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企业所得税会计与税法差异
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 飘逸的裙子 发表的提问：
增值税申报表包括了固定资产变卖收入，账务处理通过固定资产清理核算，这样就会与报表收入存在差异的，报企业所得税怎么处理
企业所得税是按利润总额申报的，这个不一致没有关系的
256楼
2023-04-03 15:40:24
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飘逸的裙子：回复辜老师 企业所得税的利润是收入-成本，企业所得税表也是要填收入的，企业所得税的依据是账面处理之后的财务报表，所以这个账面处理之后的收入差异怎么处理
2023-04-03 15:53:33
辜老师：回复飘逸的裙子这个差异没有关系的，增值税的收入是会跟所得税收入不一致的
2023-04-03 16:06:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 舒心的小馒头 发表的提问：
事业单位财务会计与预算会计的差异如何调整
你好，同学。 财务 会计和预算会计平行记账、 财务会计是权责发生制，预算会计是收付实现制。 财务会计是对单位事体经济业务进行核算处理。 预算会计是核算财政预算资金。
257楼
2023-04-03 16:05:57
全部回复
舒心的小馒头：回复陈诗晗老师 那发生的差异怎么调整
2023-04-03 16:44:03
陈诗晗老师：回复舒心的小馒头不处理，这本就是不同的标准，有差异是正常的
2023-04-03 17:13:15
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大浪淘沙 发表的提问：
会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？
行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2 3 4 5 6 7） 2 （一）房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
258楼
2023-04-03 16:11:58
全部回复
大浪淘沙：回复罗老师 按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，
2023-04-03 16:35:55
大浪淘沙：回复罗老师 问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，
2023-04-03 16:59:13
大浪淘沙：回复罗老师 急急，
2023-04-03 17:12:40
大浪淘沙：回复罗老师 税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，
2023-04-03 17:35:05
大浪淘沙：回复罗老师 以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，
2023-04-03 17:45:19
罗老师：回复大浪淘沙以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。
2023-04-03 18:03:46
大浪淘沙：回复罗老师 就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！
2023-04-03 18:23:11
罗老师：回复大浪淘沙恩
2023-04-03 18:45:55
大浪淘沙：回复罗老师 好的，谢谢！
2023-04-03 18:56:18
罗老师：回复大浪淘沙不客气
2023-04-03 19:12:13
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 愤怒的书本 发表的提问：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，应计入收入总额的有（　）。
同学您好，您具体选项在哪里
259楼
2023-04-06 15:06:53
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
负债的计税基础=账面金额-未来企业所得税税前可扣除金额，非公益性捐赠未来不可扣除，所以计税基础-账面金额，无差异；罚款也是如此 非公益性捐赠，在企业做账的时候，计入营业外收入，是影响利润总额的阿，同样也是影响所得税的吧？这个无差异我不是很理解，会计上是扣除了阿…
同学你好 这个是可以的
260楼
2023-04-06 15:22:21
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 果果 发表的提问：
广东电子税局申报的时候，前三季度预交企业所得税自动带出来数据与实际申报有差异，又修改不了，怎么办？
前三季度预缴所得税不是按你申报数，是按你实际预缴数，如果确实有差异，你联系当地税务局或打当地12366
261楼
2023-04-06 15:51:17
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 善良的路灯 发表的提问：
金融企业会计要素与一般企业会计要素有什么区别？ 金融企业会计的记账方法与一般企业会计的记账方法有没有差别，具体表现有哪些？
要素的话没有区别，都是六个要素，资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。会计账务处理也是用权责发生制，他们的差异就是科目有一些差异。
262楼
2023-04-06 15:58:30
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ ?紫馨? 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴的资产额与所得税预申报的资产金额不等，相差较大会有风险吗？
2.“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标 ，企业所得税汇算清缴的资产额是平均数，所以应该和所得税预申报的资产金额不太一样
263楼
2023-04-06 16:05:59
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师，无形资产的加计扣除造成税会差异，但为什么不需要确认递延所得税资产？谢谢----会计实务所得税。
这不是暂时性差异，是永久性差异，形成的差异不影响利润
264楼
2023-04-09 17:24:21
