首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
进口关税和增值税会计分录
分享
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 李冬梅 发表的提问：
软件企业，有软件即征即退，有直接销售软件，进口关税和进口增值税，进项税，每个月应交增值如何计算？
对企业（包括外商投资企业、外国企业）引进属于《国家高新技术品目录》所列的先进技术，按合同规定向境外支付的软件费，免征关税和进口环节增值税。
256楼
2023-04-03 15:02:25
全部回复
李冬梅：回复靖曦老师 销售软件属于即征即退，软件的销项税，从应交税金-应交增值税-转出未交增值税转入应交税金-未交增值税，这个分录是什么意思？
2023-04-03 15:18:18
靖曦老师：回复李冬梅就是每个月也底结账，但是次月15号不是才交税吗？所以先转到应交税金-未交增值税里面，然后次月交的时候，再借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款
2023-04-03 15:38:27
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 彪壮的白昼 发表的提问：
我想问下 进口增值税以及关税怎么计算的
关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格;出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。 关税应税额的计算公式为:应纳税额=关税完税价格×适用税率。 进口增值税计算公式 : 进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率
257楼
2023-04-03 15:11:45
全部回复
蘑菇小姐姐
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.06w
引用 @ 丹 发表的提问：
您好老师！我们是商贸进出口外贸公司，在进口货物进口环节现收到以下：进口增值税缴款单和进口报关单 请问如何做账和计算应纳增值税？谢谢
税款不用计算，缴款书上，税款金额25579.32就是增值税。做账进库存的话就是按照通关合同HKT10-0910-1 金额乘以你平时记账用的汇率计入成本就可以。
258楼
2023-04-03 15:23:22
全部回复
蘑菇小姐姐：回复丹另外，收到的海关增值税缴款书不要忘记在国税局网站登录认证。
2023-04-03 16:00:46
丹：回复蘑菇小姐姐 老师，意思是说不用换算成：组成计税价格乘以税率了？
2023-04-03 16:10:59
丹：回复蘑菇小姐姐 分录： 借：库存商品 196764 应交税费—应交增值税（进项税额）25579.32 贷：银行存款
2023-04-03 16:24:31
蘑菇小姐姐：回复丹同学，平时用的汇率是固定的吗。还是年底一块调的？
2023-04-03 16:45:32
丹：回复蘑菇小姐姐 年底调
2023-04-03 16:56:14
丹：回复蘑菇小姐姐 这笔业务关税金额如何计算？
2023-04-03 17:24:22
蘑菇小姐姐：回复丹如果年底调，这笔直接按合同做库存 ，这个增值税单据 借：应交税费-应交增值税25579.32 贷：银行存款
2023-04-03 17:50:06
蘑菇小姐姐：回复丹如果年底调，这笔直接按合同做库存 ，这个增值税单据 借：应交税费-应交增值税-进项税额 25579.32 贷：银行存款
2023-04-03 18:07:19
蘑菇小姐姐：回复丹有疑问随时来问，满意请给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～
2023-04-03 18:24:12
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ zmj 发表的提问：
那收到关的专用缴款金额是交税，会计分录应该怎么做?关税专用缴税书上的完税价格和进品增值税上的完税价格不一样这是什么原因？是同一批进口设备
你好，是汇率的原因造成的 关税计入成本，增值税进入进项税额，先比对
259楼
2023-04-03 15:38:27
全部回复
zmj：回复暖暖老师 好的，谢谢
2023-04-03 16:12:11
暖暖老师：回复zmj不客气，麻烦给于五星好评
2023-04-03 16:32:17
李良新老师
职称：美国金融经济学博士
4.99
解题: 1.03w
引用 @ 冷淡与执著 发表的提问：
请问老师，海关木柴进口关税和增值税各是多少呢？
https://zhuanlan.zhihu.com/p/48806871，木材作为一种稀缺的资源性货物，我国海关在进口时是实行鼓励进口的，所以我国在木材进口税率上实行优惠政策。我国木材进口的税率如下: 　　关税税率:0% 　　增值税:原木:10% 木方:16%
260楼
2023-04-03 15:47:58
全部回复
冷淡与执著：回复李良新老师 老师，增值税现在最高不是13吗，还有16的吗
2023-04-03 16:43:22
李良新老师：回复冷淡与执著你好，木材进口是这样的
2023-04-03 17:04:27
冷淡与执著：回复李良新老师 你说的是木材哈，还有没有木柴这种呢
2023-04-03 17:33:28
李良新老师：回复冷淡与执著你好，你这是什么木材？都是木材吧
2023-04-03 17:56:05
冷淡与执著：回复李良新老师 老师，你说的木柴这块有没有政策文件
2023-04-03 18:07:16
李良新老师：回复冷淡与执著《中华人民共和国进出口关税条例》《2019年进出口暂定税率等调整方案》，
2023-04-03 18:18:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 沉静的柜子 发表的提问：
你好，进口货物，交的关税怎么做会计分录呢
你好，进口货物，交的关税 借：库存商品，贷：银行存款  
261楼
2023-04-06 15:17:36
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 草莓 发表的提问：
老师，进口关税和增值税怎么抵扣啊
你好，进口增值税按票面税额抵扣，关税不得抵扣的
262楼
