暖暖老师：回复潇洒的冬天(2】2×17年： 　　专门借款实际利息费用=20000×7%=1400(万元) 　　闲置资金收益=(20000-15000)×0.3%×6=90(万元) 　　专门借款利息资本化金额=1400-90=1310(万元)

暖暖老师：回复潇洒的冬天一般借款实际利息费用=5000×6%=300(万元)，应全部费用化。 　　因此，2×17年应予资本化的利息金额=1310(万元)

暖暖老师：回复潇洒的冬天分录为： 　　借：在建工程 1310 　　应收利息(或银行存款) 90 　　财务费用 300 　　贷：应付利息 1700

暖暖老师：回复潇洒的冬天(3)2×18年 　　专门借款利息资本化金额=20000×7%=1400(万元)

暖暖老师：回复潇洒的冬天占用一般借款的累计资产支出加权平均数=4000×12/12%2B2000×6/12=5000(万元) 　　一般借款加权平均资本化率=(5000×6%%2B3000×8%)/(5000%2B3000)×100%=6.75%

暖暖老师：回复潇洒的冬天一般借款利息资本化金额=5000×6.75%=337.5(万元) 　　一般借款实际利息费用=5000×6%%2B3000×8%=540(万元)

暖暖老师：回复潇洒的冬天一般借款利息费用化金额=540-337.5=202.5(万元) 　　因此，2×18年应予资本化的金额=1400%2B337.5=1737.5(万元)，应予费用化的金额=202.5(万元)。

暖暖老师：回复潇洒的冬天分录为： 　　借：在建工程 1737.5 　　财务费用 202.5 　　贷：应付利息 1940

坐看云起时：回复笑笑老师 能否从税收负担方面作以解释

笑笑老师：回复坐看云起时您好，这个从社会融资利息入账不入账都是没有什么区别的，又不是金融机构融资，金融机构生产的利息还可以在计算地增时作为扣除项目扣除。在计算所得税时，超过金融企业同期同类贷款部分不得税前扣除。

坐看云起时：回复笑笑老师 不超过金融机构同期利率的利息支出 不是能在计算所得税扣除吗？房地产利息计入成本后在地增税清算时有效吗

笑笑老师：回复坐看云起时您好，不超过部分可以税前，不是金融机构的利息不能作为扣除项目扣除的。

夏沫01：回复meizi老师 项目完工后需要支付利息的，汇算的话调整哪一项？

meizi老师：回复夏沫01你好 纳税调整表 扣除类其他里面去写

夏沫01：回复meizi老师 没明白，老师能讲的清楚一点

meizi老师：回复夏沫01你好 意思就是你们没发票汇算调整。 你要汇算填写纳税调整表 -扣除项目 -选择填写其他栏次去增加应纳税所得额

夏沫01：回复meizi老师 实际上就是先进成本后面在调增，前后交的税一样的是吗？但是算土地增值税这部分利息能不能含在加计扣除里面？

meizi老师：回复夏沫01你好 1. 是的 汇算多退少补 你之前没有发票就要调增处理 汇算补税的 2. 土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。因此，利息支出不可以作为开发成本直接扣除，也不允许加计扣除 政策依据：一、根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）规定：“三、房地产开发费用的扣除问题（一）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，在按照”取得土地使用权所支付的金额“与”房地产开发成本“金额之和的5%以内计算扣除。 （二）凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除。 全部使用自有资金，没有利息支出的，按照以上方法扣除。 上述具体适用的比例按省级人民政府此前规定的比例执行。 （三）房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用本条（一）、（二）项所述两种办法。 （四）土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。“ 二、根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定：“ 八、关于扣除项目金额中的利息支出如何计算问题（一）利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；（二）对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。”

夏沫01：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复夏沫01没事的希望能帮到你

小雅：回复许老师 老师，我还想问下就是我们购置了房产，进项税上千万，那是不是意味着我后续都不用交增值税了？

许老师：回复小雅这个的话  有进项税  可以后期留抵  是的呀