-糖尛果-：回复文老师 我知道可以打印，我是问1月份只是付的关税，增值税，没有税票，这种情况会计分录怎么做

文老师：回复-糖尛果-关税进进口产品的成本，进项税额没有认证，借库存商品 应交税费—待认证进项税额贷应付账款银行存款

-糖尛果-：回复文老师 可是这个库存商品的金额怎么确定呢？没有税票怎么能入库呢

文老师：回复-糖尛果-你打印出来不就有了吗

-糖尛果-：回复文老师 您的意思是打印出来，税票还是入一月份账里，只是进项税发票是到下月认证是吗？

文老师：回复-糖尛果-是的，进口的也没有进项税发票，就是形式发票，根据海关增值税完税凭证在电子税务局比对通过就可以记入进项税额里面

-糖尛果-：回复文老师 好的，明白了，谢谢老师

文老师：回复-糖尛果-不客气，这是我们的职责所在

婷婷3166：回复郭老师 已经确定了可以计算抵扣

婷婷3166：回复郭老师 只是分录要怎么做方便一点 要和其他认证的分开不

郭老师：回复婷婷3166你好，按上面的来做就可以的。

郭老师：回复婷婷3166不需要，都是一个分录，都是一个进项你自己在附表二填写就可以了。

婷婷3166：回复郭老师 就是说区分开 弄一个计算抵扣的子科目是吧

婷婷3166：回复郭老师 哦 好的 谢谢老师

郭老师：回复婷婷3166是的，可以这么做的，不用客气。

梦随风飘：回复bamboo老师 写了结转分录

bamboo老师：回复梦随风飘请问上期结转分录怎么写的

梦随风飘：回复bamboo老师 借销留贷进项

bamboo老师：回复梦随风飘借销留 不太明白这个借方科目

太阳花～上课：回复徐璐老师 转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元。老师未交增值税的37869.02

太阳花～上课：回复徐璐老师 37869.02结转分录

徐璐老师：回复太阳花～上课借应交税费-转出未交增值税 37869.02 贷应交税费-未交增值税 37869.02

太阳花～上课：回复徐璐老师 老师，未交增值税为什么要做转出分录呢

徐璐老师：回复太阳花～上课这个不是转出分录，所有的应交增值税都要转到未交增值税科目，这是规定。

Sunny：回复宋生老师 老师，已认证未抵扣的如何做分录？

Sunny：回复宋生老师 这不是留底，这是已认证要抵扣的税

宋生老师：回复Sunny你好！正常是不会这样的。如果是有留底的话，是不需要单独做分录的

Sunny：回复宋生老师 老师，之前未认证的都在其他应收款-未抵扣 里面，现在要用未抵扣的一部分作抵扣，最后还是油留底，您说抵扣的这部分不需要做分录？

宋生老师：回复Sunny您好！你这个属于认证未认证的发票，不属于已认证未抵扣了。 你借应交税费-应交增值税-进项税额 其他应收款-未抵扣

Sunny：回复宋生老师 老师已认证的 借：应交税费-应交增值税税-进项税额 贷：其他应收款-未抵扣 是这样？

宋生老师：回复Sunny你好！是的。因为你之前的计入了其他应收款-未抵扣。现在认证了，就转入进项税

Sunny：回复宋生老师 那等于一开始的那笔分录是对的呢

宋生老师：回复Sunny您好！是的。是因为一开始你说是已认证未抵扣，我也以为你是已认证未抵扣。而实际你是未认证，现在做认证的分录。

Sunny：回复宋生老师 好的，明白了，谢谢老师！

宋生老师：回复Sunny你好!不用客气的了。

鸳鸯 ：回复邹老师 今天在实账操作中遇到这个题目：收到11月海关完税凭证，税额为25906.26元。它的答案是：借： 应交税费_应交增值税_进项税额 贷：应交税费_应交增值税_待抵扣进项税额 （题目参见是真账实操——工业——模具制造(业务8）

邹老师：回复鸳鸯 这种业务是取得发票把进项税额计入待抵扣进项税额，抵扣了转入进项税额核算。

ZB：回复邹老师 因为我单位是软件企业，有即征即退，进项要按比例分摊到一般项目跟即征即退项目中去

邹老师：回复ZB你好 1，本月交增值税1万 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万， 贷；应交税费-未交增值税1万 进项税额中留抵的2万 借；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2万 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 2，这个月的抵扣有一些是未报销的，这个是什么意思？

ZB：回复邹老师 有抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

邹老师：回复ZB你好 抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目 报销，借；管理费用等科目，贷；应付账款等科目 借；应付账款，贷；银行存款

ZB：回复邹老师 摘要可以写抵扣本月未报销的进项吗

邹老师：回复ZB你好，抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目 这个分录摘要可以是写：抵扣本月未报销的进项（摘要能简明扼要描述经济业务就可以，没有统一规定的）

ZB：回复朴老师 抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

朴老师：回复ZB得做账了才能抵扣的哦

ZB：回复朴老师 我已经先抵扣了，怎么办

朴老师：回复ZB让他帐上先暂估，然后报销的这个月冲销

ZB：回复朴老师 我本月的进项有5万，销项有6万，因为涉及即征即退，本月交增值税1万，一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？（数字只是打个比方，好表达而已） 第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师：回复ZB给你一个例子吧，案例； [ 案例]一般纳税人销售自行开发软件，享受增值税即征即退。本月销售软件500万，销售一般货物100万，进项税额52万（其中28万属于即征即退软件产品对应，其余24万办公及费用进项无法分割），应退税额是多少呢？ 1、销售软件业务（即征即退业务）确认销项税 借：银行存款或应收账款 5,650,000 贷：主营业务收入 5,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 650,000 2、销售一般货物确认销项税 借：银行存款或应收账款 1,130,000 贷：主营业务收入 1,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 130,000 3、采购业务等确认进项税 借：库存商品或费用等 4,000,000 应交税费—应交增值税（进项税额 ） 520,000 贷：应付账款等 4,520,000 4、计算转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）65+13-52=26万 贷：应交税费—未交增值税26万 5、关键步骤：分割计算一般项目和即征即退项目的应交增值税 （1）分割计算共用的24万进项 一般项目分割进项税：24*100万/(100万+500万）=4万 即征即退项目分割进项税：24*500万/(100万+500万）=20万 即征即退项目总进项税：分割20万+单独的28万=48万 （2）确定一般项目应交增值税 销项税13万-4万=9万 （3）确定即征即退项目应交增值税 销项税65万-48万=17万 （4）计算即征即退项目应退增值税 应交增值税17万-销售额500万*3%=2万 6、下月申报缴纳增值税： 借：应交税费—未交增值税 260,000 贷：银行存款 260,000 7、根据政策，计算和计提应退的增值税，申报资料后通过审批： 借：其他应收款-增值税退税 20,000 贷：营业外收入或其他收益 20,000 【大白菜会计学堂注：要征收所得税】 8、收到增值税返还 借：银行存款 20,000 贷：其他应收款-增值税退税 20,000

ZB：回复朴老师 1、一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？ 2、第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师：回复ZB留抵不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数。用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况： 第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留抵税额。 第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录:即，