maize老师：回复xijunkokhjhk你把结转这个删除，把这个余额结转到 工程施工-合同毛利

maize老师：回复xijunkokhjhk5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 入

xijunkokhjhk：回复maize老师 不做这个，那工程施工账上借方余额怎么处理

maize老师：回复xijunkokhjhk这个主营业务成本金额是根据工程施工合同成本来的金额来的，不好意思回复有误，这个有问题忽略。结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工 这个需要删除，不做这个

maize老师：回复xijunkokhjhk你看这个截图这个说明

maize老师：回复xijunkokhjhk这个是整套的科目，你看这个截图

maize老师：回复xijunkokhjhk这个下面回复为准 借：主营业务成本，贷：工程施工合同成本 这个还是需要删除，这个工程完工，这个是结转到工程结算下，

maize老师：回复xijunkokhjhk还是需要删除这个，借：主营业务成本，贷：工程施工 这需要删除，不做，这个工程完工做借工程结算，贷工程施工，

欧巴的长腿：回复冉老师 我是会计分录写错了，原本应该是暂估库存商品，借库存商品，贷应付账款，结果暂估成了研发支出，借研发支出，待应付账款，导致现在暂估的都结转成了主营业务成本，如果我反向充会会导致主营业务成本变成负数，请问这个税务会稽查吗？

冉老师：回复欧巴的长腿这个跨年了嘛，学员，这个

欧巴的长腿：回复冉老师 21年的暂估1月份下旬到的票

冉老师：回复欧巴的长腿你好，冲回按照以前年度损益调整科目

欧巴的长腿：回复冉老师 老师，能帮忙写一下具体的会计分录吗？谢谢

冉老师：回复欧巴的长腿去年你结转成本的分录是什么的

欧巴的长腿：回复冉老师 结转成本的分录是，借主营业务成本，待研发支出

冉老师：回复欧巴的长腿你好，学员，这个商品实际出售没

欧巴的长腿：回复冉老师 出售了，我们是软件行业

冉老师：回复欧巴的长腿这样的话，不建议调整了，学员

清婧：回复meizi老师 服务推广，直接可以计入成本，不用结转吗？

meizi老师：回复清婧你好 是的 你们是服务行业可以直接计入成本

清婧：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复清婧不客气的 帮到你就好 满意请给予评价

456：回复王雁鸣老师 计提工资是借劳务成本，贷应付职工薪酬吗？

王雁鸣老师：回复456您好，是的。

幽兰：回复蒋飞老师 那请问造成的差异怎么处理？

蒋飞老师：回复幽兰通过主营业务成本科目体现的

幽兰：回复蒋飞老师 主营业务成本贷方结转到利润贷方，利润贷方和实际收入的差额怎么填列利润表？成本是按照实际的填列还是要加上这部分成本？

蒋飞老师：回复幽兰主营业务成本需要把这部分成本减掉。 看本科目的发生额就可以了

阳光：回复宋生老师 那我的分录是错误的？

宋生老师：回复阳光你好！也不算错误吧。能得到最后的结果也行。实际操作没那么严格

坚强的冬天：回复方老师 也就是说不用结转，这个是每月末做的吗？ 还有 借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利 这一步又是什么时候做的呢？是工程结束要结算的时候吗？

方老师：回复坚强的冬天这个结转收入和成本的同时，匹配进行结转。 借工程结算 相当于收入的金额 贷 工程施工（成本的金额）工程施工-合同毛利（也可能在借方）

金子：回复小林老师 上一年的成本

小林老师：回复金子您好，那您用以前年度损益调整

金子：回复小林老师 不是应该以前年度损益调整吗？

小林老师：回复金子您好，是的，您的理解非常正确

金子：回复小林老师 借：合同毛利 20万 以前年度损益调整-20万

金子：回复小林老师 这样对吗？

金子：回复小林老师 分录这样写对吗

金子：回复小林老师 分录这样写对吗？

小林老师：回复金子您好，您的分录没问题

月如意 心添翼：回复颜老师 我司连续几个月没有生产，我们财务主管，把每月工人的工资都结转到主营业务成本，这样对吗

颜老师：回复月如意 心添翼人工工资结转主营业业务成本对应的应该是生产部门的人员才可以；其他部门的需要做到费用

月如意 心添翼：回复颜老师 不生产每个月也要结转工人工资对吗

颜老师：回复月如意 心添翼是的，有人员发放工资就需要结转

2021财务会计师：回复王晶老师 嗯呢

王晶老师：回复2021财务会计师嗯嗯嗯嗯嗯嗯、好的呢