懒洋洋：回复梅老师 那我们根本就没有出货呀，结转成本了，这个库存商品就减少了

梅老师：回复懒洋洋如果没有库存，说明没有成本发票，这样是不能结转成本，不过学员可以暂估成本，等存货进来时再红冲，重新入成本。

打不死的蟑螂：回复辜老师 正常报表生成时他是直接进入费用还是成本

辜老师：回复打不死的蟑螂这个余额会形成资产负债表在建工程的余额，

打不死的蟑螂：回复辜老师 科目余额表里一直有数据是什么时候清理呢

辜老师：回复打不死的蟑螂这个你完工后，转入固定资产，然后分期计提折旧的

打不死的蟑螂：回复辜老师 如果本公司承包活动房搭建10万，然后又把这项工程分包给B公司8万， 问1：在支付B公司8万时的会计分录怎么操作 问2：在收到10万元的收入时，8万是否计入该笔收入的成本 还望老师帮忙理清他们的关系

辜老师：回复打不死的蟑螂1、支付付款，借：预付账款 贷：银行存款 2、如果完工了确认收入，就要结转这一笔成本

打不死的蟑螂：回复辜老师 收到8万的发票，和开出10万的发票，这两笔业务怎么做呢

辜老师：回复打不死的蟑螂是的，7月开始计提的

打不死的蟑螂：回复辜老师 老师您回答错了

辜老师：回复打不死的蟑螂不好意思，点错题目了 你这个工程跨期多久

打不死的蟑螂：回复辜老师 2个月

辜老师：回复打不死的蟑螂你这个工期不长，可以开出发票确认收入，收到工程发票，结转成本

打不死的蟑螂：回复辜老师 工程期间在10月和11月，11月完成 11月收现收入分录：借：现金，贷：主营业务收入和未交增值税 11月收到8万的票并现金支付，这笔业务怎么做

