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计提和发放工资的会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 一默 发表的提问：
公司三月份计提工资135600元，十五号出纳发放工资时，公司要求扣回员工养老保险13500元;医疗保险8500元，公司代员工缴纳的宿舍租赁3000，二十五号公司缴纳员工养老保险38000，元医疗保险16000元，写出会计分录。这个呢？
您好，计提工资时，借：管理费用-工资等科目，135600，贷：应付职工薪酬-工资津贴，135600，发放工资时，借：应付职工薪酬-工资津贴，135600，贷：应付职工薪酬-社保，22000，其他应收款-3000，现金或者银行存款，110600。交纳社保时，借：应付职工薪酬-社保，54000，贷：现金或者银行存款，54000。
151楼
2023-02-13 17:47:58
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汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 学徒 发表的提问：
关于计提工资及养老保险、缴纳养老保险，发放工资的会计分录都是怎么做的呢？
计提单位社保 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 -社保 计提个人社保 借 应付职工薪酬-工资 贷 其他应收款-社保。 计提工资 借管理费用-工资 贷应付职工薪酬-工资 发放工资 借 应付职工薪酬-工资 其他应收款-社保 贷 银行存款。缴纳社保 借 应付职工薪酬-社保 其他应收款-社保 贷 银行存款
152楼
2023-02-14 17:58:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 坏坏丫果 发表的提问：
计提工资分录和发放工资分录写到一个凭证上可以不？如果分开做，计提和发放都要附工资表吗？
新年好 可以在一个凭证上面的 如果分开做，计提发放都需要附上工资表的
153楼
2023-02-14 18:14:14
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 宅小路 发表的提问：
关于工资的计提和发放分录
借管理费用工资贷，应付职工薪酬工资15000 借应付职工薪酬工资一万五， 贷其它应付款个人承担的社保900， 个人承担的公积金390， 银行存款13710。
154楼
2023-02-14 18:26:59
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ A 发表的提问：
计提工资和发放工资的分录怎么做
1.计提工资 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--工资 2.计提社保(企业部分) 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--社保 工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应付款--社保(个人部分) 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借:应付职工薪酬--社保(企业部分 其他应付款（个人部分) 贷:库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款
155楼
2023-02-15 17:22:25
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A：回复佟老师 发放工资的时候贷方为什么是其他应付款
2023-02-15 17:46:07
佟老师：回复A借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应付款--社保(个人部分)---这个分录处理吗？ 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款
2023-02-15 18:12:10
A：回复佟老师 对，不理解
2023-02-15 18:25:27
佟老师：回复A这个是你代扣代缴个人应该负担社保，做到往来账户，到时支付出去
2023-02-15 18:50:06
A：回复佟老师 那为什么有的地方写的是其他应收款
2023-02-15 19:03:28
A：回复佟老师 这两者到底是什么区别啊
2023-02-15 19:20:57
A：回复佟老师 你是说其他应付款-社保，指的是个人的部分到时候付给社保局的意思吗
2023-02-15 19:48:02
佟老师：回复A有的处理为其他应收款是企业先支付社保，然后再收回就会用这个科目反映。
2023-02-15 20:10:44
佟老师：回复A你是说其他应付款-社保，指的是个人的部分到时候付给社保局的意思吗 是的，您的理解正确
2023-02-15 20:28:32
A：回复佟老师 其他应收款和其他应付款哪个是企业先付，哪个是员工先付
2023-02-15 20:46:58
佟老师：回复A一个是企业先付，后扣个人那就反映为其他应收款，一个是先扣个人，再付出去，就是其他应付款
2023-02-15 20:57:20
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ yangxing～ 发表的提问：
公司计提员工工资、社保、公积金的会计分录和发放员工工资时的分录 还有，一般是什么时候计提员工工资、社保和公积金？
您好 借：管理费用——工资 管理费用——单位保险费 管理费用——单位公积金 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——单位保险费 应付职工薪酬——单位公积金 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人保险费 其他应收款——个人公积金 银行存款 上交社保个税 借：应付职工薪酬——单位社保费 应付职工薪酬——单位公积金 其他应收款——个人公积金 其他应收款——个人社保 贷：银行存款 一般当月月末计提
156楼
2023-02-15 17:48:13
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 筱月 发表的提问：
提供一下计提工资社保和工资发放的分录
计提工资  借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保  工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 贷：库存现金/银行存款 3.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税
157楼
2023-02-15 17:59:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 星空无雨 发表的提问：
计提工资和发放工资的分录怎么做的
1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金
158楼
2023-02-19 18:58:50
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ Rosemary 发表的提问：
公司有社保个税，那计提和发放工资的会计分录怎么做
你好，你可以参照这个例子学习 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
159楼
2023-02-19 19:05:16
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ Vicky^ 发表的提问：
请问 计提和发放工资 社保的会计分录怎么做？谢谢老师
你好 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
160楼
2023-02-19 19:30:43
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ start 发表的提问：
计提工资发放工资 计提社保 上交社保会计分录
借：管理费用贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社保，银行存款；借：其他应付款--社保，应付职工薪酬--社保贷：银行存款
161楼
2023-02-19 19:39:00
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沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 不畏将来 发表的提问：
