企业所得税，应纳税所得额计算是以利润总额还是以营业利润计算所得？会计利润是是营业利润么

去年单位亏损，今年盈利。计提企业所得税时1、冲减以前年度亏损（假设200）借：利润分配——未分配利润 200 贷：以前年度损益 2002、处理会计与税法上的差异罚没支出（假设20）借：利润分配——未分配利润 20 贷：营业外支出 20视同销售（10）借：利润分配——未分配利润 10 贷：销售费用 103、计提所得税借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税这样做有问题吗？

老师，因往年费用和汇算清缴缴纳所得税计入未分配利润，会不会导致利润表和资产负债表勾稽关系存在差异？

这里说，自行研发的无形资产，确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，然后不确认暂时性差异差异，那为什么下面又说上述规定会影响企业的应交税费-应交所得税呢？这不是矛盾吗？ 我觉得既然这个是永久性差异，因为加计扣除肯定会影响当期的应交所得税的呀，那上面一段话怎么说既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额呢？

所得税费用=当期所得税➕递延所得税；当期所得税是不是指应交所得税啊？“应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额−纳税调整减少额”，“税前会计利润”是指营业利润、利润总额还是净利润啊？

第一年 会计利润＞应税利润，产生递延所得税负债；第二年 会计利润＜应税利润，是应该转回上一年度递延所得税负债还是产生递延所得税资产？

去年单位亏损，今年盈利。计提企业所得税时1、冲减以前年度亏损（假设200）借：利润分配——未分配利润 200 贷：以前年度损益 2002、处理会计与税法上的差异罚没支出（假设20）借：利润分配——未分配利润 20 贷：营业外支出 20视同销售（10）借：利润分配——未分配利润 10 贷：销售费用 103、计提所得税借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税这样做有问题吗？

会计利润1000，计提坏账准200。那么应交所得税=（1000+200）*25%=300。所得税法规定计提的坏账不允许扣除，所以才进行了纳税调增；但是未来实际发生时允许扣除，也就是可抵扣暂时性差异，所以要确认递延所得税资产=200*25%=50。利润表中的所得税费用=300-50=250，这个250的金额也等于会计利润1000*25%。这样处理的目的是为了剔掉了由于会计和税法不同对于净利润的影响，然后未来实际发生坏账了再进行抵扣税费吗？

老师 建筑行业 异地预缴，计提所得税费用，借：所得税费用 贷：应交 所得税。这样所得税费用的金额就会出现在利润表上，最后“资产负债表”的未分配利润 年初+“利润表”的本年净利润就不等于“资产负债表”未分配利润的期末数了，那所得税费用 又怎么来计提呢？

自行研发的无形资产，初始确认时账面价值和计税基础差异为什么不影响应纳税所得额，为什么也不影响会计利润呢？