AyoM：回复邹老师 计提的时候借利润分配～未分配利润，贷应交税费企业所得税吗？那结转损益的时候科目要怎么写呢

邹老师：回复AyoM你好，直接计入到利润分配——未分配利润了，就不需要再结转了

AyoM：回复邹老师 老师，请问小规模季度开票没有超过30万，增值税要怎么记账呢，还有附加税费

邹老师：回复AyoM你好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 不需要做附加税计提，扣缴分录

AyoM：回复邹老师 好的，工会经费计提是借税金及附加 贷应交税费～工会经费吗

邹老师：回复AyoM你好，工会经费借方通过管理费用科目核算的

超越平凡：回复老刘 我1月份补交了去年的单位应交社保，也可以直接记入当期相关科目吗？ 那上面的两个票，也是去年的费用，属期间费，如何能计入今年的当期呢？ 还有我们是执行小企业会计准则，不设以前年度损益调整，按准则的要求，小企业的费用按实际发生的费用的期间确认，根据这一要求，我们是不是直接确认在今年当期呢？我说的这补发的社保

老刘：回复超越平凡用以前年度损益调整这个科目的目的是核算不是本年度的利润，是以前年度的利润。 所以如果不是本年度的利润，你可以直接下到未分配利润那个科目中。也可以不用这个科目

老刘：回复超越平凡另外还要掌握一个原则就是如果金额比较小可以直接下到本年度利润中

睿宇会计服务：回复徐阿富老师 利润分配是不是只影响资产负债表，不影响利润表，资产负债表的负债加所有者权益和利润表中的利润总额或净利润有什么联系吗

徐阿富老师：回复睿宇会计服务你好，涉及有调整或者汇算清缴缴纳去年所得税的，利润表和资产负债表的对应关系必须加上调整额才是的，所以我告诉你的分录是绝对不会有问题的呢

睿宇会计服务：回复徐阿富老师 那现在缴纳去年19年的企业所得税其实这么做分录是不对的是吗？借所得税费用贷应交税费应交所得税，借应交税费应交所得税贷银行存款正常应该这么做？借:利润分配未分配利润贷应交税费应交所得税借应交税费应交所得税贷银行存款是吗

徐阿富老师：回复睿宇会计服务你好，现在交去年的所得税也是借利润分配 贷应交税费，然后借应交税费 银行存款

睿宇会计服务：回复徐阿富老师 这种的是不是属于由于调整产生的税款所以才这么做，就是因为费用调增了表示费用记多了才会用利润分配冲减利润可以这么理解吗

徐阿富老师：回复睿宇会计服务你好，是的，这样做不涉及第二年的纳税调整

给太阳一个大大的微笑。：回复邹老师 之前的会计做到利润分配-以前年度损益调整了，需要调整吗？怎么做？

邹老师：回复给太阳一个大大的微笑。你好，需要调整，应当把之前调整的分录冲销，通过利润分配——未分配利润科目予以调整才是的

给太阳一个大大的微笑。：回复邹老师 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-以前年度损益调整 冲销就可以？以后再有这种情况我直接计入利润分配-未分配利润就可以。

邹老师：回复给太阳一个大大的微笑。你好，可以这样做调整分录（借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-以前年度损益调整） 以后涉及损益的调整就直接通过 利润分配-未分配利润 科目核算就是了

给太阳一个大大的微笑。：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复给太阳一个大大的微笑。不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

暖暖老师：回复隐形的汽车按照权责发生制，虽然没有开具发票，但是属于19年度的费用

人生旅途：回复邹老师 那就直接借利润分配――未分配利润，贷应交税费――应交企业所得税

邹老师：回复人生旅途你好，是补计提以前年度的所得税？

人生旅途：回复邹老师 是的，我选择的是小企业会计准则，里面没这科目

邹老师：回复人生旅途你好，那计提以前年度所得税就这样做分录 借；利润分配――未分配利润，贷；应交税费――应交企业所得税

人生旅途：回复邹老师 老师，快账里面只结转损益类科目，我怎么做凭证分录才能结转对呢？比如如果做这样的会计分录，快账里不结转

邹老师：回复人生旅途你好，这个已经计入到了利润分配——未分配利润，就不需要再结转啊

人生旅途：回复邹老师 我的意思是在快账的报表里面这笔分录期末数不累计，利润总额不累加

邹老师：回复人生旅途你好，这个没有通过利润表的项目核算，不在利润总额体现的 在资产负债表的期末未分配利润体现

人生旅途：回复邹老师 对对，谢谢

邹老师：回复人生旅途不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

子矜：回复立红老师 但是现在汇算清缴时，管理费用中应付职工薪酬金额和负债科目中应付职工薪酬金额不一致

立红老师：回复子矜同学你好，当初的分录是如何做的；

子矜：回复立红老师 借：管理费用 贷：银行贷款， 去年1月份的两笔是这样做的， 后面的都是：借管理费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款

立红老师：回复子矜同学你好， 您现在如果补计 借，应付职工薪酬 贷，应付职工薪酬；

子矜：回复立红老师 老师：补记到这个月，还是到去年12月份账务里

立红老师：回复子矜同学你好，去年的账不是已经结了么，如果没有结，可以补记在去年；

子矜：回复立红老师 嗯嗯，想着如果没办法的话，我就反结帐到去年12月份

立红老师：回复子矜同学你好，是可以的；；

子矜：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复子矜不客气的，祝您学习愉快；

老曹：回复bamboo老师 调本期的还是以前年度的

bamboo老师：回复老曹是以前的 以前年度的

老曹：回复bamboo老师 我查网上的说今年可以直接红冲，然后直接再做一张新的

bamboo老师：回复老曹您只需要调整多计是收入 请问大概多少金额

老曹：回复bamboo老师 一笔2650，一笔4084，都是含税的，小规模企业，税已经交了，上个季度交了1万多的税，不含税合计6537.87，税额为196.1元。本来应该冲掉这个应收，结果我记到银行存款和主营业务收入还有销项税了

bamboo老师：回复老曹那您现在冲掉的还要确认收入？

老曹：回复bamboo老师 我直接把之前那笔在2019年1月红冲掉，然后做一张新的

老曹：回复bamboo老师 直接在这个季度扣减这比收入

bamboo老师：回复老曹那您主营业务收入科目就是当期的了

老曹：回复bamboo老师 是的 这样可以么

bamboo老师：回复老曹这个是以前年度的业务 应该计入以前年度啊

老曹：回复bamboo老师 那这上面发的那个不是说可以在发现当期改当期损益吗

bamboo老师：回复老曹您单位去年是盈利还是亏损

老曹：回复bamboo老师 亏损

bamboo老师：回复老曹这笔金额转入后会扭亏为盈么？

老曹：回复bamboo老师 不会

bamboo老师：回复老曹如果这笔金额不会扭亏为盈 那您调整当期吧

老曹：回复bamboo老师 税法允许吧

bamboo老师：回复老曹《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 亏损企业追补确认以前年度未在税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

老曹：回复bamboo老师 主要是我那样做可不可以

bamboo老师：回复老曹可以那样进行账务处理