M i s s N i：回复岳老师 谢谢老师，在做这个分录的时候金额是根据哪一个科目余额来的吗？还是自己算      销项-留底-进项

岳老师：回复M i s s N i是的，自已算，你的公式正确。

宋生老师：回复西西公主老师您这个分录是销项大于进项的分录吗？进大于销的什么都不用做是吗

西西公主：回复宋生老师 是的。对的

宋生老师：回复西西公主

西西公主：回复宋生老师

宋生老师：回复西西公主

会计：回复bamboo老师 如果总体是销大于进，是按总体提，还是分项目一个提一个冲呢

bamboo老师：回复会计总体是销大于进，是按总体提

会计：回复bamboo老师 总体是销大于进，是按总体提

会计：回复bamboo老师 那就是说按总体金额在销大于进的项目里计提是吗？如果这样，单看这一个项目税金提的是不是就不合适了

会计：回复bamboo老师 总体是销大于进，是按总体提

会计：回复bamboo老师 如果分项目该提的提，该冲的冲，合计碰上能行吗

bamboo老师：回复会计如果你想分项目核算 可以分项目该提的提，该冲的冲，合计数跟总体一致就行

白雪：回复玲老师 那个进项税额转出，是不是填23拦里，其他进项税额转出里

白雪：回复玲老师

玲老师：回复白雪要填写在和你进项转出原因一样的那样 没有一样的填写在其他里

白雪：回复玲老师 不明白，我是住宿专用发票认证了，不应该认证，需要进项税额转出，改填那一栏？

玲老师：回复白雪出差的住宿费可以抵扣 你要是招待费就填写在15栏

白雪：回复玲老师 我们是招待费，这笔税额不能抵扣，但我在系统里已经认证了，所以进项税额转出，你说填在15拦里集体福利，个人消费里是吗？这样就可以进项税额转出了是吗

玲老师：回复白雪对的 填在15拦里集体福利，个人消费里是 还要做转出的分录 这只是填写报表

白雪：回复玲老师 做账该怎么做

玲老师：回复白雪借管理费用 贷进项转出

白雪：回复玲老师 这张发票不含税金额是4930.19:税额是295.81，含税金额5226:用现金付费，请问全分录该怎么写

玲老师：回复白雪借管理费用 -招待费 应交税费 贷银行存款 借管理费用 贷进项转出

白雪：回复玲老师 做两个分录是吗？借，管理费用4930.19.借应交税费～应交增值税～进项税额转出295.81贷，库存现金这样做对吗

玲老师：回复白雪两个分录 按我上面写你的分录做就对

白雪：回复玲老师 借，管理费用贷进项税额转出这两个分录后面跟什么数字，能平吗

玲老师：回复白雪借管理费用 -招待费4930.19 应交税费 295.81贷银行存款5226 借管理费用 295.81贷进项转出 295.81 就是把不能抵扣的进项记到管理费用 里了 也就是和普票一样全额记管理费用 里了 看看我说清楚了吗

白雪：回复玲老师 第一个分录，借，应交税费后面用写应交增值税～进项税额转出295.81是吗？第二个分录，借管理费用～招待费295.81:贷，应交税费～应交增值税～进项税额转出这样对吗

玲老师：回复白雪1借管理费用 -招待费4930.19 应交税费 -应交增值税进项295.81贷银行存款5226 2借管理费用～招待费295.81:贷，应交税费～应交增值税～进项税额转出

白雪：回复玲老师 第一个分录借，应交税费～应交增值税～进项税额295.81对吧，我用现金付的钱，贷，库存现金这样对吗？老师

玲老师：回复白雪你付款是现金付的 就贷库存现金

彩虹：回复玲老师 计提增值税呢

玲老师：回复彩虹写了    借 转出未交增值税 贷未交增值税

云淡风清：回复meizi老师 报税就是0对吧

云淡风清：回复meizi老师 那进项就出现留抵了对吧那下个月的账怎么处理

meizi老师：回复云淡风清你好； 是的。  你有收入 就据实报。 只是    到时增值税不产生缴纳 ；    下个月有税费 结转即可  

云淡风清：回复meizi老师 那我下个月要是销项大于进项了，我就可以我上期留抵了对吧，但是这个月的销项还是小于这个月的进项加留抵呢，缴纳增值税是0对吧？但是账务上怎么做呢还是不结转是吗？因为这个月再结转增值税时应该看两个月的数据吧，这个月和上个月

meizi老师：回复云淡风清你好 ； 是的。 可以的。 你可以一起结转处理 

云淡风清：回复meizi老师 要是进项大于销项了，有留抵了，我就可以下个月一起结转处理是吧

云淡风清：回复meizi老师 那像我们以前那个单位都是三个月一交那个增值税是不是每个月我都可以不做结转分录，然后等到就是一个季度末的时候，我再做一笔结转分录可以吗？还是说每个月我都要做结转分录啊。

云淡风清：回复meizi老师 因为这边儿存在的主要问题就是说，万一那个进项大于销项了，然后之前那几个月，把增值税都结转了，然后你是季度报吗？有一个月里边，进项大于销项了，然后就不好弄了，是不是一起结转比较好呀

meizi老师：回复云淡风清你好1. 是的。 可以的一起结转的。 。2 销项税大于进项税按月结转。 销项小于进项税可以暂时不转。等有税一起结转 

四月～微暖：回复冰儿老师 那结转的时候也是结转到转出多交增值税那个科目是吗？

冰儿老师：回复四月～微暖这就是每月要结转的分录啊。

殷勤的老师：回复东老师 老师，能具体点吗？

东老师：回复殷勤的老师这个就是结转的会计分录

殷勤的老师：回复东老师 后面不是还有一步么！！

东老师：回复殷勤的老师结转为未交增值税就没了

殷勤的老师：回复东老师 进项税大于销项税， 借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

殷勤的老师：回复东老师 老师这样对吗？

东老师：回复殷勤的老师胶水的话是这么做的。

殷勤的老师：回复东老师 ？？？？什么胶水？

东老师：回复殷勤的老师我的意思是说缴税计提就是这么做的

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 月末三级科目，进项税额、销项税额不需要结转对吗？

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛是的 月末不需要结转 年末一次性结转

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 能不能给我一些更详细的关于增值税分录的指导，谢谢您

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 　　1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 　　2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 　　3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 　　4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 　　5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 　　6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 　　7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 　　8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 　　9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 （二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 （三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 （四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 （五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 （六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额 （七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 （八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 （九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 （十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。