蕾&祥：回复邹老师 什么科目？

邹老师：回复蕾&祥工程施工-合同成本-机械费用

蕾&祥：回复邹老师 找到了，谢谢。

会计：回复岳老师 挂什么二级科目呢？老师

岳老师：回复会计明细科目可以自行根据项目设置一下。

伤入骨髓：回复朴老师 现在的问题就是主营业务成本一直是按比例估入的，工程成本还没结转，完工时怎么处理？

朴老师：回复伤入骨髓完工时直接把没结转的结转过去就行

伤入骨髓：回复朴老师 那主营业务成本岂不是多了？一开始就没结转，工程成本每个月都在增加，主营业务成本只要有收入也在增加，然后完工一次性结转到主营业务成本岂不是重复记了，多记了？

朴老师：回复伤入骨髓我的意思就是没转的转过去，不是重复转

伤入骨髓：回复朴老师 我的意思就是一直就没转过，主营业务成本都是按比例估入的，你意思是工程施工和主营业务成本的差额转过去？那剩下的工程施工合同成本怎么搞？

朴老师：回复伤入骨髓借：工程施工-合同成本 贷：银行存款等 借：营业成本 工程施工-合同毛利 贷：营业收入

伤入骨髓：回复朴老师 看不懂，怎么银行存款减少了

伤入骨髓：回复朴老师 是不是他就不需要转，直接把主营业务成本和工程施工合同成本的差额补齐，然后工程施工和工程结算对冲，就没余额了，他们和主营业务成本、主营业务收入的金额是一致的

朴老师：回复伤入骨髓对的，最后对冲没有了

伤入骨髓：回复朴老师 就好比我现在有个项目完工了，账面上显示主营业务成本是1工程施工合同成本是2，那我就只需要把主要业务成本再增加1，使主要业务成本=工程施工合同成本，工程结算=主营业务收入，然后工程结算和工程施工合同成本对冲无余额，主营业务成本和收入结转无余额，这样就一个项目都做完了？

朴老师：回复伤入骨髓对，这样就做完了的

伤入骨髓：回复朴老师 老师，我还有一个问题就是主营业务成本不是按比例计入的吗（这个比例是可以控制的），那我这季度预缴企业所得税是应交还是不应交呢？

朴老师：回复伤入骨髓有利润就要预缴的

严佳丽：回复邹老师 早教中心装饰呢？也能入主营业务成本的吧

邹老师：回复严佳丽你好，计入长期待摊费用

严佳丽：回复邹老师 我们的中心装饰都是根据主题走的，每月都会更新，购买的物料应该不用计入长期待摊费用吧

邹老师：回复严佳丽你好，如果每一个月都发生，其实可以直接计入费用核算

老迟到的戒指：回复邹老师 同样的商品替换,只是好的换坏的

邹老师：回复老迟到的戒指借；库存商品——退回商品 贷；库存商品——换出商品

唱唱：回复佟老师 那财务软件取数的时候也取不到呀？一般不都写在借方红字做么？

佟老师：回复唱唱那财务软件不支持，就红字冲减

唱唱：回复佟老师 正常如果做分录的话，没有财务软件约束就应该是借来款银行或者现金，贷主营业务成本，对吧老师？

佟老师：回复唱唱是的，你的理解正确

唱唱：回复佟老师 谢谢老师

佟老师：回复唱唱不客气，祝您学习愉快！

张会计：回复邹老师 老师，机械公司名下没有大型的机械，因为机械是法人自行购买的，没有发票，会有税务风险吗？

邹老师：回复张会计你好，那单位有与法人代表签订机械租赁合同吗？

张会计：回复邹老师 没有，因为是老板自己买的直接使用。而且签订租赁合同的话老板自己要交个税

邹老师：回复张会计你好，单位名下没有机械，而且没有与老板签订租赁 合同，那你这个机械是如何以单位名义对外出租的呢

微笑 旳弧度：回复邹老师 那这样不会影响今年的成本？

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，不会，因为没有通过今年的损益科目核算。

微笑 旳弧度：回复邹老师 就做这个分录即可？

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，还需要把以前年度损益调整—主营业务成本，结转到  利润分配—未分配利润 

微笑 旳弧度：回复邹老师 整套下来的所有会计分录怎么写？麻烦请写一下 谢谢

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，冲回往年多计提的成本 借：应付账款-暂估成本 贷：以前年度损益调整—主营业务成本 结转 借：以前年度损益调整—主营业务成本 贷： 利润分配—未分配利润 

微笑 旳弧度：回复邹老师 老师 该结转分录是手工结转吗

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，手工做账是自己录入，软件做账是自动生成的 

微笑 旳弧度：回复邹老师 我可以直接跳过以前年度调整 这样做分录可以吗？ 借：应付账款-暂估 贷：利润分配-未分配利润

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，不应当这样处理的 

微笑 旳弧度：回复邹老师 因为这个是以前的老师这么说的 然后我做账之后发现不太对劲

微笑 旳弧度：回复邹老师 也是问这边的老师

邹老师：回复微笑 旳弧度（是针对这个回复有什么疑问吗）

微笑 旳弧度：回复邹老师 是哦 您这做分录 之前的老师告诉我借：应付账款-暂估 贷：利润分配-未分配利润 当时我还问不过以前年度调整都可以吗？当时的老师说可以

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，有这个（以前年度损益调整）科目，就需要通过这个科目核算才是啊 

微笑 旳弧度：回复邹老师 之前听那个老师做了 这个月怎么做分录调整？

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，你可以把之前做的分录冲销。然后按我回复的处理 

微笑 旳弧度：回复邹老师 明白了 那通常摘要写什么

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，摘要可以是：冲销往年多计提的成本

微笑 旳弧度：回复邹老师 不是 我的意思分录冲销那个分录怎么写摘要

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，摘要可以是：冲销往年多计提的成本 这个就是冲销那个分录的摘要啊  

kelly：回复答疑苏老师 我们是咨询公司，没有设“库存商品”科目，是劳务成本，请问怎么结转？

答疑苏老师：回复kelly你好 那就是借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 劳务成本 贷 生产成本

kelly：回复答疑苏老师 劳务成本属于哪一大类的？劳务成本和生产成本的区别？

答疑苏老师：回复kelly你好 生产成本7a64e4b893e5b19e31333431353362和劳务成本的不同 一、内容不同 生产成本是为生产产品发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用，直接支出包括直接材料、直接人工和其他直接支出 劳务成本是企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外，如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本 二、组成区别 1、生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成 ①直接材料是在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值 ②直接人工是生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算 ③制造费用则是生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本 2、劳务成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用，营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本 其实你们用了生产成本就应转到库存商品中去的。

1016551935：回复邹老师 是采购是就下借销售费用，进项税额，贷银行存款，不用入库存商品，后期结转成本都略了对吗？

邹老师：回复1016551935你好，购进计入周转材料——包装物，领用计入销售费用