静静国国妈：回复轶尘老师 哦哦，对对，那每个月的销项税额月末要结转吗？分录是？

轶尘老师：回复静静国国妈销项税和进项税 需要结转至未交增值税

静静国国妈：回复轶尘老师 例如：借：银行存款 3500 贷：主营业务收入 3097.35 应交税费-应交增值税-销项税额 402.65 然后然后月末结转 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 是这样吗？？

轶尘老师：回复静静国国妈总结了一下： 1、进项税额”的账务处理 （1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理 （1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

丁丁：回复幸运邢⭐⭐⭐借：银行存款 贷：其他收益/营业外收入。

幸运邢⭐⭐⭐：回复丁丁 那明细账物里就看不出来，享受优惠政策，税收减半

幸运邢⭐⭐⭐：回复丁丁 是不是还要做一笔账务处理过一下，还是怎么处理，才能在明细账里看出享受的税收优惠金额是多少

丁丁：回复幸运邢⭐⭐⭐同学，你好！应交税费科目无法查看明细减免

幸运邢⭐⭐⭐：回复丁丁 可是计入到营业外收入的话，会影响所得税汇算清缴。而且，我们是今年一整年都会享受这个优惠政策，不是就享受一个月呀。这个账务处理只能这样做吗？

丁丁：回复幸运邢⭐⭐⭐是的，同学。祝生活愉快

●︿●小英：回复郭老师 多了

●︿●小英：回复郭老师 老师能不能把多了，少了，两种情况的分录都给我解答一下，谢谢

郭老师：回复●︿●小英借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配 少做了上面做相反分录

●︿●小英：回复郭老师 我上面计提的分录是对的吧

郭老师：回复●︿●小英销项不需要计提到税金及附加 其他的可以 你是一般纳税人的吗

●︿●小英：回复郭老师 是一般纳税人

●︿●小英：回复郭老师 销项不计提到税金及附加？那应该计提到哪个科目？

郭老师：回复●︿●小英借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 这个就是结转需要交的增值税

●︿●小英：回复郭老师 好的，谢谢，理解了

郭老师：回复●︿●小英不用客气的，

Eternal memory：回复东老师 那当月未交的增值税会计分录怎么写

东老师：回复Eternal memory您的意思是结转增值税的会计分录是吗？

Eternal memory：回复东老师 对的，销项减进项的税额，怎么写会计分录

东老师：回复Eternal memory借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税。

Eternal memory：回复东老师 印花税呢

东老师：回复Eternal memory借税金及附加 贷应交税费应交印花税。

Eternal memory：回复东老师 那他们有的印花税直接计入管理费用呢

东老师：回复Eternal memory那个是之前的做法，现在都计入到税金及附加里面了。

Eternal memory：回复东老师 好的谢谢

东老师：回复Eternal memory不客气，帮忙给个五星好评，谢谢。

????小大米????：回复宋生老师 需要交，这个月需要交1250！不是有政策，不需要交啊

宋生老师：回复????小大米????你好！你是有多少收入，多少增值税

????小大米????：回复宋生老师 1000多的收入1250的增值税

宋生老师：回复????小大米????你好！1000多收入有这么高增值税？