木槿：回复邹老师 老师，有的转入资本公积是怎么回事?您能讲讲吗？

邹老师：回复木槿你好，没有这种处理方法的

木槿：回复邹老师 企业收到或应收的资本性拨款，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 　　工程项目完工形成长期资产的部分，借记本科目，贷记“资本公积——资本溢价”科目；对未形成长期资产需要核销的部分，借记本科目，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 　　上述资本溢价转增实收资本或股本，借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，贷记“实收资本”或“股本”科目。 　　四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。 老师，这是我在网上看到的，没看懂，为啥要入资本公积？

邹老师：回复木槿你好，你这个是在哪个网站看到的有这样的处理

木槿：回复邹老师 老师，您看看，按这个是不是可以理解说像国企，政府作为企业所有者投入的资金就可以列入资本公积？而一般像私企就是属于政府补助？列入递延收益，转营业外收入？但是我已经列到专项应付款了，没有做递延收益，结束后可以直接转营业外收入吗？

邹老师：回复木槿你好，投入的资金是实收资本或股本，超过计入资本公积 一般企业收到补助计入营业外收入或递延收益的

精灵：回复李爱文老师 @李爱文老师:谢谢

李爱文老师：回复精灵共同学习，共同进步，有不懂的 EXCEL函数范例实战精粹（速查版） 函数问题、财务问题、税务问题、管理问题等都可以到会计学堂咨询，我在这儿等你问 还可以跟老师学习，你会进步很快的

shirley：回复王雁鸣老师 老师请问，没有发票，做账的时候，原始凭证应该附什么？

王雁鸣老师：回复shirley您好，没有发票，做账的时候，原始凭证应该附上合同比较好，如果没有合同，建议写个说明。

l̶o̶v̶ღ：回复QQ老师 老师，分录怎么写呢？

l̶o̶v̶ღ：回复QQ老师 借 财务费用 2346.54 贷 其他应收款2346.54

QQ老师：回复l̶o̶v̶ღ你好！借 银行存款蓝字 借 财务费用红字

l̶o̶v̶ღ：回复QQ老师 借 银行存款 2346.54（蓝字） 借 财务费用 2346.54 （红字） 贷 其他应收款2346.54

QQ老师：回复l̶o̶v̶ღ你好！与其他应收款什么关系？钱没有到帐吗？

徐老师：回复邹老师 您能把相关把相关科目列出来吗？我如果都知道怎么列，我就不问您了，贷应收我也明白。是调整以前年度损益调整？还是怎么处理？

邹老师：回复徐老师需要知道错误的是什么，正确的是什么，才知道调整分录是什么的

木槿：回复邹老师 发生费用时,借：管理费用 贷:银行/现金 然后项目完成后再借；专项应付款 贷；营业外收入 是吗？老师

邹老师：回复木槿你好，购进的是固定资产，通过计提折旧的方式，同时把专项应付款转为营业外收入

木槿：回复邹老师 比如项目总金额50万 ，固定资产30，差旅费及其他办公用品之类的20万。 购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款 1万 贷：营业外收入 1万 发生费用时借：管理费用 20万 贷：银行/现金 20万 同时：借：专项应付款 20万 贷：营业外收入 20万 是这样理解吗？老师

邹老师：回复木槿购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款5/3 贷：营业外收入 15/3 20万，做费用处理，而不参与专项应付款摊销计入营业外收入的