馋嘴的猫：回复邹老师 付款金额与入库金额不一致，是因为入库时货不对有退货，但没退款，还是按发票金额打款，到下月进货抵这个多付的款

邹老师：回复馋嘴的猫你好，那多付的部分可以计入预付账款核算

晶鑫（文）：回复郭老师 互换货也做收入吗，因为没有实际卖

郭老师：回复晶鑫（文）是的 要不你们怎么出库

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹转工业模式的话，是计入留存收益。

斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 成本转公允模式，有的算所得税负债。有的不算。这个有啥区别，

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹如果题目让考虑所得税，就产生递延所得税。

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复郭老师 我不明白比如支付货款,学堂只做一笔借应付账款,货：银行存款,这样工作也只做一笔？这样无法冲平应付账款,因为,你没有贷记应付账款,这样不平吧？工作要不要做贷记应付账款的分录冲平

郭老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao你们之前有欠款的吧 如果没有货物到了借库存商品贷应付账款不就可以了

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复郭老师 如果预付预收如何平

郭老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao借库存商品贷预付账款 借预收账款贷主营业务收入，应交税费

sunshine：回复宋生老师 @宋老师:怎么做进销差价，系统自动结转的，怎么做分录可以算出成本

宋生老师：回复sunshine您好！你是说这个吗？ 借：库存商品 21000 　　　贷：银行存款 20200 　　　　　商品进销差价 800

sunshine：回复宋生老师 @宋老师:老师，我怎么做分录月末结转的成本才能算出来，需不需要做进销差价

宋生老师：回复sunshine商品进销差价的主要账务处理： 　　(一)企业购入、加工收回以及销售退回等增加的库存商品，按商品售价，借记“库存商品”科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“委托加工物资”等科目，按售价与进价之间的差额，贷记本科目。 　　(二)期(月)末分摊已销商品的进销差价，借记本科目，贷记“主营业务成本”科目。销售商品应分摊的商品进销差价，按以下公式计算： 　　商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷(“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额)×100% 　　本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率

典雅的棒球：回复答疑苏老师 就是拿钱去买配件，是属于预付账款是吧？

答疑苏老师：回复典雅的棒球你好 那就直接记库存现金就可以了

典雅的棒球：回复答疑苏老师 那借方填什么科目？

答疑苏老师：回复典雅的棒球你好 借方计入原材料就可以了

标致的项链：回复meizi老师 之前已经按照高单价开了发票，确认了收入，付款有账期，客户后期的时候不认可前期的高价，给按照低价回款了，造成了差异

meizi老师：回复标致的项链你好    那你们合同改过来了吗？ 你这样就得去改你们合同了  还得去冲收入了。 这个跨年了 需要走以前年度损益调整科目来冲  

标致的项链：回复meizi老师 没有改过合同，改合同之后是不是得开负数发票，然后冲应收账款和收入？

meizi老师：回复标致的项链 你好 是的。 要改的。 因为你发票单价实际是开错了 

陈诗晗老师：回复冷静的刺猬你后面的差异额差异率，你具体是什么情况下要计算这些？