嗯哼：回复陈诗晗老师 那国际，国内税率分别是多少呢

陈诗晗老师：回复嗯哼国际 是0税率或免税 。 国内是6%

嗯哼：回复陈诗晗老师 那这样的话题目中也没说是零税率还是免税。。为啥不选b呢

嗯哼：回复陈诗晗老师 讲课时还说b d适用税率都是百分之6

陈诗晗老师：回复嗯哼国际 运输 是0税率。国际 代理运输只能免税，不可0税率。的

嗯哼：回复陈诗晗老师 国际运输和国际运输代理服务有啥区别吗

陈诗晗老师：回复嗯哼运输 是按交通运输交增值税 代理是按服务交增值税。

嗯哼：回复陈诗晗老师 那国际代理运输怎么又是免税的了呢？ 这个课件讲的时候 还是属于现代服务 适用税率百分之6的

陈诗晗老师：回复嗯哼国际 是免税 的，可以享受免税优惠政策。

嗯哼：回复陈诗晗老师 那您说的国际运输是0税率，国际运输按交通运输服务百分之九的税率吧，不是0吧

陈诗晗老师：回复嗯哼国际 运输 是0税率，国内交通运输 是9% 你记住，国际的除了限制性的出口，要么就是免税，要么就是0税率。

嗯哼：回复陈诗晗老师 但是，比如这道题人家问你适用零税率的，而b是国际的，可我一旦认为他是零税率的话（国际的有可能是免税，也有可能是零税率）这道题就选错了。这个咋办啊

陈诗晗老师：回复嗯哼增值税里面明确 有一个地方 专门 列出了哪些是零税率哪些是免税的。 怎么会出现你说的这种情况呢

嗯哼：回复陈诗晗老师 那这道题b的税率到底是多少？？？为什么讲课的时候说的是百分之6？

陈诗晗老师：回复嗯哼B本身适用税率是6%，但是出口是享受免税。 如果题目 问税率是6% 如果题目问免税的，那么B就是

嗯哼：回复陈诗晗老师 　　(一)国际运输服务。 　　国际运输服务，是指： 　　1.在境内载运旅客或者货物出境。 　　2.在境外载运旅客或者货物入境。 　　3.在境外载运旅客或者货物。 这个里面的3和1.2.有什么区别？1.2不就包含了3吗？？？

陈诗晗老师：回复嗯哼三者所指都是出口运输服务。或在境外承接运输服务。

Rachel：回复暖暖老师 如果是选择适用增值税零税率的话，那就一定要选择国际运输服务吗？我选择国际货运货物运输代理服务可以吗？

暖暖老师：回复Rachel可以的，选择国际货运货物运输代理服务

Rachel：回复暖暖老师 那老师你能跟我解释一下第12题吗？因为我觉得第12题的那个答案好像有问题。

暖暖老师：回复Rachel中华人民共和国境内的单位和个人提供以下服务，适用增值税零税率： 1、国际运输服务（包括往来或在港澳台提供的交通运输服务）； 2、航天运输服务； 3、向境外单位提供的研发服务； 4、向境外单位提供的设计服务，不包括对境内不动产提供的设计服务； 5、自2013年8月1日起，境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租房按规定申请适用增值税零税率； 6、自2013年8月1日起，境内的单位或个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方按规定申请适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。 7、广播影视节目（作品）的制作和发行服务； 8、技术转让服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务，以及合同标的物在境外的合同能源管理服务。 9、离岸服务外包业务。离岸服务外包业务，包括信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO），其所涉及的具体业务活动，按照《应税服务范围注释》（财税[2013]106号）相对应的业务活动执行。

小林：回复杨@老师 我们财务经理说，计入管理费用一坏账埙失，合理吗？

杨@老师：回复小林若有损失 先计提 借：资产减值损失 贷：坏账准备， 发生时： 借：借：坏账准备 贷：应收账款 若计入管理费用一坏账埙失 也是可以的

小檬老师：回复(>_<)具体要看代销的方式是怎样的，视同买断方式跟手续手续费方式不一样

(>_<)：回复小檬老师 是手续费的方式

(>_<)：回复小檬老师 是他们把货入到我们库存里面，我们帮他们卖但结款是我们不是按入了多少货结算，是按卖了多少货结算在扣除扣点，和退货这样的怎么做账务处理呀

小檬老师：回复(>_<)

蔡金红：回复郭老师 我们公司代理客户（个人）进口货物，海关给你司进口的增值税，抬头只能是我们公司的，个人是不可以开双台

蔡金红：回复郭老师 我们公司是一家贸易进出口公司，因我们公司有进出口权，有些客户是个人的，他找我司帮他代理进口国外的货物，进到中国来了，海关会给我司开进口增值税票，便他们是个人，海关不可能开双抬头，所以进口增值税就开是我们的抬头，所以想请一下，这个进口增值税要怎么处理， 我们代理的进口货物要怎么处理账务才对？

郭老师：回复蔡金红你们有代收代付协议额的吗

蔡金红：回复郭老师 我们有签代理合

郭老师：回复蔡金红没有利润是吗 代收代付 进口增值税直接选择不抵扣勾选

蔡金红：回复郭老师 有1000块代理

郭老师：回复蔡金红你这种有利润了就不合理吧。

蔡金红：回复郭老师 是没有利润，我们会收客户1000代理费相当手续费，不正常

郭老师：回复蔡金红你主营是代理服务的吗

郭老师：回复蔡金红如果是货物的你税务局不会认可你这个业务 代收代付完全没有利润的

蔡金红：回复郭老师 请问要怎么处理呢？？

蔡金红：回复郭老师 代理服务是属于副业，我们也有货物进口，但量

郭老师：回复蔡金红建议做货物销售的

蔡金红：回复郭老师 不能直接做代理的吗？？

郭老师：回复蔡金红你有这个代理服务的吗 看你执照 还有税种认定的

蔡金红：回复郭老师 货物或技术进出口；销售：食品、水产品、农副产品、蔬菜；仓储服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）*,营业执照上是这样写的了，意思没有写到代理业务是不可以代理的是这个意思的吗？

蔡金红：回复郭老师 税种认定 也没有 代理进口

郭老师：回复蔡金红上面的没有经营范围的，

蔡金红：回复郭老师 所以说不可以做代理业务，只能做销售，谢谢老师的指导

郭老师：回复蔡金红你好 是的， 你要有代理服务要增加这个范围

蔡金红：回复郭老师 好的，谢谢老师的耐心回