辜老师：回复打不死的蟑螂借：主营业务成本 贷：预付账款

打不死的蟑螂：回复辜老师 老师，这个都现金支付了，怎么还预付账款，而且这个不用进入厂房建设的在建工程，直接就进入成本结转吗

辜老师：回复打不死的蟑螂那就是贷现金，这个不是你们公司的资产，不通通过在建工程的

打不死的蟑螂：回复辜老师 好

辜老师：回复打不死的蟑螂好的，客气，帮到你就好

❀破茧成蝶：回复邹老师 @邹老师:不是借主营业务成本，贷应付职工薪酬吗，老师本月计提时是月底计提吗

邹老师：回复❀破茧成蝶如果工资构成成本 计提是 借；劳务成本 贷；应付职工薪酬 结转 借；主营业务成本 贷；劳务成本

舍...得：回复郭老师 以前分录是这样的

舍...得：回复郭老师 多结转金额是57087.16

舍...得：回复郭老师 汇算清缴时也是错误的申报的。

郭老师：回复舍...得借主营业务成本负数，但库存商品负数，如果不去修改一九年的汇算清缴。

舍...得：回复郭老师 一九年的汇算现在也改不了啊，不影响以前年度损益吗？

郭老师：回复舍...得你不修改用主营业务成本 影响今年的成本 在20年调整 修改就用以前年度损益调整

舍...得：回复郭老师 2020年成本也就会比实际少了，2020年汇算清缴时以调整后得申报吗就好了？

郭老师：回复舍...得不用调整 你在20年预缴已经调整了

晴空：回复QQ老师

晴空：回复QQ老师 这个老师就说不用冲，到底是冲不冲啊

晴空：回复QQ老师 我刚开始的时候冲了，我们这是手工帐，我在结转的时候发现冲了总账上数就不对呢，减不掉上个月的无票收入和成本呢

QQ老师：回复晴空是不是本月开的发票，你才冲减上月的股票收入？

晴空：回复QQ老师 是啊，上月的无票收入，这个月又开票了

QQ老师：回复晴空你好，先原分录红字冲回，然后再按发票做这个月的蓝字分录就可以，不跨年的话

晴空：回复QQ老师 是冲回，我是问结转到本年利润的这两个分录冲不冲

QQ老师：回复晴空你好！按规定是可以红字冲回的

晴空：回复QQ老师 如果把这两个分录也冲回去的话，总账上的数不对是怎么回事呢？把这个两个分录一冲，这个月结转的收入和成本就是开票数了，上个月无票收入的数就冲不了了呢？你想一下是这样的不？我们这是手工账，每步都是手工做，一步错，步步错啊

QQ老师：回复晴空你好！那是因为你使用的是财务软件，月末自动结转又结转了一次，手工账就不会这样

晴空：回复QQ老师 我没用财务软件，我是手工帐啊

晴空：回复QQ老师 我不冲这个两个分录就是正确的数呢

QQ老师：回复晴空你好，如果是手工帐应该不影响的，你想一下。你上个月的无票收入是10万。这个月这10万块钱你开发票了，先红字冲10万在蓝子做10万，合计数是零，所以应该不影响任何科目的余额。

晴空：回复QQ老师 别的不影响，就是我红冲了主营业务收入结转到本年利润这个分录，主营业务收入应该是贷方余额对吧，红冲的分录是借主营业务收入负数，贷本年利润负数，这个分录是冲的上个月的结转分录，借方负数，我要记到贷方正数不，之前不是还有个贷方的负数嘛，冲确认收入的负数，她俩一负一正就抵了吧，我这个月开票的收入都是正数写在了贷方，在结转到本年利润，现在这个数就是开票数了，我登总账的时候登的就是这个开票数了，上个月的未开票数，就等于加重了吧？老师，你想想是不是这样啊？

QQ老师：回复晴空你好！可以这样理解你上个月的无票收入，这个月冲成本收入都到本年利润，然后响应的同等金额发票确认收入成本也结转本年利润，这样本年利润是零对吧，然后在结转当月正常的收入就可以了

晴空：回复QQ老师 谢谢老师的耐心解答，我终于是弄明白了，谢谢老师

QQ老师：回复晴空不客气 欢迎下次提问

？：回复许老师 贷主营业务成本怎么理解

许老师：回复？存货跌价准备   这个是存货的备抵科目 存货的话（比如库存商品）   结转   是冲减主营业务成本的 而它    是借贷反过来的

？：回复许老师 为什么冲减主营业务成本？

许老师：回复？我说了啊    是反过来的   你看 借：主营业务成本        贷：库存商品 这个知道吧 存货跌价准备   是备抵科目的     它本身  就是让存货价值下降的 所以是 借：存货跌价准备       贷：主营业务成本 一般上面两个分录  是合并的

？：回复许老师 会计学堂的好多课的知识点都不理解

？：回复许老师 还是面授课好

许老师：回复？这个是要慢慢理解的   多做题的 谁都不可能  一口吃个胖子哦

远走高飞：回复QQ老师 买的原材料我之前全部结转了 还要再结转吗

QQ老师：回复远走高飞不是结转到主营业务成本吗？月末盘点的原材料在冲回来

追梦人：回复辜老师 老师，可以先做出库吗？

辜老师：回复追梦人可以先出库的，借，发出商品，贷，库存商品

追梦人：回复辜老师 不能做：借：主营业务成本贷：库存商品对吗？

辜老师：回复追梦人如果没有确认收入，不用确认这笔先

追梦人：回复辜老师 好的，谢谢老师

辜老师：回复追梦人好的，客气，帮到你就好

丹：回复晓海老师 老师，你帮我看一下，这个月的成本怎么结转？

晓海老师：回复丹你好，你们是生产企业吗？主营业务成本，按你当月销售的商品数量结转看一下你库存商品的收发存汇总表就可以，

丹：回复晓海老师 农业合作社，那生产成本不用结转是吗?