984217918：回复宋生老师 公司承担

宋生老师：回复984217918你好！这个不能公司承担，如果一定要承担，只能公司增加他的工资，使得他扣掉个税后拿到手的工资不减少

984217918：回复宋生老师 公司自愿给员工承担个人所得税，比如员工实际工资是10000请问一下会计分录怎么写

宋生老师：回复984217918你好！公司可以给员工承担，但是税法上面不管，公司给员工发多少工资，你就做多少，税法上面只会按这个人的工资来收个税。 就像你去超市拿东西，你说应该你闺蜜送你，应该找她要钱，超市不会管谁送你，你要拿走，你就要给钱。 借管理费用-工资 贷应付职工薪酬10000 然后发放的时候，借应付职工薪酬10000 贷现金 应交税费-应交个人所得税150

123啊谁都能看见的那：回复宋生老师 那计提个人所得税的分录呢

宋生老师：回复123啊谁都能看见的那就是发工资的时候计提啊

123啊谁都能看见的那：回复宋生老师 那像这里面这样把个人要交的税弄成了整数，然后其他弄成管理费用可以吗。

宋生老师：回复123啊谁都能看见的那您好！你税金实际上是交了多少就要计入多少啊 内帐你可以这样

O_o：回复辜老师 我们现在还是筹建期，还没有盈利，我一直把工资放到管理费用里面呢，那这6元是不是从这个月员工工资里面扣呢

辜老师：回复O_o是的，工资计入管理费用，然后6选从工资里面扣除

O_o：回复辜老师 那这个会计分录但是怎么列呢，老师

辜老师：回复O_o你之前是怎么账务处理的

孤：回复陈诗晗老师 这是走公司的，如果是私人账户了？

孤：回复陈诗晗老师 麻烦写下具体会计分录子科目

陈诗晗老师：回复孤你这本就是股东间的转让行为 不用通过公司走账 你是什么意思

孤：回复陈诗晗老师 已经开具了印花税票并缴纳税款

陈诗晗老师：回复孤你直接是贷应交税费～代扣代缴纳个税 然后缴纳时 借，应交税费～代扣代缴纳个税 贷，银行存款

孤：回复陈诗晗老师 那印花税这边怎么处理？

陈诗晗老师：回复孤贷，应交税费～代扣代交印花税 支付时和个税一样的，就是明细科目不一样而已

孤：回复陈诗晗老师 这样的业务涉及长期股权投资吗？

陈诗晗老师：回复孤不涉及的，你只是被投资公司，投资方才涉及长投

陆：回复轶尘老师 税金及附加科目好像不包含个人所得税呀 可以直接转本年利润吗

轶尘老师：回复陆工程预缴的个税 计入税金及附加 这个比较特殊

一帆妈妈：回复方亮老师 那这个公司承担的部分，我怎么算呀。工资是9180元。然后，怎么放到会计分录里面呀

方亮老师：回复一帆妈妈一、单位承担的部分计算比较复杂，之前老师好像回答过您的问题，之前计算的有误，单位负担员工个税的计算方法如下： ①应纳税所得额＝（未含雇主负担的税款的收入额－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）÷（1－税率×负担比例） ②应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 ①中的税率，用“不含税收入额－费用扣除标准”后的余额查表中不含税率级距对应的税率。②中的税率，正常方法下的税率。 代付个人所得税的应纳税所得额＝（9180－3500－555）÷（1－20%）＝6406.25（元） 应代付的个人所得税＝6406.25×20%－555＝726.25（元） 二、1、a借：管理费用等 726.25 贷：应付职工薪酬-工资 726.25 b、借：应户职工薪酬-工资 726.25 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 c、借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25

一帆妈妈：回复方亮老师 计提时：借：管理费用--工资 （9180 726.25=9906。25） 贷：应付职工薪酬-工资 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726。25 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180 贷：银行存款 9180 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25 这样做对吗？

方亮老师：回复一帆妈妈正确分录如下： 计提时： 借：管理费用--工资 9180+726.25 贷：应付职工薪酬-工资 9180+726.25 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180+726.25 贷：银行存款 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 缴纳税款： 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25

一帆妈妈：回复方亮老师 12月做这笔分录 借：管理费用--工资 9180 726.25 贷：应付职工薪酬-工资 9180 726.25 1月分录： 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180 726.25 贷：银行存款 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 缴纳税款： 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25 这样可以吗？然后1月份报税。对吗？

方亮老师：回复一帆妈妈这样可以。对的。

一帆妈妈：回复方亮老师 你好，老师，A公司和B公司合作，建立了C公司。A公司派两人来C公司工作，两人工资由C公司打款给A公司然后发放。c公司承担这两个人的（保险和个税）。承担的这一块，个人所得税也要按上面的那个计算吗？保险还承担个税吗？

方亮老师：回复一帆妈妈个人所得税也要按上面的那个计算，保险不用缴纳个税。

一帆妈妈：回复方亮老师 代付个人所得税的应纳税所得额= 代付个人所得税的应纳税所得额＝（8180－721(保险)-126.7(公积金)-3500)算出来的这个数.我怎么知道是那个阶段里的呀,是10%还是20%呀,以那个数为准.

方亮老师：回复一帆妈妈按照扣缴社保费、公积金和3500元后的结果查找税率表即可。

一帆妈妈：回复方亮老师 老师,我还想到一个问题就是,个税单位给承担.要交税.那保险的话,也是单位承担.就不用交税吗?是不是税法里没有这个规定呀

方亮老师：回复一帆妈妈单位承担的保险不用缴纳个税，税法没有规定。

一帆妈妈：回复方亮老师 工资表上的应发数是不是还是填9180元.个人所得税那里填726.25元呀/实发工资填9180.对吗?

方亮老师：回复一帆妈妈应发数填写9180+726.25。

Amy：回复宋生老师 他们工资没有扣个人所得税的

宋生老师：回复Amy您好！外帐上面你只能这么做。公司不能代替员工交税。你一定要交，也只能增加员工工资，使得交税后工资达到那么多。

Amy：回复宋生老师 我外帐是这样做了，我想问内帐怎么做？

宋生老师：回复Amy您好！内帐可以随便点，自己清楚就行。比如他工资8000，交税200.借：管理费用8200 贷：应付职工薪酬 8000 应交税费-代付个人所得税。

娇：回复郭老师 是建筑业预缴的经营所得个人所得税，计提分录怎么写，

郭老师：回复娇借应交税费个税贷银行存款。

娇：回复郭老师 这需要计提吗

郭老师：回复娇你好，预缴的时候不用