春天的花儿：回复紫藤老师 比如利润总额是60000，弥补亏损30000，所得税应交1500元，报表中的净利润还是58500元，面不是（60000-30000）*0.05-1500=28500元，对吗？

紫藤老师：回复春天的花儿对的，你的理解是正确的

春天的花儿：回复紫藤老师 汇算清缴时还有汇算清缴后弥补以前年度亏损时也不要做分录，是吗？

紫藤老师：回复春天的花儿汇算清缴时还有汇算清缴后弥补以前年度亏损时也不要做分录，

慈惠：回复郭老师 预估的成本所得税前扣除了，现在发现实际成本比预估的成本少，想把这部分再缴纳所得税，我需要怎么做呢？

郭老师：回复慈惠做到今年吧，明年汇算清缴 借应付账款借主营业务成本负数

蒋飞老师：回复安详的小蝴蝶借累计折旧 贷以前年度损益调整（因为跨年了）

小c的会计书：回复邹老师 老师，那资产负债表中所有者权益期末数减去期初数不等利润表中的利润总额，我知道是以前年度损益调整的问题，后面怎么使以上两表中的数据一直

邹老师：回复小c的会计书你好，发生了   以前年度损益调整   的情况下，资产负债表和利润表的关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整

1234567：回复meizi老师 广告公司 广告制作收入

meizi老师：回复1234567是你们的收入 借银行存款 或者应收账款 贷以前年度损益 应交税费-应交增值税 借以前年度损益贷未分配利润

1234567：回复meizi老师 借 以前年度调整 和 贷未分配利润的金额是多少

meizi老师：回复1234567你好 你换算下 以前年度损益 是不含税收入

1234567：回复meizi老师 后面这笔 借 以前年度调整 和 贷未分配利润 相当于期末结转吗

meizi老师：回复1234567你好 做了以前年度损益 马上就转到未分配利润里面去

今年必过：回复冉老师 那怎么做呢

冉老师：回复今年必过冲销以前的 本期按照正常科目做账

甜美的发夹：回复邹老师 差额充红也不需要通过以前年度损益吗

邹老师：回复甜美的发夹你好，是的，不需要的，因为红冲发票是今年开具，只需要在今年计入主营业务收入借方核算就是了

甜美的发夹：回复邹老师 贷方负数核算可以吗

邹老师：回复甜美的发夹你好，红冲收入，可以是主营业务收入借方，也可以是贷方负数，这两种方法都是可以的

小耳朵：回复邹老师 若补缴1000元 ..........................

邹老师：回复小耳朵借；以前年度损益调整 贷；应交税费1000 借；应交税费 贷；银行存款 1000

Any：回复maize老师 我报的是最后一个季度季报

maize老师：回复Any是的，预缴是1-12月累计数去申报，可以去弥补以前年度亏损1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。 如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

Any：回复maize老师 老师，我最后一个季度所得税申报表中本期应补所得税=利润表中的所得税费用吗？

maize老师：回复Any原则是，但是你要是没计提准也可以后续补计提

Any：回复maize老师 我现在是计提多了，财务报表已经报了，报企业所得税的时候发现有以前年度亏损，这种情况我该如何处理呢？我利润表和资产负债表是勾稽对的

maize老师：回复Any你在1月冲回你计提就可以，不多可以直接冲回，多使用以前年度损益调整

甜美的发夹：回复轶尘老师 谢谢老师，能请问你具体分录怎么做吗

轶尘老师：回复甜美的发夹借：应收账款（红字） 利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交增值税（红字） ：

甜美的发夹：回复轶尘老师 老师能麻烦你写一个完整的差额冲红的分录吗，谢谢

轶尘老师：回复甜美的发夹借：应收账款（红字） 以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税（红字） 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整