2023-04-06 15:26:11
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 学徒 发表的提问：
想了解一下海关进口增值税和海关进口关税专用缴款书该如何入账
你好 借；库存商品等科目（不含税价款+关税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
263楼
2023-04-06 15:31:47
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ QH65666 发表的提问：
请问海关进口增值税专用缴款书和海关进口关税缴款书怎么认证啊
增值税缴款书可以在电子申报系统录入，生成认证文件，上传国税认证或拿原件去国税扫描认证 关税缴款书是不用认证的，也认证不了
264楼
2023-04-06 15:41:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 花田半亩 发表的提问：
我公司从国外购的材料海关的进口增值税和进口关税怎么做账
借；原材料（不含税 价格+关税） 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
265楼
2023-04-09 16:31:36
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 英英 发表的提问：
进口货物关税和增值税怎么算呢
组成计税价格*关税税率 组成计税价格*17%
266楼
2023-04-09 16:59:02
全部回复
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 孤独的飞机 发表的提问：
甲企业从国外进口一批需要交纳消费税的 商品，己知该商品关税完税价格为 540 000 元，按 规定应交纳关税 108 000 元，假定进口的应税消费 品品的消费税税率为10%、增值税税率为13%。货物 报关后，自海关取得的 “海关进口消费税专用缴款 书”注明的消费税为 72 000元、 “海关进口增值 税专用缴款书” 注明的增值税为 93600元。进口 商品己验收入库，全部货款和税款已用银行存款支 付。甲企业应编制会计分录：
你好，同学，具体分录为
267楼
2023-04-09 17:12:42
全部回复
小默老师：回复孤独的飞机进口商品入账成本＝540 000＋108 000＋72 000＝720 000 借：库存商品 720 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 93 600 贷：银行存款 813 600
2023-04-09 17:25:58
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ Smile0 发表的提问：
缴纳进口增值税、关税怎么做分录，贷银行存款，借怎么做
借：原材料（或库存商品） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 对于关税，计入货物的采购原值。
268楼
2023-04-09 17:36:00
全部回复
Smile0：回复江老师 不是进货这步，是实际缴纳增值税关税的分录
2023-04-09 18:00:40
江老师：回复Smile0一、一般纳税人账务处理是： 1、缴纳关税时的分录是： 借：库存商品 贷：银行存款 2、缴纳进口增值税的分录是： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
2023-04-09 18:16:52
Smile0：回复江老师 好的谢谢老师
2023-04-09 18:39:00
江老师：回复Smile0祝学习进步，工作顺利
2023-04-09 19:07:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ selinawing 发表的提问：
问题一 材料进口关税和增值税如何入账;问题二 材料进口增值税如何抵扣
你好 1，关税计入进口货物的成本 借；原材料，贷；银行存款等科目 增值税这样做分录 借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款等科目 2，增值税是通过认证的方式抵扣的，按票面税额抵扣
269楼
2023-04-10 15:10:21
全部回复
selinawing：回复邹老师 你好，增值税是在发票勾选平台认证吗
2023-04-10 15:40:32
邹老师：回复selinawing你好，可以是去税局扫描认证或勾选认证平台勾选认证
2023-04-10 15:59:18
selinawing：回复邹老师 那七月的进口增值税还没认证，七月已经缴款，如何入账啊
2023-04-10 16:25:34
selinawing：回复邹老师 关税如果不计入材料成本，可以计到其他科目吗
2023-04-10 16:50:49
邹老师：回复selinawing你好，具体是缴纳的什么税款？ 关税只能计入进口材料成本，不能计入其他科目核算的
2023-04-10 17:14:51
selinawing：回复邹老师 进口材料的增值税
2023-04-10 17:43:11
邹老师：回复selinawing你好，进口材料的增值税 借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款
2023-04-10 18:11:29
selinawing：回复邹老师 你好，如果进口增值税还没认证，是记入待抵扣进项税吗
2023-04-10 18:22:33
邹老师：回复selinawing你好，没有认证是通过待认证进项税额明细核算
2023-04-10 18:51:45
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 酷炫的菠萝 发表的提问：
老师：我家是进口煤炭，代理公司代理交关税增值税，我们是先把钱给代理公司了，怎么做会计分录？还有计入成本的，增值税的完税价格加关税，关税完税凭证里有关税完税价格和税款金额，我是哪个数计入成本？
您好，您若能够抵扣进项税，是计入应付账款
270楼
2023-04-10 15:23:53
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料