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进口增值税未抵扣会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
增值税一般纳税人进口货物，取得海关进口增值税专用缴款书，但未支付货款，能否抵扣进项税额？
可以抵扣的
61楼
2023-01-02 10:11:04
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邹老师：回复爱笑的流沙可以抵扣的
2023-01-02 11:02:20
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 杨云 发表的提问：
主要是，增值税进项税抵扣加计问题，加计抵扣部分目前没有明确的会计处理的分录，加计部分该做什么会计分录合适？
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
62楼
2023-01-02 10:34:40
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杨云：回复文文老师 损益表，没有“其他收益”项目，只有“营业外收入”，我的处理是“借 应交税费—未交增值税”贷 营业外收入—其他收益” 不应该是营业外收入吗
2023-01-02 10:45:20
杨云：回复文文老师 损益表，没有“其他收益”项目，只有“营业外收入”，我的处理是“借 应交税费—未交增值税”贷 营业外收入—其他收益”
2023-01-02 11:15:20
杨云：回复文文老师 这样对吗
2023-01-02 11:42:50
文文老师：回复杨云借 应交税费—未交增值税”贷 营业外收入—其他收益 这种处理也是对的。
2023-01-02 11:53:46
文文老师：回复杨云借 应交税费—未交增值税”贷 营业外收入—其他收益 这种处理也是对的。
2023-01-02 12:14:00
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 张亚平 发表的提问：
老师，一般纳税人转为小微规模纳税人，，，当期未抵扣的进项税，和增值税怎么写会计分录
当期未抵扣的进项税，做进项税转出处理不抵扣进项税，计入原材料或 库存商品的成本 借：原材料（或库存商品） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
63楼
2023-01-02 11:04:17
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 奋斗的冰棍 发表的提问：
进口货物 收到进口关税 进口增值税专用缴款书 未交税 本月已经勾选进口增值税怎么做分录
你好，正常情况下，报关进口的时候，当时就需要缴纳关税，增值税啊 借：库存商品或原材料（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款
64楼
2023-01-02 11:33:00
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 苑 发表的提问：
已抵扣的增值税进项税额转出的会计分录是怎么写？
借原材料（管理费用等原来发票的科目） 贷应交税费-应交增值税-进项税额转出
65楼
2023-01-03 17:43:58
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
7月计提13%出口退税额29万元（分录 借:其他应收款-出口退税 29 贷: 应交税费应交增值税-出口退税29 ），新增进项抵扣额37万（正常购进分录）。 8月5日收到出口退税额29万，8月10日申请增量留底退税37万，8月11日收到增量留底退税额8万元 请问: 1、8月如何做会计分录 2、8月为什么申请37万的留底退税，实际只收到8万？ 未退的29万留底增值税还能抵扣吗？ 出口退税新手，麻烦详细解答一下！谢谢老师！
你好。 1、收到留抵退税 借：银行存款 8万， 贷：应交税金-应交增值税-进项转出 8万 申请时不用做分录 2、因为你大概有内销吧？留抵退税按内外销比例，退内销部分进项留抵。 3、未退的部分属于外销免税部分，是不退的，但可以继续留着，将来做出口退税或者抵扣
66楼
2023-01-03 17:55:44
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克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 紫儿 发表的提问：
老师，我们5月进口一笔业务，增值税因为税局那边未比对，5月不可抵扣，请问我分录怎么做
你好，先通过应交增值税-待抵扣进行税核算。
67楼
2023-01-03 18:25:36
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小腊笔 发表的提问：
一张进项发票抵扣增值税同时递减资源税怎么录会计分录
借：应交税费贷：银行存款
68楼
2023-01-03 18:35:58
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小腊笔：回复袁老师 借增值税100借资源税100贷银行存款100会成这样
2023-01-03 19:26:04
袁老师：回复小腊笔是的啊 。
2023-01-03 19:36:35
小腊笔：回复袁老师 这样不平，借贷方，老师是同时抵
2023-01-03 19:58:52
小腊笔：回复袁老师 两个税种
2023-01-03 20:17:34
袁老师：回复小腊笔计入营业外收入100 。
2023-01-03 20:36:29
小腊笔：回复袁老师 谢谢老师
2023-01-03 20:48:46
袁老师：回复小腊笔不客气 。
2023-01-03 21:16:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ LinDa Tang 发表的提问：
已认证进项专票增值税多于抵扣的，剩下未抵扣的如何做分录？
你好 借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额）
69楼
2023-01-04 18:05:58
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LinDa Tang：回复邹老师 已认证但未抵扣是用转出未交增值税表示吗？
2023-01-04 18:20:38
