木灵子：回复月月老师 管理费用要有二级科目吧？那应该是借：管理费用—应付职工薪酬 贷：应付职工薪酬

月月老师：回复木灵子你好，没问题的。

木灵子：回复月月老师 比如我公司有个职工在一家公司月工资4000在另外一家公司月工资5000，并且这已经是扣除保险后金额。并且这两家帐都是我在做，那我怎么给他代扣代缴个人所得税呢？

月月老师：回复木灵子你好，合并计算，9000-五险一金-5000-专项扣除。

木灵子：回复月月老师 这是两个不同独立的公司，我应该在哪家给他代扣代缴呢？发4000的公司已经扣除了几险后的金额

月月老师：回复木灵子你好，在扣保险的公司代扣。

木灵子：回复月月老师 那还想问下如果两边公司不知道他还有另外一份收入呢？就应该是他本人去税务局办理缴纳个人所得税了吧？

月月老师：回复木灵子你好，年度自己去税务局进行两处申报。

以梦为马：回复bamboo老师 这个

bamboo老师：回复以梦为马这样写分录正确的

以梦为马：回复bamboo老师 那请问老师，我们的工资是银行代发的，直接扣起的那部份会员费，应该用什么方式返回工会账户比较合适

bamboo老师：回复以梦为马可以用银行存款转到工会账户

以梦为马：回复bamboo老师 如果用现金的话是不是，不太合理呢？

bamboo老师：回复以梦为马正常的话 对公转入就好了 不用现金缴存

不畏将来：回复沈家本老师 没看见例子

沈家本老师：回复不畏将来某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 1计提工资: 借:管理费用 4500+449.4+245=5194.4 贷:应付职工薪酬 5194.4 2发放工资: 借:应付职工薪酬5194.4 贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 其他应付款-个人代扣公积金245 银行存款 4500 3计提社保公积金（单位缴纳）: 借:管理费用 245+1333.4=1578.4 贷: 应付职工薪酬 245 应付职工薪酬 1333.4 4支付社保公积金： 借:应付职工应酬1578.4 其他应付款-个人代扣公积金245 其他应付款-代扣个人社保费用449.4 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

沈家本老师：回复不畏将来上述一套完整分录是计提发放

不畏将来：回复沈家本老师 上例是计提与发放工资，那实际缴纳个税和社保怎么做？

不畏将来：回复沈家本老师 我想问下，代扣代缴的个税和社保只能走其他应付账款的科目吗？那能用其他应收的科目吗？

沈家本老师：回复不畏将来您好，您问分录还是流程

不畏将来：回复沈家本老师 分录

沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳个税: 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳社保： 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来用应收的科目也可以，属于不计提直接发放工资的方法，比较简单

沈家本老师：回复不畏将来以下是不计提直接发放工资的完整一套方法：

沈家本老师：回复不畏将来借：管理费用—工资 贷：银行存款、现金 应交税金—个税 其他应收款—个人社保 借：管理费用-社保（单位部分） 其他应收款-个人社保 应交税金—个税 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来都归纳整理给您了，纯手打，请给五星好评吧O(∩_∩)O

美好的：回复蒋飞老师 公司之前会计做社保的分录是：借：在建工程-工程费用-社会保险费 借：其他应收款-其他应收单位款-单位名称 贷：银行存款（第一个借是单位缴纳部分，第二个借是单位代缴部分） ，这样做分录也是可以的吗？

蒋飞老师：回复美好的你好！ 可以的。

美好的：回复蒋飞老师 第三个问题是：公司与公司好像是总分公司的关系，之间的借款，用的会计科目是应付账款，对吗？为什么不用 其他应付款？第四个问题是：公司是零申报，我查看了一下8月份的会计凭证，全是期间费用类的，没有收入，那么月底还需结转损益吗？

