春天的花儿：回复张艳老师 刚听同事讲小规模和一般纳税人利润在100万以下的所得税率都是5％，是吧？

张艳老师：回复春天的花儿您说的这个是享受小型微利企业所得税优惠政策，应纳税所得额低于100万元部分，按实际税率5%计算应纳税额。

春天的花儿：回复张艳老师 哦。如果小规模企业开专票的专票部分必须交，那季度不含税收入在10万以下免增值税只是针对普票的，是吗？而不是包括专票的总的不含税收入，对吗？

张艳老师：回复春天的花儿季度不含税收入在10万以下免增值税只是针对普票的，是吗？----这句话是错误的，是季度不含税收入不超过30万，（注意，这个30万，是包括自开普票和自开或代开专票的销售额的），其中自开普票部分是免征增值税的。

春天的花儿：回复张艳老师 就是说自开的专票不论收入多少都要交增值税的。不含税收入总额超过30万，即使普票收入不超过30万普票也是不免税的吧？

张艳老师：回复春天的花儿是的，这次理解是正确的。

月半弯：回复蒋飞老师 多交的就让他一直在借方吗

月半弯：回复蒋飞老师 老师还在吗？？？？

蒋飞老师：回复月半弯预交的，可以抵减应交的。（交的时候少交就可以了）

天会亮心会暖i：回复小林老师 老师，税法中企业所得税也要考虑暂时性差异吗，纳税调增和调减题中好像都是永久性差异呢，您可以给我举个企业所得税用到暂时性差异的例子吗

小林老师：回复天会亮心会暖i您好，暂时性差异都是税法口径，会计按权责发生制核算。按您的要求，比如坏账准备的变化，就是暂时性差异。

沉浮：回复李老师 申报企业所得税，我司第一季度收入30万，营业成本10万，营业税金用附加期间费用10万。申报企业所得税利润总额填10万吗？期间费用填不了，没有相关栏目。 第二季收入50万，营业成本成20万，营业税金附加和期间费用10万，申报企业所得税，利润总额是填20万吗？营业税金用附加期间费用10万 请问这样填申报表是正确的吗？

李老师：回复沉浮申报企业所得税，我司第一季度收入30万，营业成本10万，营业税金用附加期间费用10万。申报企业所得税利润总额填10万吗 是的 第二季收入50万，营业成本成20万，营业税金附加和期间费用10万，申报企业所得税，利润总额是填20万吗？ 是的

沉浮：回复李老师 请问10月份申报报所得税，损益表中主营业务税金用附加是指7月8月9月份的通过营业税金及附加的科目之和吗？也就是计提789月份的营业税金及附加之和。

李老师：回复沉浮是的 你平价后可以提吗

沉浮：回复李老师 还没试，请问有个公司是2013年成立的，2014年申报季度所得税，我司第一季度收入50万，营业成本30万，营业税金用附加期间费用20万。申报企业所得税利润总额填0万吗？期间费用填不了，没有相关栏目。

李老师：回复沉浮申报企业所得税利润总额填0万吗？ 是的 那你先平价以后再提问啊！！！！

标致的曲奇：回复陈诗晗老师 我看很多都说，这样算所得税费用是为了配比原则，但是我觉得更加不配比了，因为利润总额是会计口径，减去所得税费用是税法口径（当然还要加上递延），这样不是很别扭吗。请老师解惑

陈诗晗老师：回复标致的曲奇这是口径差异，税法口径 和会计口径 存在的差异调整。并不是配比。

标致的曲奇：回复陈诗晗老师 这里利润总额➖所得税费用是否可以理解成收入➖税金及附加呢老师，因为后项都是税法规定，前项都是我会计经营成果。

陈诗晗老师：回复标致的曲奇有直接法和间接法。 直接法你直接是可用税法收入-税法允许扣除项，计算应纳税所得额。 间接法是会计%2B税法和会计口径差额部分。

四叶草：回复紫藤老师 可这都是当年的所得税呀

紫藤老师：回复四叶草借：所得税费用 贷；应交税费—所得税，交时借：应交税费—所得税，贷：银行存款

四叶草：回复紫藤老师 我也觉着应该这样做，可她为什么都走利润分配里呀

紫藤老师：回复四叶草个人觉得是以前年度的走利润分配

梓苏老师：回复魔幻的石头题目应该是利润总额6000吧。你确认一下

梓苏老师：回复魔幻的石头2×19年甲公司的应纳税所得额=6 000(利润总额)-300×4%(事项1国债利息收入)-(2 200-1 900)(事项2交易性金融资产公允价值变动)%2B500/10-[500×2/5/2%2B(500-200)×2/5/2](事项3固定资产折旧的调整)%2B400(事项4)=5 978(万元)(1分) 　　产生应纳税暂时性差异的为事项(2)和事项(3)： 　　事项(2)，交易性金融资产期末账面价值=2 200(万元)，计税基础=2 000(万元);(0.5分) 　　事项(3)，固定资产期末账面价值=500-500/10×1.5=425(万元)，计税基础=500-500×2/5-(500-500×2/5)×2/5/2=240(万元);(0.5分) 　　因此，2×19年甲公司的可抵扣暂时性差异期末余额=0(万元)(1分) 　　2×19年甲公司的应纳税暂时性差异期末余额=(2 200-2 000)%2B(425-240)=385(万元)(1分) 　　【正确答案】 2×19年甲公司当年应确认的应交所得税=5 978×15%=896.7(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税资产=0×25%-15=-15(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税负债=385×25%-11.25=85(万元)(1分) 　　【正确答案】 相关会计处理： 　　借：所得税费用 896.7 　　贷：应交税费——应交所得税 896.7(1分) 　　借：所得税费用 15 　　贷：递延所得税资产 15(1分) 　　借：所得税费用 85 　　贷：递延所得税负债 85(1分)

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师为啥是2200-1900呢，我之前问别的老师是2200-2000，还有下面的

魔幻的石头：回复梓苏老师 还有下面的预计负债账面价值，不属于可抵扣差异吗

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师在嘛

梓苏老师：回复魔幻的石头购买交易性金融资产时计税基础是交易性金融资产的买价

跟我数：回复言岩老师 会计利润是什么呢

言岩老师：回复跟我数你好。一般是收入减成本费用税金

言岩老师：回复跟我数然后再根据利润乘以所得税税率求应纳所得税

跟我数：回复言岩老师 你说的税金包含什么 有所得税吗

跟我数：回复言岩老师 知道了 谢谢老师

言岩老师：回复跟我数你好。就是那些附加税。一般城建税 教育费附加 地方教育费附加 。 印花税

言岩老师：回复跟我数不包括所得税 增值税

懵懂的服饰：回复朴老师 就是不管涉不涉及递延所得税负债以及资产和这个没关系，做出来的应纳税所得额就等于利润表里的所得税那个数据是吗 不一致的话就不对

懵懂的服饰：回复朴老师 那假如涉及所得税递延资产和负债在申报表里怎么体现，现在两个对不上 谢谢

朴老师：回复懵懂的服饰递延所得税资产在财务报表中体现在资产负债表中，就有递延所得税资产和递延所得税负债项的

懵懂的服饰：回复朴老师 那我所得税和这个没关系是吗？不管怎么样两个数都是一致的是吗老师

朴老师：回复懵懂的服饰嗯 所得税收入和增值税收入一致就可以