美：回复答疑郭老师 我做销售费用，不做应付职工薪酬可以吗？<br><br>

答疑郭老师：回复美做销售费用可以，这个安你受益部门就可以，但是需要通过应付职工薪酬过渡的

小玉：回复赵海龙老师 合伙企业做帐会计

赵海龙老师：回复小玉一、企业创立bai时假设甲、乙二du人准备合办一个工艺品店，zhi合伙契约中规定各人的出资dao份额等于合伙人各自出资的净资产金额，合伙人投入时会计分录： 借：银行存款 存货 固定资产 无形资产 贷：资本——甲 ——乙 二、经营生产过程中购进资产、发生成本费用和产生收入： 1、借：固定资产；贷：现金 2、借：低值易耗品；贷：现金 3、借：材料；贷：现金；应付账款 4、借：制造费用；管理费用；贷：现金 5、借：生产成本——A产品；——B产品；贷：材料 6、借：现金；应收账款；贷：销售收入 3、损益分配 合伙企业损益分配主要有三种：按资本额比例分配损益，按工资报酬先分配，余额按约定比例分配；按工资报酬和资本报酬分配，余额再按约定比例分配。 （1）结转销售收入： 借：销售收入 贷：本年利润 （2）结转成本费用 借：本年利润 贷：销售成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税 （3）借：所得税 贷：应交所得税 （4）借：本年利润 贷：合伙人资本——甲 ——乙 四、原合伙人退伙与新合伙人入伙合伙企业会计主体的变化，表现为合伙人的变动。主要有两种方式：一是原合伙人的退出。二是新合伙人的加入。 对退伙、入伙的事项应作出必要的记录。合伙人的退出，一般是指三人以上的合伙人而言；而两人合伙，有一人退出，则属于合伙企业的解体。合伙人退出合伙企业，一般采用两种方式：一是“对外售让其股权”，二是将股权让于其他合伙人。 借：合伙人资本——甲 贷：合伙人资本——乙 股权售让的价格以及价款的收付方式等，完全是退伙人的私事；但是无论售价多少，对合伙企业资本总额不能有所影响。因此账上只要求作股权变动的分录。如果甲合伙人将股权售让给乙合伙人，账本上也仅作股权变动的会计分录。 借：合伙人资本——甲 贷：合伙人资本——乙 若甲合伙人将股权70%售让给乙合伙人，将30%股权售让给丙合伙人，则会计分录如下： 借：资本——甲 贷：资本——乙 ——丙 无论原合伙人的退伙，还是新合伙人的加入，必须得到原合伙人的赞同。

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复朴老师 老师，这些我都会了，是不是工业就这些，不会出现别的不相关分录

朴老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao嗯，一般就是这些业务的哦

丽：回复紫藤老师 汇算清缴的时候缴纳金额与计提不同呢

紫藤老师：回复丽汇算清缴的时候缴纳金额，多退少补

丽：回复紫藤老师 分录怎么做？

紫藤老师：回复丽补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

丽：回复紫藤老师 不通过以前年度损益调整，有别的方法么？

紫藤老师：回复丽需要通过以前年度损益调整

丽：回复紫藤老师 可以直接通过未分配利润么？

丽：回复紫藤老师 小企业会计准则有以前年度损益调整么？

紫藤老师：回复丽可以直接通过未分配利润

丽：回复紫藤老师 这样的分录后就是利润表上不能直接显示实际缴纳的所得税金额，资产负债表上的未分配利润变动了

丽：回复紫藤老师 是不是这样的情况

紫藤老师：回复丽你好，对的，你的理解是对的

QQ老师：回复小企鹅海外购月底耗料 借：工程施工-合同成本-直接材料费 贷：原材料-主要材料-钢材 原材料-主要材料-木材 原材料-主要材料-地材 原材料 -结构件-混凝土构件 原材料 -结构件-木构件 原材料 -结构件-金属构件

小企鹅海外购：回复QQ老师 材料进场直接用于施工，会计分录做的是:借:工程施工-合同成本-材料费，贷:应付帐款-暂估，月底转本期发生成本怎么做会计分录

QQ老师：回复小企鹅海外购你好，工程施工合同成本就是你们的成本科目。你们确认收入了吗？这结转主营业务成本吗？

激昂的巨人：回复刘诗 生产成本的二级科目是什么

刘诗：回复激昂的巨人你好，无形资产摊销

激昂的巨人：回复刘诗 那生产成本的料工费属于哪一类还是

刘诗：回复激昂的巨人你好！哦哦哦，我知道你的点了，应该是这样子，借：制造费用-无形资产摊销 贷：累计摊销 然后，借：生产成本-制造费用 贷：制造费用-无形资产摊销

激昂的巨人：回复刘诗 属于费用？

刘诗：回复激昂的巨人制造费用不是期间费用，最终还是转入了生产成本，属于料工费中的费。

激昂的巨人：回复刘诗 那请问下开采权入无形资产时，是在什么情况下入，是开采许可证上的开采起时间还是开采权证盖章那时间，还是支付出让金时间还是收到出让金的非税发票时间

刘诗：回复激昂的巨人你好，我建议在收到发票的时候再做会比较好。

激昂的巨人：回复刘诗 有关文件规定呢

刘诗：回复激昂的巨人你好，这个还真没有具体规定，收到发票或者开采权盖章，其实都可以说明你取得资产了，然后也可以在盖章时，不过万一金额有调整就不好了，所以收到发票后再做，比较稳。

激昂的巨人：回复刘诗 那开采出原矿时，料工费分别有哪些，具体会计分录

刘诗：回复激昂的巨人啊啊啊？这个我就不知道了，只对无形资产摊销比较熟悉，矿资源的原料产品啥的，就没做过了，不好意思哈。