蒋飞老师：回复美好的1.应该用用其他应付款科目

蒋飞老师：回复美好的2. 月底需要结转损益的

蒋飞老师：回复美好的以后一问一答，可以吗

蒋飞老师：回复美好的先结束，评价后再提问

圆球：回复Helen老师 老师，已经用银行存款付款了

圆球：回复Helen老师 不对，是我没表达清楚，是用银行存款账户付给外包工人工费了。

Helen老师：回复圆球那也要通过 应付职工薪酬核算计提下借 工程施工                                                           贷 应付职工薪酬 支付时 借 应付职工薪酬               贷 银行存款

圆球：回复Helen老师 老师我给外包工建了一个其他应付账款科目，付款的时候我写成借其他应付账款外包工费 贷银行存款可以吗？

Helen老师：回复圆球如果这些工人是你们单位的就用应付职工薪酬，如果付给的是一个外包工程队，他们再给工人发工资，你们统一给外包工程队结算，就用其他应付款。

圆球：回复Helen老师 那我付款时是借 其他应付款                       贷 银行存款 结转入成本的时候会计分录是： 借 工程施工 贷 其他应付款 老师我这样写分录对不对？

Helen老师：回复圆球可以的，可以这样写的

庄老师：回复寒寒贝贝直接发放，借生产成本，制造费用，管理费用一工资，贷银行存款

寒寒贝贝：回复庄老师 好的谢谢

庄老师：回复寒寒贝贝应该的，给个五星

自娱自乐づ自己过〆：回复徐阿富老师 老师，基本户在建行开立的，如果我想开立一张单位专门用来发放工资的卡，去别的行开立对吗？不能在建行开立了？？？？？ 如果想让员工统一办理中国银行卡用来发工资，单位可以代办银行卡吗？？？

徐阿富老师：回复自娱自乐づ自己过〆你好，如果在A建行已经开了基本户，要再建行户头，只能到其他建行开。个人办卡一般是需要本人办理的，个别银行可以集体代办，需要和银行沟通才是

自娱自乐づ自己过〆：回复徐阿富老师 那发工资和五险一金这个款项，我可以直接在基本存款账户里面操作，也可以再别的银行再开个一般存款账户开操作对吗？？是开一般存款账户？还是专用存款账户？只针对发工资和发五险一金这个事，开那儿个比较合适？？？ 还有如果想贷款，在基本存款账户里面贷款？还是再开个一般存款账户去贷款？？？

徐阿富老师：回复自娱自乐づ自己过〆你好发工资需不需要再开户根据需要来，仅仅为了发工资没必要再开户。同样，贷款是不是要再开户，看哪里贷款方便

累了倦了懂了：回复徐阿富老师 ？看不懂，需要补计提吗？

徐阿富老师：回复累了倦了懂了你好·，个税来说，企业只是代扣代缴，不需要企业来计提，扣个税时借应交税费-个人所得税 贷银行存款 向职工收回时借银行存款 贷应交税费-个人所得税。这样总看得懂吧？如果和下月发工资一起扣，那么就发工资的分录做起来就好。下月全部个税扣多少做多少

玉环：回复宋生老师 不计提，直接发放时记 借：销售费用/管理费用 贷银行存款 不行吗

宋生老师：回复玉环你好！不行，以后你要填表取数的时候难搞。

玉环：回复宋生老师 增值税还要提前计提吗

宋生老师：回复玉环你好！实际上你做销售的分录的时候就计提了。

妮妮：回复彩丽老师 但是当月没过完，不知道实际要发多少啊？

彩丽老师：回复妮妮可以按照上个月的工资预估

妮妮：回复彩丽老师 那实际发的和计提的有出入有影响吗？还需要做计提、实际发放，这两个凭证以外的第三张凭证吗？

彩丽老师：回复妮妮有差异的需要调整，如果少计提了就要补计提

彩丽老师：回复妮妮如果多计提了要红冲

彩丽老师：回复妮妮没有错误的情况下做 计提、发放工资分录就可以了，另外不用再做分录