琛余：回复曼曼老师 老师，不结转的话 销项税额跟进项税额期末都有余额，我是为了方便看，就是每月结转。这个分录要怎样做？

曼曼老师：回复琛余借：应交税金--未交增值税 贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

周会计：回复邹老师 嗯嗯

邹老师：回复周会计你好 借；应交税费-应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费-应交增值税（进项税额）

周会计：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复周会计不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

周会计：回复邹老师 老师，资产负债表不平是怎么回事

邹老师：回复周会计你好，不平的差额是多少，有没有哪个科目的余额或发生额就是这个差额

周会计：回复邹老师 没有

邹老师：回复周会计你好，如果没有 哪个科目的余额或发生额就是这个差额，那就需要逐个去检查报表数据是否有计算错误了

靜水微瀾：回复答疑郭老师 内账，假如月末我的进项余额是100销项余额是50，那我该怎样处理，分录怎么做

靜水微瀾：回复答疑郭老师 若进材料价税合计做账了，结转成本时怎么做

答疑郭老师：回复靜水微瀾借应交税费-应交增值税-销项50贷应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-转出未交 交税合计做，按价税合计入库的结转成本

靜水微瀾：回复答疑郭老师 借应交税费-应交增值税-销项50贷应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-转出未交，没明白这个分录！！！这里的应交税费_应交增值税_转出未交在贷方吗？

答疑郭老师：回复靜水微瀾借应交税费-应交增值税-销项50应交税费-应交增值税-转出未交50 贷应交税费-应交增值税-进项 100 不好意思，刚才的分录写错了

靜水微瀾：回复答疑郭老师 那这样下月初是不是得把应交增值税_转出未交50在做处理呢？

答疑郭老师：回复靜水微瀾不用，你下月进项大于销项还是这么做，如果销项-进项-这月的五十的留抵是正数先把进项销项结转到转出未交增值税，这次转出未交是在贷放，然后做一个结转增值税的，借转出未交增值税贷应交税费-未交增值税

靜水微瀾：回复答疑郭老师 老师，我是内账核算的增值税，也这样做吗

答疑郭老师：回复靜水微瀾你要单独算税可以这么做

赛罗妈：回复老江老师 请问老师具体的进项销售结转分录有吗？是不是不管是当月进项大于销项还是销项大于进项，都需要把进项销项结转到应交税费应交增值税未交增值税？

赛罗妈：回复老江老师 因为有的老师是说，我们进项大于销项就不用做结转分录，也有老师说不管什么情况月末统一结转到应交税费应交增值税未交增值税，到底哪个是比较合理的呢

老江老师：回复赛罗妈文件写得很清楚呀，分二种情况：一种销项大于进项，一种进项大于销项

赛罗妈：回复老江老师 老师，请问当月多交增值税怎样理解？是有留底税的意思，还是当月实际缴纳的税款多交了的意思？

老江老师：回复赛罗妈多交，就是进项大于销项，就是有留底的问题

赛罗妈：回复老江老师 谢谢老师的耐心解答 但是我问下来有几种答案 1.月末把当月销项进项发生额统一结转到应交增值税转出未交增值税科目 2.月末，进项大于销项不做分录，只有销项大于进项才需要做结转分录，借：应交增值税转出未交增值税 贷：应交税费未交增值税，年末把销项进项余额结转到应交增值税转出未交增值税， 3.第三种就是老师的答案 请问老师，按照会计准则您的是标准答案，那么第一和第二算错误吗？但是这三种答案的结果是一样的，影响大吗

老江老师：回复赛罗妈第一个回答肯定是错的，94年以来，我一直等着财政部的文件，看看他们怎么处理增值税的三级科目的，到现在还没等到 具体你可以看一下这个文件 ：财会（2016）22号