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
增值税申报表包括了固定资产变卖收入，账务处理通过固定资产清理核算，这样就会与报表收入存在差异的，报企业所得税怎么处理
您好，这个差异是正常的，做好说明准备即可
265楼
2023-04-09 17:34:26
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 感性的大炮 发表的提问：
甲公司于2017年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。 要求： （1）计算2018年12月31日固定资产的账面价值、计税基础；（2分） （2）判断2018年12月31日固定资产形成可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异，说明理由，并计算金额；确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并计算金额；（4分） （3）编制2018年12月31日相关会计分录。（4分） （4）计算2019年12月31日固定资产的账面价值、计税基础；（2分） （5）判断2019年12月31日固定资产形成可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异，说明理由，并计算金额；确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并计算金额；（4分） （6）编制2019年12月31日相关会计分录。（4分）
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
266楼
2023-04-09 17:57:26
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陈诗晗老师：回复感性的大炮固定资产账面价值为900万，计税基础为875万 应纳税差异，资产的账面大于计税。 借 所得税费用 25*25% 贷 递延所得税负债 25*25% 账面价值为800，计税基础为750，应纳税差异。 借 所得税费用 25*25% 贷 递延所得税负债 25*25%
2023-04-09 18:37:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 何… 发表的提问：
B小企业月初结存乙材料的计划成本为100000元，成本差异为超支3074元，结转发出乙材料的成本差异。（小企业会计的方法）
你好，你这个材料有被领用了吗？
267楼
2023-04-09 18:02:59
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何…：回复邹老师 领用了
2023-04-09 18:26:42
邹老师：回复何…你好 借；生产成本3074%2B100000 贷；原材料100000 材料成本差异 3074
2023-04-09 18:42:08
何…：回复邹老师
2023-04-09 19:03:08
何…：回复邹老师 老师，就是这个第三小问，我原来也这么写是错的
2023-04-09 19:26:30
邹老师：回复何…你好 借；生产成本3074%2B100000 贷；原材料100000 材料成本差异 3074 （是针对这个回复有什么疑问吗？）
2023-04-09 19:45:14
何…：回复邹老师 对的老师，我原来也这么写是错的
2023-04-09 19:59:38
邹老师：回复何…你好，这里第三个业务需要结合第二个业务做分录 借；生产成本——基本生产成本3074*20万/29万 生产成本——辅助生产成本3074*60万/29万 制造费用3074*1万/29万 管理费用3074*0.5万/29万 在建工程3074*1.5万/29万 贷；材料成本差异 3074
2023-04-09 20:13:10
何…：回复邹老师 借贷好像不平
2023-04-09 20:38:54
何…：回复邹老师
2023-04-09 21:08:15
何…：回复邹老师 老师，第三小问为什么要除29呢
2023-04-09 21:27:15
邹老师：回复何…你好，因为总的领用金额是29万，那每个负担的差异，就需要差异29万的
2023-04-09 21:49:56
何…：回复邹老师 老师，但是借贷不平
2023-04-09 22:14:38
邹老师：回复何…你好 借；生产成本——基本生产成本3074*20万/29万 生产成本——辅助生产成本3074*60万/29万 制造费用3074*1万/29万 管理费用3074*0.5万/29万 在建工程3074*1.5万/29万 贷；材料成本差异 3074 你认为借贷不平地方是哪里呢？麻烦指出来一下
2023-04-09 22:35:24
何…：回复邹老师
2023-04-09 22:54:45
邹老师：回复何…借；生产成本——基本生产成本3074*20万/29万=2120 生产成本——辅助生产成本3074*6万/29万=636（抱歉这里不是60万，而是6万） 制造费用3074*1万/29万=106 管理费用3074*0.5万/29万=53 在建工程3074*1.5万/29万=159 贷；材料成本差异 3074
2023-04-09 23:16:57
何…：回复邹老师 好的谢谢老师
2023-04-09 23:36:17
邹老师：回复何…不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-04-09 23:48:27
职称：,高级会计师,税务师,经济师,中级会计师
4.90
解题: 0.07w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
固定资产的折旧方法，预计残值，折旧年限与税法一致，就不会产生应纳税/可抵扣暂时性差异了，是吧
你理解的很对，加油
268楼
2023-04-10 14:41:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萱** 发表的提问：
建筑服务异地经营，差额征税，预缴2%税款时，企业所得税是全额预缴还是差额预缴
是全额预缴
269楼
2023-04-10 15:09:02
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 一米阳光 发表的提问：
考虑到目前税务报表中净资产与注册资本差异较大，可能存在一定的税务负担。净资产与注册资本差异大 ，为啥会有税务负担？在收购企业的时候；
因为收购的时候，卖出人收回的资金远大于投资时的成本价，那么其投资得利多，交得税就多。
270楼
2023-04-10 15:38:00
全部回复
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