邹老师：回复LinDa Tang你好，没抵扣完的留抵税额部分，需要结转到转出未交增值税借方核算
2023-01-04 18:34:07
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 飞行 发表的提问：
增值税留抵退税会计分录怎么做？不是出口退税
借：银行存款 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
70楼
2023-01-04 18:18:43
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 寂寞的小白菜 发表的提问：
增值税进项税额享受加计抵减政策，有一笔进项冲回了，然后进项加计抵减未申报，现在需要冲回加计抵减部分的增值税，会计分录怎么做？
你好，这笔进项转出没有申报，加计扣除的话不用申报了。
71楼
2023-01-04 18:32:59
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郭老师：回复寂寞的小白菜你只需要进项转出就可以的。
2023-01-04 19:09:29
寂寞的小白菜：回复郭老师 12月份进项冲回，冲回的进项税额在1月份申报了，但是加计抵减部分未申报纳税，该如何处理？会计分录怎么写啊？
2023-01-04 19:29:48
郭老师：回复寂寞的小白菜你好，12月份的进项你做了加计扣除吗？加计扣除你当时的分录是怎么做的？借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入吗？
2023-01-04 19:51:21
寂寞的小白菜：回复郭老师 是的，12月做了加计扣除
2023-01-04 20:11:11
郭老师：回复寂寞的小白菜借以前年度损益调整贷应交税费、增值税加计扣除。 在附表四一般项目加计扣除调减金额里面填写进项转出乘以15%，或者是乘以10%。
2023-01-04 20:35:22
寂寞的小白菜：回复郭老师 执行的是小企业会计准则，应该怎么处理呢？
2023-01-04 20:58:44
郭老师：回复寂寞的小白菜借利润分配未分配利润贷应交税费增值税加计扣除，其他的还是一样的。
2023-01-04 21:12:32
寂寞的小白菜：回复郭老师 然后，其他的附加税是不是也需要调增？借利润分配，贷应交税费—城建税等？，这样对吗？
2023-01-04 21:34:00
郭老师：回复寂寞的小白菜你好，附加税的在这个月调整就可以的，之前的就不要去调整啦。
2023-01-04 21:51:17
寂寞的小白菜：回复郭老师 那总账里应交税费的金额还对嘛
2023-01-04 22:21:17
郭老师：回复寂寞的小白菜对的是的，但是你在这个月调整之后，它就是正确的。
2023-01-04 22:43:17
郭老师：回复寂寞的小白菜你的附加税跟着增值税的来就可以的，不用单独做调整。
2023-01-04 23:12:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ w 发表的提问：
老师，请问增值税抵扣，借：销项，贷：进项，贷：未交增值税，然后结转未交增值税，这些是要次月扣款时做分录，还是当月做分录
你好 月底这样做，借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款
72楼
2023-01-05 17:51:09
全部回复
w：回复邹老师 老师，那我增值税次月扣款，我月底借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款，是这样吗
2023-01-05 18:08:37
邹老师：回复w你好，借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 这个分录应当在当月做才是的
2023-01-05 18:19:29
w：回复邹老师  次月扣款，借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款是这样吗
2023-01-05 18:47:39
邹老师：回复w你好，是的，一般纳税人扣缴增值税是这样做分录的
2023-01-05 19:06:46
w：回复邹老师 小规模不是这样吗
2023-01-05 19:29:39
邹老师：回复w你好，小规模是这样处理 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 如果免征了，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 如果需要缴纳，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款
2023-01-05 19:40:00
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
增值税加计抵减，本期未抵扣，需要做计提的分录吗？
增值税加计抵减，本期未抵扣，不需要做计提
73楼
2023-01-05 18:11:56
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 嘉美山乡 发表的提问：
认证抵扣的进项税额，会计分录怎么记 核算出要缴纳的增值税，会计分录怎么记
你好 借：原材料等 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款等 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
74楼
2023-01-05 18:32:59
全部回复
嘉美山乡：回复bamboo老师 有增值税产生的税金及附加！ 怎么作分录
2023-01-05 18:55:30
bamboo老师：回复嘉美山乡借:税金及附加-城建税 税金及附加-教育费附加 税金及附加-地方教育费附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加  
2023-01-05 19:17:49
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 1184368902 发表的提问：
老师，增值税认证后，进项税额未抵扣完，留着次月抵扣，怎么做分录啊？
您好，可以写应交税费—增值税—待抵扣进项
75楼
2023-01-08 19:40:48
全部回复
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