蔳荷绿：回复文文老师 听课老师说执行小企业会计准则增值税不需要结转呢

文文老师：回复蔳荷绿结转更利于看得明白。

?Elena?：回复蒋飞老师 不明白，老师，就算是假设商业企业，我也不会写相关分录，可以教一下怎么写分录吗？谢谢

蒋飞老师：回复?Elena?1，开出销项发票时， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
2，收到进项发票时， 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
3，当月进项大于销项时， 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4，进项小于销项时， 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税
5，月底不需要结转增值税的
6，银行存款支付增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

?Elena?：回复蒋飞老师 老师，1，当月在异地预缴的增值税抵减当月的销项增值税，怎么写分录？ 2，当月如有进项需要转出，怎么写分录？

蒋飞老师：回复?Elena?1... 进项5，销项时10，预交3 10-5-3=2 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2 贷：应交税费-未交增值税2

蒋飞老师：回复?Elena?2.. 进项需要转出 借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

?Elena?：回复蒋飞老师 我是因为重复抵扣导致的进项需要转出，跟商品一样写分录吗？否则该 怎么写分录？

蒋飞老师：回复?Elena?我是因为重复抵扣导致的进项需要转出，跟商品一样写分录吗？ 对的！

太阳花：回复李爱文老师 是进项大于销项

李爱文老师：回复太阳花是进项大于销项。 将多余进项转到未交增值税科目中 作为留抵数据

太阳花：回复李爱文老师 未交增值税的借方吗

太阳花：回复李爱文老师 有的人说不用处理呢

李爱文老师：回复太阳花结转到未交增值税的借方，结转后每个月账看得清晰些，不结转也行，下月算时，你就统算，再结转也行

飘红：回复bamboo老师 那不就没有增值税了，就不用缴增值税了包括附加税是吧？

bamboo老师：回复飘红是的 不用缴增值税了包括附加税

飘红：回复bamboo老师 可以认证是吧

bamboo老师：回复飘红可以认证的 然后进项留底

飘红：回复bamboo老师 留底需要做哪些工作呢？

飘红：回复bamboo老师 我这个不太懂，后续怎么进行账务处理？

bamboo老师：回复飘红看勾选的跟附表二的数字是否一致 主表是否金额正确

飘红：回复bamboo老师 申报时要填留底金额吗？

bamboo老师：回复飘红申报时要填留底金额

飘红：回复bamboo老师 在申报表哪里填？

bamboo老师：回复飘红先填附表二 然后看主表数据12栏跟13栏是否正确

飘红：回复bamboo老师 假如附表二本期认证90，实际抵扣70 那么20留抵，这个数据需要在哪个表填？

bamboo老师：回复飘红您进项90 销项70 是么 那您实际抵扣也填90 留底的20在主表显示

飘红：回复bamboo老师 下个月再申报时，在附表二的3栏填写金额20

bamboo老师：回复飘红这样填写后 在主表 下期不用另外在填写 您缴税的时候自动计算抵减

迷路的小猫咪：回复文文老师 都不需要做分录了？为什么呢？

文文老师：回复迷路的小猫咪会形成留抵，不需要做增值税的结转分录了

以梦为马：回复bamboo老师 老师。情况是这样的。 上个月没有提进项税，所以上月的进项税也在这月里面，钱是缴了的。我知道这个月不用再交钱了。 但是分类 数字该写哪个

bamboo老师：回复以梦为马如果本月不需要缴纳增值税的话 月末可以不需要写增值税的结转分录

猪猪：回复meizi老师 是的

猪猪：回复meizi老师 一般纳税人

meizi老师：回复猪猪你好 看下附件的结转分录

猪猪：回复meizi老师 老师还想问个问题 我们这个月 进大于销项 不用缴纳增值税 下个月 销项大于进项 那上个月的进项税多的可以在下个月抵扣么

meizi老师：回复猪猪你好 不用缴纳 结转到转出未交增值税 借方有余额留抵就行 可以 你留抵以后月份就可以抵扣的

猪猪：回复meizi老师 没有时间限制的吧 比如说一年以后就不允许抵扣了

meizi老师：回复猪猪你好 留抵的进项税 没有时间限制

xijunkokhjhk：回复玲老师 当时 进项大于销项 不是已经借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 您说的分录已经做过 那留抵退税的不再单独做分录吗？在账里如何体现留抵退税这块业务呢？

玲老师：回复xijunkokhjhk收到退税钱时，借银行存款贷进项税额转出。

星田：回复吴月柳 老师，在问一下。建筑业开外经证预缴的税和到本地完税后的分录怎么做

吴月柳：回复星田当月预交增值税： 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 抵销时，借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预交增值税

水本无色：回复爱笑的流沙单位之前进项税大于销项税不需要做会计处理 本月销项税大于（进项税+上期留抵） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税