ZzzZ：回复邹老师 我问的是 这几个会计科目 是哪个会计制度。。。。。。 我平常学的 都是主营业务收入，其他业务收入，可这里面一级科目就是产品销售收入， 老师，请明白我问的是什么问题好吗？！

邹老师：回复ZzzZ可能是按工业企业 制度只会分企业会计制度，小企业会计制度，小企业准则等 而不去分行业的

文老师：回复Merry汇算清缴以后需要补交，借以前年度损益调整贷应交税费-应交所得税，借应交税费-应交所得税贷银行存款，借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整

Merry：回复文老师 为何有的用，借：所得税费用-企业所得税 贷：应交税费～应交所得税。区别？

文老师：回复Merry所得税一般用一级科目，设二级没有什么影响

Merry：回复文老师 总分公司分别做账，交企业所得税税季报和年报时，在总公司报。请问怎么做账呢？企业所得税的会计分录？

文老师：回复Merry这个我在其他界面回复过您，您还有什么不明白的

Merry：回复文老师 你的不对。我意思是，转一笔钱，进总公司，不是只是转所得税的钱。你自己想下吧。

Merry：回复文老师 你没做过总分公司的账。

Merry：回复文老师 没接触过总分公司银行。

文老师：回复Merry就是总分公司之间的转款算往来挂账

王艳：回复冉老师 其他权益工具 发生的费用也计入成本里吗？

冉老师：回复王艳你好，是的。记入成本中

积极的眼神：回复王晓老师 好的，谢谢

王晓老师：回复积极的眼神不客气的，学习愉快

然然：回复文老师 是的

然然：回复文老师 如何写会计分录

文老师：回复然然您好，借 出口退税 进项税额转出 贷 进项税额

务实的长颈鹿：回复江老师 老师。这个题目怎么写？

务实的长颈鹿：回复江老师 （坏账准备和交易性金融资产)

江老师：回复务实的长颈鹿借：原材料  100000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款——上海宝钢集团  117000

务实的长颈鹿：回复江老师 老师，第一题的利润总额，为什么不减去销售费用和财务费用呢？第一题结转本期损益该怎么算？

江老师：回复务实的长颈鹿利润总额，减掉了费用。

务实的长颈鹿：回复江老师 销售费用的10000元没有减去啊

江老师：回复务实的长颈鹿光明企业11月销售收入65万元，其他业务收入3万元，营业外收入2000元，主营业务成本39万元，其他业务成本2万元，营业外支出3000元，管理费用8000元，销售费用1万元，财务费用7000元， 解析：按万元数计算本年利润总额：65%2B3%2B0.2-39-2-0.3-0.8-1-0.7=24.4万元，就是244000元

海边一粒沙：回复小鹿老师 既然做了分录，为什么要调整企业所得税？

小鹿老师：回复海边一粒沙企业所得税的视同销售，有的确认收入有的不确认。刚才那个是确认的。有的不确认比如对外捐赠。就是你把自产的产品对外捐赠，会计计入营业外支出，所得税就要是同销售。 举例如下：假定某居民企业2015年利润总额10000万元，经查利润总额中反映如下公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向某单位捐赠自产货物，同类不含税售价1000万元，成本700万元。 会计处理： 借：营业外支出 700+1000×17% 贷：库存商品 700 应交税费-应交增值税(销项税额)1000×17% 所得税分解为视同销售和对外捐赠两项业务分别处理。 首先，视同销售业务 增值税方面：应纳增值税1000×17％＝170万元。 所得税方面：调增所得税视同销售收入1000，视同销售成本700，应调增应纳税所得额＝1000-700=300万元。 （提示：视同销售收入1000是广告费和招待费限额的基数） 其次，捐赠业务 捐赠扣除限额＝10000×12％＝1200万元 实际捐赠额＝700+1000×17％＝870万元， 捐赠限额大于实际发生的捐赠支出（营业外支出 700+1000×17%），准予扣除870万元。 应纳所得税额＝（10000+300）×25％＝2575（万元）

sake.：回复QQ老师 可以不体现这个营业外收入出来吗？

QQ老师：回复sake.你好！按规定免交的税金计入营业外收入的

晴：回复方老师 月末是借主营业务收入贷：本年利润是吗 那这个成本怎么结转呢

方老师：回复晴不好意思敲错了，应该是借银行存款 贷营业外收入 结转时 借营业外收入 贷本年利润 你这个还有成本吗

晴：回复方老师 那就是不用结转成本是吧？这个提现有什么要求吗？

方老师：回复晴有成本吗，如果有成本可能就不是直接在营业外收入核算了，建议你再看下企业会计准则-政府补助，提现没限制的。