【下一季、春】：回复邹老师 只是把增值税减免的写会计分录？

【下一季、春】：回复邹老师 老师 那要是一般纳税人的附加税还用不用计提

邹老师：回复【下一季、春】你好，是的 一般纳税人的附加税如果也是减免了，也不用计提的

【下一季、春】：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复【下一季、春】不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

方陈许：回复立红老师 如何计提呢？

立红老师：回复方陈许你好，增值税不需要计提，月末将应交的增值税，借：应交税费——应增（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 附加税费计提，借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 ——应交教育费附加

娇：回复张艳老师 是一般纳税人

张艳老师：回复娇借 应交税费-未交增值税 应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加

岁月安好：回复玲老师 老师，月底时借税金及附加要结转吗

玲老师：回复岁月安好月底结，转到本年利润。

岁月安好：回复玲老师 谢谢老师

岁月安好：回复玲老师 增值税月底不要结转的吧？

玲老师：回复岁月安好一般纳税。一般纳税人需要做结转的。

岁月安好：回复玲老师 也是到本年利润吗

玲老师：回复岁月安好不结转到本年，利润是把这些科目相互结转平了。

岁月安好：回复玲老师 老师，增值税是流转税不结转到本年利润，月底结转会计分录怎么写？

玲老师：回复岁月安好 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

岁月安好：回复玲老师 非常感谢老师

玲老师：回复岁月安好不客气，问题解决，请及时评价。

执着的大神：回复朴老师 超过三十万的部分怎么出会计分录。增值税，附加费等的分

朴老师：回复执着的大神都要交，超过三十万就要交的

淡然：回复邹老师 附加税下面可以挂三级科目，比如教育费附加 城建税？

邹老师：回复淡然你好，不需要挂三级科目 直接是 应交税费——教育费附加，应交税费——城建税

海贝：回复轶尘老师 明白了，谢谢老师！

轶尘老师：回复海贝不客气 如果帮到你 请打五星好评

人生旅途：回复郭老师 要不要加以前年度损益调整

郭老师：回复人生旅途你好，你们是企业会计准则做账的吗？

人生旅途：回复郭老师 是企业会计准则

郭老师：回复人生旅途借以前年度损益调整贷应交税费附加税，借利润分配贷以前年度损益调整。

王灰灰：回复佟老师 不大，212元，还有工资少计提可以直接补计提就可以了吗？

佟老师：回复王灰灰如果金额不大也可以按照上面处理办法

美好的镜子：回复江老师 老师我还是没有明白，因为我这个是没有抵扣的

江老师：回复美好的镜子你们是小规模纳税人?还是说是一般纳税人，没有进项税专用发票抵税 直接给你说你们类型的分录账务处理

美好的镜子：回复江老师 是一般纳税人，但是是特殊行业，不可以抵扣

江老师：回复美好的镜子一、简易计税?差额征收?免税行业?

美好的镜子：回复江老师 简易计税

江老师：回复美好的镜子简易计税工程施工项目，涉及到分包?还是就是简单的简易计税

美好的镜子：回复江老师 我们是一般纳税人，简易计税，生产混凝土的搅拌站，本月开票的销项税，是下月再付

江老师：回复美好的镜子就是简单的简易计税项目 一、计提增值税 借：应收账款（或银行存款、库存现金） 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 二、结转增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 三、缴纳增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款（或库存现金） 四、计提增值税附加税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 五、缴纳增值税附加税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 贷：银行存款（或库存现金） 六、计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 七、结转所得税费用 借：本年利润 贷：所得税费用 八、缴纳所得税费用 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款（或库存现金） 全部分录完毕

美好的镜子：回复江老师 谢谢！

江老师：回复美好的镜子有不明白的问题再咨询

美好的镜子：回复江老师 好的谢谢！

江老师：回复美好的镜子祝学习进步，工作顺利

依＆沐#%：回复黎老师 汇算清缴，不用以前年度损益调整么

黎老师：回复依＆沐#%你好，金额不是很多，调整当期就可以了。

程思：回复徐阿富老师 交税后的分录呢？

徐阿富老师：回复程思你好，1交增值税，借应交税费-应交增值税-简易征收 贷银行存款 2，交附加税 借应交税费-各附加税 贷银行存款

程思：回复徐阿富老师 计提时 借：营业税金及附加_城建税 _教育附加税 _地方教育附加税 贷：应交税费_城建税 _教育附加税 _地方教育附加税 交款时：借：应交税费_城建 _教育附加 _地方 贷：银行存款 那么营业税金及附加账面有金额，是这样的吗？

徐阿富老师：回复程思你好，税金及附加，月末要结转到本年利润科目的，月末五余额的

程思：回复徐阿富老师 徐老师，公司2071年12月20营业，当月零申报，营业额未达到3万，账面有应交税费642元，忘冲平，现在年初余额应交税费有642元，怎么办

徐阿富老师：回复程思你好，这个余额是什么税知道吗？

程思：回复徐阿富老师 徐老师，是增值税

徐阿富老师：回复程思你好，是12月末的余额还是18年的？

程思：回复徐阿富老师 是12月末的余额，

徐阿富老师：回复程思哦，那么借应交税费―应交增值税 贷以前年度损益调整（或利润分配-未分配利润）

程思：回复徐阿富老师 年结了，在2018年4月还可以这样做吗？

徐阿富老师：回复程思你好 可以，做在最近一个月好了

程思：回复徐阿富老师 徐老师，二季度申报时才发现，做在4月份可以吗？

徐阿富老师：回复程思你好，做4月份之后的月份也没事的，可以的

程思：回复徐阿富老师 做了，财务报表还看得到，不要紧吧

徐阿富老师：回复程思你好，对的，不要紧。