在计算工资时，代扣代缴的个税和社保如何正确做会计分录。计提时，发放时，另不计提，直接分放工作，这三种情况的会计分录怎么做？
您好，给您举例子如下
162楼
2023-02-20 16:40:59
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不畏将来：回复沈家本老师 没看见例子
2023-02-20 17:00:58
沈家本老师：回复不畏将来某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 1计提工资: 借:管理费用 4500+449.4+245=5194.4 贷:应付职工薪酬 5194.4 2发放工资: 借:应付职工薪酬5194.4 贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 其他应付款-个人代扣公积金245 银行存款 4500 3计提社保公积金（单位缴纳）: 借:管理费用 245+1333.4=1578.4 贷: 应付职工薪酬 245 应付职工薪酬 1333.4 4支付社保公积金： 借:应付职工应酬1578.4 其他应付款-个人代扣公积金245 其他应付款-代扣个人社保费用449.4 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8
2023-02-20 17:11:34
沈家本老师：回复不畏将来上述一套完整分录是计提发放
2023-02-20 17:40:28
不畏将来：回复沈家本老师 上例是计提与发放工资，那实际缴纳个税和社保怎么做？
2023-02-20 17:57:06
不畏将来：回复沈家本老师 我想问下，代扣代缴的个税和社保只能走其他应付账款的科目吗？那能用其他应收的科目吗？
2023-02-20 18:11:31
沈家本老师：回复不畏将来您好，您问分录还是流程
2023-02-20 18:38:46
不畏将来：回复沈家本老师 分录
2023-02-20 19:05:22
沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳个税: 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
2023-02-20 19:26:35
沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳社保： 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：银行存款
2023-02-20 19:49:37
沈家本老师：回复不畏将来用应收的科目也可以，属于不计提直接发放工资的方法，比较简单
2023-02-20 20:10:36
沈家本老师：回复不畏将来以下是不计提直接发放工资的完整一套方法：
2023-02-20 20:29:59
沈家本老师：回复不畏将来借：管理费用—工资 贷：银行存款、现金 应交税金—个税 其他应收款—个人社保 借：管理费用-社保（单位部分） 其他应收款-个人社保 应交税金—个税 贷：银行存款
2023-02-20 20:54:04
沈家本老师：回复不畏将来都归纳整理给您了，纯手打，请给五星好评吧O(∩_∩)O
2023-02-20 21:21:55
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 行っている 发表的提问：
谁有计提工资和发放工资以及计提社保和发放社保的分录有发我一下哦，谢谢
你好，参考这个
163楼
2023-02-20 16:52:26
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行っている：回复郭老师 谢谢老师，已经写在本子上了哦
2023-02-20 17:10:36
郭老师：回复行っている你好，不用客气的，满意请五星好评，谢谢
2023-02-20 17:26:01
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ kj_TMTLn4lycQK1 发表的提问：
老师，请问，计提和发放社保（公司和个人部分），工资，的会计分录怎么写？
一、计提社保，只计提公司承担的社保费用 借：管理费用——社保费 借：销售费用——社保费 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 二、缴纳社保时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款 三、计提工资，按应发工资数据计提 借：管理费用——工资 借：销售费用——工资 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 四、发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或 库存现金）
164楼
2023-02-20 17:12:34
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kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 老师，您好！请问，小型微利企业是怎么划分的？企业所得税有啥优惠政策？
2023-02-20 17:32:44
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1小型微利企业按最新的政策划分是：资产总额小于5000万元，人数小于300人。年利润小于300万元 对于小型微利企业，就是企业所得税的最新政策是：年应纳税所得额小于100万元的，按5%缴纳企业所得税，对于年应纳税所得额大于100万元，小于300万元的部分，按10%缴纳企业所得税
2023-02-20 17:53:35
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 这个增值税申报表，附表填写，那个“其他扣税凭证”7843.12，是什么？这个单位是木材加工行业，是不是加计扣除1%啊？但是用进项税乘以1%不是这个数啊？这个单位进项9%，销项13%，
2023-02-20 18:11:17
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1是的，填写完全正确，就是属于加计扣除1%的数据
2023-02-20 18:36:04
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 怎么算出来的？
2023-02-20 19:02:20
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1这个是生产领用时加计扣除1%
2023-02-20 19:13:12
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 老师可以举个例子吗？详细点，不是所有进项票都加计扣除？
2023-02-20 19:34:01
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1这个就是农副产品深加工时加计扣除1%。如采购时100元的农产品，在采购回时，按9%抵扣进项税，抵扣9元；深加工时，再加计扣除1%，抵扣1元，相当于抵扣了10%，按13%的增值税税率进行销售处理
2023-02-20 20:03:34
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 比如，我进原木100万，只加工了50万，按13%销售出去100万，那我可以抵扣的进项税是9万，销项13万，那我加计扣除金额是多少？
2023-02-20 20:29:05
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 老师，你好！请问木材加工行业的增值税税负率是多少？还有企业所得税的税负率是多少？企业所得税税负率是年（季）企业所得税/年（季）年利润总额，是吗？
2023-02-20 20:53:17
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 甜美的奇迹 发表的提问：
计提工资和发放工资的具体分录，计提标准是什么
你好，计提工资时，借管理费用制造费用或生产成本等 贷应付职工薪酬
165楼
2023-02-20 17:19:16
全部回复
徐阿富老师：回复甜美的奇迹发放工资时，借应付职工薪酬 贷其他应收款或其他应付款――个人社保 贷，应交税费――个人所得税 贷银行存款
2023-02-20 17:47:39
徐阿富老师：回复甜美的奇迹计提的标准是按照你们单位计算的应该发的工资
2023-02-20 18:04:04
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