谁：回复邹老师 不是随着业务计提增值税，而是一次性计提增值税

邹老师：回复谁你好，小规模是没有计提增值税的说法的，实现收入的同时，就需要做应交税费的处理

饼饼啦：回复东老师 小规模不抵扣、、、

东老师：回复饼饼啦借应交税费应交增值税  应交税费应交城建税  贷银行存款

饼饼啦：回复东老师 应交税费-应交增值税-销项税，可以吗

东老师：回复饼饼啦也可以，销项税额也行的

饼饼啦：回复东老师 5月份开的发票，城建税和附加税在哪个月计提？

东老师：回复饼饼啦这个在季度末的时候集体就行。

吴月柳：回复黄妹妹一般纳税人增值税17%，小规模3%，城建税与教育税附加分别是7%、3%

黄妹妹：回复吴月柳 印花税，防洪费税率，社保，医保单位，个人交的比例

吴月柳：回复黄妹妹个人所得税是七级税率，根据金额来定的，防洪费有的地方已经不征了，具体税率申报时会自动显示，结转增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税，计提，借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税、教育税附加，印花税与防洪费交纳时直接入管理费用。计提社保，借：管理费用 贷：应付职工薪-社保（公司部分）

黄妹妹：回复吴月柳 谢谢，5星

吴月柳：回复黄妹妹不客气

包容的学姐：回复邹老师 增值税是一般纳税人，结转分录是什么

邹老师：回复包容的学姐你好 一般纳税人增值税结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税

包容的学姐：回复邹老师 如果当月没有销项只有进项，要怎么做？

邹老师：回复包容的学姐你好，如果当月没有销项只有进项，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

包容的学姐：回复邹老师 交税呢，就是借 应交税费未交增值税，贷 银行存款吗

邹老师：回复包容的学姐你好，是的，实际缴纳增值税的时候，是这样做分录的 

sherry1：回复maize老师 小企业会计准则

maize老师：回复sherry1小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 借:税金及附加 贷:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 借:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 贷银行

sherry1：回复maize老师 增值税不交，附加税也不用交啊，附加税还要计提和转入营业外收入吗？

maize老师：回复sherry1那你转增值税，附加税不计提，你们要是主税附加税没有那附加税不计提，

sherry1：回复maize老师 好，谢谢老师

maize老师：回复sherry1满意请给五星好评，谢谢

风调雨顺：回复邹老师 可不可以借应交税费预交增值税，期末转入借:应交税费未交增值税？

邹老师：回复风调雨顺你好，你这个是一般纳税人外出经营预交税款吧

风调雨顺：回复邹老师 嗯

邹老师：回复风调雨顺你好，那外出经营预交税款就应当通过 应交税费——应交增值税（已交税金）科目核算，期末结转到应交税费——未交增值税

风调雨顺：回复邹老师 我看好多用借应交税费预交增值税，到底用哪个呢？外地已交过的增值税和附加税拿来完税证明我们还用计提附加税吗吗？

邹老师：回复风调雨顺你好，一般纳税人预交税款应当通过 应交税费——应交增值税（已交税金）科目核算 在月末如果有增值税应纳税额，是需要根据增值税应纳税额乘以附加税税率计提附加税的 如果没有增值税应纳税额，就不需要计提附加税的

风调雨顺：回复邹老师 老师好，我的意思是外地经营的项目拿着完税证明在做帐的时候，借应交税费附加税，贷银行存款，然后还用计提，这部分已交的附加税吗？

邹老师：回复风调雨顺你好 在月末如果有增值税应纳税额，是需要根据增值税应纳税额乘以附加税税率计提附加税的 如果没有增值税应纳税额（比如进项大于销项的时候），就不需要计提附加税的

风调雨顺：回复邹老师 我意思是在外地已预交的附加税，回到机构所在地做账时，还用计提下吗？

邹老师：回复风调雨顺你好 1，如果在月末如果有增值税应纳税额（销项大于进项），是需要根据增值税应纳税额乘以附加税税率计提附加税的, 2，如果没有增值税应纳税额（比如进项大于销项的时候），就不需要计提附加税的 这个就是对是否需要计提附加税的回复，针对这个回复有什么疑问？

巧眉：回复宋生老师 谢谢

宋生老师：回复巧眉您好!不客气。

静待茶靡：回复王雁鸣老师 企业所得税需要计提吗

王雁鸣老师：回复静待茶靡您好，需要计提的，计提时，借；所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。