口口：回复邹老师 那我们公司是亏损的，分配出来是需要缴纳所得税的，需要转到递延所得税吗？

邹老师：回复口口你好，亏损就做预交所得税处理，不需要计提就是了

半个番茄：回复依依 甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下: 口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元: (3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付; (4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元: (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某

半个番茄：回复依依 (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

依依：回复半个番茄同学，你参考一下 专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万， 借款利息调增(10%-6%）*50＝2万， 坏账准备调增15万， 非广告性赞助调增20万， 公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11

小可爱：回复袁老师 老师能具体讲下吗，不是很明白。现在的应纳税所得额应该是调整完的税法口径的。以后期间的应纳税所得额也会是调整好的，为什么还需要递延所得税资产和负债

袁老师：回复小可爱如折旧，如果本期允许抵扣多，以后期间就允许抵扣少，就多交以后，所以影响的了

朱小慧老师：回复缓慢的路灯递延所得税负债=300*0.25-80=-5 借：递延所得税负债5  贷：所得税费用5 利润表的所得税费用=925-42.5-5=877.5

爱可乐啊：回复佟老师 可是这个是免税收入，那么我填入了企业所得税季报里，要预缴吗？然后在年报里再调减吗

佟老师：回复爱可乐啊是的预缴要缴纳，汇算清缴调减

七秒记忆：回复陈诗晗老师 小企业会计准则没有以前年度损益调整科目

陈诗晗老师：回复七秒记忆你补提分录应该是 借：未分配利润 贷：应交税费 你这样处理

佳：回复王雁鸣老师 未调整的是的利润总额吗？

王雁鸣老师：回复佳您好，是的。

如意：回复宋生老师 计提金额为1495.74，实缴为1346.16

宋生老师：回复如意您好！你的申报表上面也是1346.16？那你红字冲减多计提的

如意：回复宋生老师 @宋老师，你好！我三季度的利润是14975.38，小微企业减半征收按10%计提所得税1495.74，计提这个所得税并结转到本年利润，再季度申报表却显示本季度利润13461.64，预缴所得税是1346.16，这样就导致多计提所得税149.58。按你说红字冲减所得税149.58，那这个问减的149.58是不是也要相应红字冲减本年利润呢？

如意：回复宋生老师 老师看到后请回复下，如果冲减多计提所得税再结转本年利润，利润还是相差149.58 这个仍然仍然是实际利润的1495.74的10%，这个差异是不是所得税减半征收的原因呢？麻烦老师能帮我解决下！

宋生老师：回复如意您好！与这个所有计提有关的分录，都需要冲减的。

A 梦啊：回复小林老师 老师不是这题，就想知道关系

小林老师：回复A 梦啊您好，利润总额加减税会差异等于应纳税所得额，税会差异包含递延暂时性差异