ZT .：回复庄老师 是直接填写减免后的金额还是减免前的？

庄老师：回复ZT .你们，直接填写减免后的

ZT .：回复庄老师 好的，谢谢

庄老师：回复ZT .应该的，给个五星好评

虚幻的电源：回复冉老师 这个是交去年的，那在利润表中也是填写到今年的所得税费用里咯？

冉老师：回复虚幻的电源在利润表中也是填写到今年的所得税费用

虚幻的电源：回复冉老师 业务招待费超标，企业所得税是在12月计提还是汇算清缴的时候直接交

冉老师：回复虚幻的电源你好，已经超标的话，要纳税调增

冉老师：回复虚幻的电源汇算清缴的时候处理

 つ.半夏：回复bamboo老师 如果通过前年度损益调整科目 来调整，具体每一步会计分录如何做呢？ 很不清楚：前年度损益调整科目 如何用？麻烦老师说一下，谢谢

bamboo老师：回复 つ.半夏借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

 つ.半夏：回复bamboo老师 前年度损益调整科目 借贷方都表示什么呢？是增加了什么呢？不太好理解

bamboo老师：回复 つ.半夏以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。 “以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。 （2）“以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。 （3）“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。 （4）“以前年度损益调整”最终结转后无余额。 借方表示减少增加以前年度未分配利润 贷方表示减少以前年度未分配利润

 つ.半夏：回复bamboo老师 我们现在还差120万开发票数，就变成一般纳税人了。现在老板想要开500万，请问如何开怎么能够节税？如何操作呢？

bamboo老师：回复 つ.半夏如果不想变成一般纳税人的话 可以再注册个小规模公司

 つ.半夏：回复bamboo老师 老板需要。就是不知道开了500万怎么计算增值税了？以哪个标准先进项发票呢？

bamboo老师：回复 つ.半夏等您转为一般纳税人后取得的进项税额才能抵扣进项

 つ.半夏：回复bamboo老师 晓得。就是想问这个500万怎么开发票呢？

bamboo老师：回复 つ.半夏您可以按小规模把500万开了 然后去税务主动申请成为一般纳税人 如果超过限额你自己不去认定一般纳税人，被税务局强制认定的话，要按适用税率计算销项 我这边是这么规定的

孙娟娟：回复邹老师 是在18年12月份做还是19年5五月份汇算清缴后做这笔分录

邹老师：回复孙娟娟你好，是在19年5五月份汇算清缴后做这笔分录

孙娟娟：回复邹老师 老师，我理解的是，多计提了就冲回，为啥你写的是贷：以前年度损益调整阿

孙娟娟：回复邹老师 是不是这样，在2019年5月份做这笔分录时还要做结转的这笔分录？

邹老师：回复孙娟娟你好，需要冲销多计提的所得税 借；应交税费——企业所得税15万，贷；以前年度损益调整——所得税费用 15万 因为是跨年的损益事项，就不可以直接通过所得税费用核算，需要通过以前年度损益调整——所得税费用科目代替入账才是的

孙娟娟：回复邹老师 那我要不要再做一笔结转的分录啊，把以前年度损益调整再转到利润分配，未分配利润中啊？（我的财务软件损益是自动结转的）

邹老师：回复孙娟娟你好，是的，需要做一笔以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的分录

孙娟娟：回复邹老师 我在19年5月份做了这笔分录，是这样俩笔分录做一起吗？

孙娟娟：回复邹老师 这个利润分配_未分配利润在贷方，是相当于19年又增加12万的利润在账上没分配呢是吧？

邹老师：回复孙娟娟你好，是的，是这样的

孙娟娟：回复邹老师 分录也是像我刚拍你的那样俩笔做一起是吧

邹老师：回复孙娟娟你好，是的，是这样处理的

孙娟娟：回复邹老师 那我为什么不在18年12月就把多计提的冲回呢，这样直接做一笔相反的分录就好啦？

邹老师：回复孙娟娟你好，你单位现在还可以返回到18年当年，做当年的调整分录吗？

孙娟娟：回复邹老师 上面那样做总感觉所得税费用科目，利润分配_未分配利润这俩个科目没有平掉

邹老师：回复孙娟娟你好，利润分配_未分配利润是余额的 所得税费用（通过以前年度损益调整科目核算）结平了之后是没有余额的

孙娟娟：回复邹老师 可以 但是如果18年12月份吧多计提的15万冲回，2019年5月份又补交了一点企业所得税的，怎么处理呢

邹老师：回复孙娟娟你好，2019年5月份又补交了一点企业所得税，账务处理是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

爱嘉：回复张艳老师 当月计提可以吗老师还是交税的上个月计提？

张艳老师：回复爱嘉是的，需要当月月末做计提分录的。交税的当月，就只做第二个分录了。

爱嘉：回复张艳老师 那我上个月没有计提，这个月可以补提吗？

张艳老师：回复爱嘉是的，可以补计提的。

爱嘉：回复张艳老师 老师公司安装变压器的费用会计分录怎样写

张艳老师：回复爱嘉如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！

王婷婷：回复暖暖老师 刚才表述问题没表述清楚 我问的是当年的 18.4—6月多计提了企业所得税 18.7月想冲减出来会计分录 4—6月的所得税最后不是结转到本年利润中了吗 这个用不用冲减 会计分录

暖暖老师：回复王婷婷借：所得税 红字 贷：应交税费-应交所得税 红字 需要冲出来的

王婷婷：回复暖暖老师 那冲出来的会计分录怎么写？

暖暖老师：回复王婷婷你当时做的会计分录的反向分录就可以

王婷婷：回复暖暖老师 好的 谢谢老师

暖暖老师：回复王婷婷不客气，麻烦给予五星好评

粗心的万宝路：回复老江老师 不用通过以前年度调整这个科目

老江老师：回复粗心的万宝路用以前年度损益调整，最后还是转到利润 分配科目

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复邹老师 老师，这个问题没解决。我说的个税不是工资里面计提的，是以票论税的企业承包个人所得税

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复邹老师 还有个问题，现在印花税也在应缴税金里面提现了，那么我计提的时候是不是不进管理费用进那里呢？

邹老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ承包个税计入营业税金及附加，新的规定，印花税计入税金及附加

@chen?L：回复江老师 这个怎么做，今年会算清缴缴纳的分录呢

江老师：回复@chen?L一、缴税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 二、计提时 借：以前年度损益 贷：应交税费——应交企业所得税

@chen?L：回复江老师 这个还要做到未分配利润里吗

江老师：回复@chen?L借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

@chen?L：回复江老师 谢谢！

江老师：回复@chen?L祝学习进步，工作顺利

Cinderella：回复李爱文老师 好的，谢谢老师

李爱文老师：回复Cinderella共同学习共同进步，有不懂的再咨询

°青春的尾巴し：回复方老师 老师，我用快帐做帐的，计提时借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税，所得税费用是所得税吗

方老师：回复°青春的尾巴し是的，两者使用是一样的，祝您工作顺利。