milly：回复袁老师 老师，请问现金流量表中的“支付其他与经营活动有关的现金”919356.48元是根据什么公式计算出来的？然后我刚才用金蝶系统做账自动计算的现金流量表中的数据是没有累积上年的数据的，那就不需要改现金流量表了吧？

袁老师：回复milly是的

milly：回复袁老师 那老师请问现金流量表中的“支付其他与经营活动有关的现金”919356.48元是根据什么公式计算出来的？我怎么算都算不出这个数

袁老师：回复milly这个单从你说的情况说不出来，对于现金流一般很少用系统编制的报表，一般都不准确，人为编制吧

矮小的电话：回复王超老师 就是我们的调整分录，只调了一部分，没有全部调整，那期初数用我们上年调整分录后的期末数，那调整分录怎么顺延啊

矮小的电话：回复王超老师 企业只调了一部分

王超老师：回复矮小的电话你们在工作底稿里面，要把对方的账上期初数做调整分录，把数字调整到你们出的审计报告上的数字。企业只调了一部分，另外一部分你们需要调整啊

矮小的电话：回复王超老师 就是滚动调账调的是期初数

王超老师：回复矮小的电话第一步：将上期的调整分录抄下来 第二步：因为涉及损益，将损益类科目替换为年初未分配利润 比如，期初有调整了折旧，去年是 借：管理费用 贷：累计折旧 你先把这个分录抄到工作底稿里面 然后管理费用是损益类的，把他换成年初未分配利润

矮小的电话：回复王超老师 资产类的呢

王超老师：回复矮小的电话资产类的就把分录抄下来 比如 上年应收账款和其他应收款重分类错误 借：应收账款 贷：其他应收款 你直接抄到你的工作底稿就可以了

矮小的电话：回复王超老师

矮小的电话：回复王超老师 老师，这是上年期末对应收账款的调整，只调了9300000

矮小的电话：回复王超老师 我今年要吧调整分录顺延到期初吗

王超老师：回复矮小的电话你先把这个分录抄到你的工作底稿，然后再在底稿中增加 借：应收账款 差额部分 贷：其他应收款 差额部分

矮小的电话：回复王超老师 这调的是期初数还是期末数，期初数我应该用上年的期末审定数吗

王超老师：回复矮小的电话调整的是期初数，你可以损益类的是”年初“未分配利润 是按照审定的年初数的，因为你们今年的审计报告的期初数要跟去年的期末数对上才行，如果对不上，这个报告的审计质量就有问题了

小老虎75：回复逸仙老师 借累计折旧—运输设备 贷：销售费用—折旧

小老虎75：回复逸仙老师 累计折旧系统自己会生成凭证，累计折旧汇总表是根据系统自动生成的。

小老虎75：回复逸仙老师 我手工做了第一个凭证

逸仙老师：回复小老虎75那这张凭证结转损益了吗

小老虎75：回复逸仙老师 结转了，系统自动结转的

逸仙老师：回复小老虎75那你为什么要手工做了

小老虎75：回复逸仙老师 少计提了，补

小老虎75：回复逸仙老师 多计提了，减少

逸仙老师：回复小老虎75既然是系统设置好的，正常情况不会出现多计提或者少计提，是出现减值了吗？

charles：回复辜老师 老师   这个不一致没关系吧，直接按照审计数来。

辜老师：回复charles你财务报表数据也是按审计数填列的

害羞的帽子：回复王雁鸣老师 是这样的，我看企业账上没有以前年度损益调整，（税费调整）但是未分配利润那里还是有这块数的差额是什么原因啊

害羞的帽子：回复王雁鸣老师 怎么通过以前年度损益调整，您可以举几个例子吗？（上年审计调了从资产到资产 负债到负债 资产到负债 资产到损益 等等）

王雁鸣老师：回复害羞的帽子同学你好，按企业会计准则处理，审计调整是通过以前年度损益调整处理的，按小企业会计准则处理，审计调整直接记入了利润分配科目，贵单位可能执行的是小企业会计准则。

害羞的帽子：回复王雁鸣老师 我想跟调审计的调整分录，请问我该怎么跟调整呢？，您可以写一下分录吗？（上年审计调了从资产到资产 负债到负债 资产到负债 资产到损益 等等）

王雁鸣老师：回复害羞的帽子同学你好，调整的时候，根据审计工作底稿上的调整分录，在出具审计报告前后，在公司账内调整即可，举例说明如下： 从资产到资产，上年生产领用原材料10万元，生产的产品已入库，没有销售，应该调整，借：生产成本，10万元，贷：原材料，10万元。同时借：产成品或者库存商品，10万元，贷：生产成本，10万元。 从负债到负债，上年从银行借款100万元，用于设备购置，还款期限3年，记入了短期借款，应该调整，借：短期借款，100万元，贷：长期借款，100万元。 从资产到负债，上年从银行借款100万元，用于设备购置，还款期限3年，由于没有拿到相关凭证，没有入账，但是核对银行对账单，确实漏记这笔业务，应该调整，借：银行存款，100万元，贷：长期借款，100万元。 从资产到损益，上年生产领用原材料10万元，生产的产品已入库，已经销售，应该调整，借：生产成本，10万元，贷：原材料，10万元。同时借：产成品或者库存商品，10万元，贷：生产成本，10万元，同时，借：以前年度损益调整，10万元，贷：产成品或者库存商品，10万元。同时，借：利润分配，10万元，贷：以前年度损益调整，10万元。

好幸运啦啦：回复徐蕊老师 对对 审计学

好幸运啦啦：回复徐蕊老师 老师在吗

徐蕊老师：回复好幸运啦啦系统选样也称等距选样，是从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。采用系统选样法，首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。

徐蕊老师：回复好幸运啦啦为克服系统选样法的这一缺点，可采用两种办法，一是增加随机起点的个数；二是在确定选样方法之前对总体特征的分布进行观察。如发现总体特征的分布呈随机分布，则采用系统选样法；否则，可考虑使用其他选样方法。

小丽坤：回复徐悦 我还是不明白，如果用未开票调那我的未开票收入又对不上？

徐悦：回复小丽坤不会对不上的，比如说本月开了300万，实际收入400，那未开票收入就是100

小丽坤：回复徐悦 我的预收账款就会对不上，我的对应科目是冲预收账款

徐悦：回复小丽坤也就是说账上也没有确认收入？

小丽坤：回复徐悦 是的，会计账务上只确认了一个月的，系统开票确认3个月的

徐悦：回复小丽坤开票了不确认收入得情况吗

小丽坤：回复徐悦 预收租金，收到款要开票，但租金不是当月收入

徐悦：回复小丽坤已经开具发票的，要在开票的当月确认收入。

徐悦：回复小丽坤如果没有开票可以分期确认收入

╭⊙ǒ⊙╮：回复QQ老师 老师，怎么做分录呢？

QQ老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好！是多还是少？原分录红字调整就可以的

╭⊙ǒ⊙╮：回复QQ老师 多了一角两分

QQ老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好！红字冲回就可以

╭⊙ǒ⊙╮：回复QQ老师 老师怎么做分录呢？

QQ老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，用原计提分录冲减红字就可以。

╭⊙ǒ⊙╮：回复QQ老师 不会做，老师。能帮我写下分录吗

QQ老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好！你原来计提的分录是怎么做的？

庐州月下＆VE：回复 好的，谢谢老师～

：回复庐州月下＆VE如果觉得老师回答不错请给个好评