赛罗妈：回复老江老师 那请问老师，增值税进项和销项税的余额就一直不结转吗

老江老师：回复赛罗妈按照现行规定，不结转，这也是广大会计焦急的地方

赛罗妈：回复老江老师 那余额岂不是越积越多了，

老江老师：回复赛罗妈是呀，增值税科目的文件 ，改过二三次了，但这个问题一直没解决，不知道什么意思

赛罗妈：回复老江老师 呵呵，谢谢老师的耐心解答，那我就按照准则要求吧

老江老师：回复赛罗妈不用谢，这是应该的！

bamboo老师：回复欣欣子借 应交税费-应交增值税-销项税额 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷 应交税费-应交增值税-进项税额 借 应交税费-未交增值税 贷 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

，：回复辜老师 附加税也不用计提了吧

辜老师：回复，不用缴纳增值税，就不用计提附加税

，：回复辜老师 那月末都需要计提啥呢

，：回复辜老师 合同印花税需要计提吗

辜老师：回复，印花税是要计提的

，：回复辜老师 印花税是购销方都要交吗

辜老师：回复，是的，购销双方都要缴纳

，：回复辜老师 万分之五计提吗

辜老师：回复，购销合同是的税率是万分之三

，：回复辜老师 非公司职员，个人借公司钱需要交印花税吗

辜老师：回复，这个也不需要缴纳印花税

那一扶微笑@只剩伪装：回复玲老师 第一步先计提吗：借应交税费-转出多交增值税 贷应交税费-未交增值税

那一扶微笑@只剩伪装：回复玲老师 付加税了

玲老师：回复那一扶微笑@只剩伪装期末计提 结转是对的，看我上面发你的分录

那一扶微笑@只剩伪装：回复玲老师 那如果是当月进项大于销项的，形成了有留底的，会计分录这么做了。

玲老师：回复那一扶微笑@只剩伪装借应交税费转出多交增值税贷进项，把进项这个科目截屏就可以，然后进项税额自动留底，下期可以抵扣

塔宝：回复徐阿富老师 我没有多缴啊，就是留抵到下个月抵掉，这样也是这么处理吗？那下个月要怎么做呢，要冲回去吗

徐阿富老师：回复塔宝你好，这个是科目这样设置的，没有说你多交。

塔宝：回复徐阿富老师 那下个月如果交的数超出这个负数的时候，我要怎么处理？这一个要体现出来吗

徐阿富老师：回复塔宝你好，上面的接下去还有，借：应交税费（未交增值税，注意这个是2级科目） 贷：应交税费（转出多交增值税），下个月的也是转到应交税费（未交增值税，注意这个是2级科目）这里的，这样不是互相抵消了吗？对不？

小林老师：回复贤惠的发夹您好，借本期利润贷主营业务成本，借主营业务收入贷本期利润。

贤惠的发夹：回复小林老师 这个主营业务成本的数字是哪个

小林老师：回复贤惠的发夹您好，主营业务成本看您销售的数量，因为不知道您题目是否全部销售，所以无法判断您成本的金额。

贤惠的发夹：回复小林老师 那假如全部销售了，另外还有别的费用p元，这样的话成本金额可以确定了吧

小林老师：回复贤惠的发夹您好，若购入全部销售，则成本金额是x-y。

贤惠的发夹：回复小林老师 费用p不加成本里？

小林老师：回复贤惠的发夹您好，成本是成本，费用是费用。两个不相同。

贤惠的发夹：回复小林老师 那这些费用如果是进货过程中产生的费用比如运输费用什么的也不计入成本吗？

小林老师：回复贤惠的发夹您好，与购入存货直接相关支出，计入存货原值，否则计入当期损益。

温暖的帅哥：回复张艳老师 老师，可以这样做吗？借：“应交税金-未交增值税， 贷：”应交税金-应交增值税-转出未交增值税”，未交增值税借方有余额表明有留抵税额。

张艳老师：回复温暖的帅哥如果这样做的话，贷：”应交税金-应交增值税-转出多交增值税”