Lily：回复邹老师 有50年的使用期限 这个有没有残值率呢

邹老师：回复Lily你好，无形资产一般不预计有残值。

Run：回复郭老师 水上公园里的码头折旧可以计提几年？

郭老师：回复Run商品流通企业自建的港口码头及厂（库）内道路基础设施以修建时发生的实际支出作为企业的固定资产原值入帐，并在下列年限内按平均年限法计提折旧：港口码头基础设施的折旧年限为25—30年；厂（库）内道路基础设施的折旧年限为10—15年。企业应按照《商品流通 企业财务制度》的有关规定，在上述折旧年限的幅度内，确定本企业的具体折旧年限。

Run：回复郭老师 老师，城镇土地使用税每季度最后一个月交，那交的是本季度的还是下季度的？

郭老师：回复Run你好，这个看你申报表的所属期，我这边是四月份缴纳的，是第一季度的。

月半弯：回复邹老师 那税法上可以不用摊销吗？公司账上有土地使用权，因为以前的会计做账的时候就是没有摊销，如果我要调账，现在还没有报年报，那我是不是做摊销的会计分录做在2021年，用以前年度损益调整科目，然后还要补提今年的摊销，同时我是不是还要改去年的年度财务报表呢的年末数？还要改今年的一季度的年初数吗？

邹老师：回复月半弯你好，期限有限制的土地使用权，需要摊销的。 需要补做摊销的分录，然后做汇算清缴的申报 需要改去年的年度财务报表的年末数，改今年的一季度的年初数

月半弯：回复邹老师 请问老师：我补提摊销是从土地使用权购入的年度开始计算呢？还是在在剩余土地使用权期限内补提2020年的摊销和2021年的摊销呢？

邹老师：回复月半弯你好，从土地使用权购入的年度开始计算

月半弯：回复邹老师 这样的话我不是还要更正从土地使用权购入起每年的财务报表和纳税申报表吗？因为这个摊销会影响企业所得税的呀，还是只需要更正 2020年的汇算清缴的财务报表，把以前年度需要计提摊销的而没有摊销的费用全部计算在2020年度，影响2020年度的企业所得税就可以了呢？

邹老师：回复月半弯你好，需要更正从土地使用权购入起每年的财务报表和纳税申报表。 企业所得税也需要做相应更正

月半弯：回复邹老师 这样做也太麻烦了嘛，可不可以就从2020年起在剩余使用权期限内开始摊销呢？就更正 2020年的财务报表和2021年一季度财务报表呢？

邹老师：回复月半弯你好，不可以的，需要从发现有错误的年份，分别做更正申报才是的 

冰冰小桃：回复晓海老师 完整的分录 借：无形资产 100 贷：银行存款 100 借：管理费用 10 贷：累计摊销 10 借：固定资产清理 90 累计摊销 10 贷：无形资产 100 借：银行存款 80 营业外支出 10 贷：固定资产清理 90

晓海老师：回复冰冰小桃是的，不考虑税金的话

巴豆：回复郭老师 摊销年数是以什么来确定？

郭老师：回复巴豆无形资产 这个就是十年

财务猿：回复宋生老师 请问土地使用权的摊销期限是70年吗？

宋生老师：回复财务猿您好！商业的是50年。住宅是70年