造合同准则确认合同收入、合同费用时,借记主营业务成本科目,贷记主营业务收入科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利).合同完工时,将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲,借记工程结算科目,贷记本科目.本科目期末借方余额,反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利.

快到期了：回复立红老师 老师以前会计做的会计分录 借，主营业务成本 贷，应付账款暂估 我这个月可以直接冲 借应付账款暂估 贷银行存款吗，

立红老师：回复快到期了你好，可以，是可以的。

人生旅途：回复雨轩老师 这个链接怎么打开，直接点没反应

雨轩老师：回复人生旅途复制地址到浏览器地址栏打开，新建一个页面

?：回复邹老师 那成本什么时候结转呢？分录又怎么做呢？

邹老师：回复?你好，成本在确认收入的时候结转，分录是 借；主营业务成本，贷；工程施工——合同成本

呼吸：回复郭老师 以后还要支付

呼吸：回复郭老师 我是借开发成本—前期工程费13万，贷其他应付款13万；借预付账款10万，贷银行存款10万，这样对吗？

郭老师：回复呼吸借其他应付款贷银存10

呼吸：回复郭老师 谢谢老师，我刚才已经改成其他应付款了

郭老师：回复呼吸好的， 那就没问题