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计提城建税及附加会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ Lu.???? 发表的提问：
交增值税，城建税，教育附加这些税，怎么做会计分录？
借；应交税费——应交增值税 ——城建税，教育附加 贷；银行存款
181楼
2023-02-28 17:38:59
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Lu.????：回复邹老师 应交税费-城建税 应交税费-增值税 不能分开两个录入吗？一定只能一个下面要分三级科目吗
2023-02-28 18:08:13
邹老师：回复Lu.????你好，分录是这样 借；应交税费——应交增值税 应交税费——城建税 应交税费——教育附加 贷；银行存款
2023-02-28 18:22:02
薛老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ 温婉的八宝粥 发表的提问：
31日，计提城建税，教育附加，地方教育附加，地方水利基金。分录怎么写。
你好！ 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育附加 ——应交地方水利基金
182楼
2023-03-01 16:32:42
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 小语 发表的提问：
计提城市维护建设税，教育费附加。地方教育费附加，水利建设基金，怎么做分录？
借；税金及附加 贷；应交税费
183楼
2023-03-01 16:53:59
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小语：回复邹老师 水利建设基金了
2023-03-01 17:06:59
邹老师：回复小语你好，也是一样的
2023-03-01 17:23:59
小语：回复邹老师 水利建设基金计提的时候不是放管理费用吗？
2023-03-01 17:44:46
邹老师：回复小语你好，从17年开始也是计入税金及附加了
2023-03-01 18:13:35
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ Aling 发表的提问：
#印花税、城建税、教育附加费计提的会计科目
计提记入税金及附加。 借税金及附加贷应交税费—城建税 —教育费附加 —印花税等 这个2016年22号文件也有规定。
184楼
2023-03-01 17:03:09
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 快乐幸福? 发表的提问：
这一比没有计提过？计提税金及附加只有城建，教育，地方教育
印花税也得记入到税金及附加里面
185楼
2023-03-01 17:28:49
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快乐幸福?：回复东老师 管理费用印花税怎么是贷方
2023-03-01 17:53:02
快乐幸福?：回复东老师 我给你发的是结转的分录
2023-03-01 18:19:36
东老师：回复快乐幸福?结转的时候在贷方的
2023-03-01 18:38:31
快乐幸福?：回复东老师 那计提在哪里？
2023-03-01 19:05:31
快乐幸福?：回复东老师 哪一比是计提印花税的？没有看到
2023-03-01 19:27:24
东老师：回复快乐幸福?计提记入到税金及附加里面
2023-03-01 19:53:32
快乐幸福?：回复东老师 我知道是计提到税金及附加，没有看到计提的那个分录
2023-03-01 20:17:04
东老师：回复快乐幸福?你这个是结转损益的凭证。是不是全在别的凭证里面
2023-03-01 20:29:21
快乐幸福?：回复东老师 你们这个税金及附加计提也没有印花税分录
2023-03-01 20:46:53
东老师：回复快乐幸福?那可能是这个还是之前的还没更新
2023-03-01 21:01:43
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 星旭可可 发表的提问：
老师请问印花税，残保金，城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加的计提会计分录分别怎么做的
借：税金及附加 贷：应交税费——应交印花税 贷：应交税费——应交残疾人保障金 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育费附加
186楼
2023-03-01 17:35:59
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星旭可可：回复江老师 印花税和残保金不是管理费用吗
2023-03-01 18:06:54
江老师：回复星旭可可全部计入税金及附加。这个是多2016年5月1日开始的政策，营改增之后的政策
2023-03-01 18:34:27
星旭可可：回复江老师 那增值税需要计提吗
2023-03-01 18:54:07
江老师：回复星旭可可增值税不是计提，是结转增值税的
2023-03-01 19:08:45
星旭可可：回复江老师 老师应该怎么做呢
2023-03-01 19:20:14
江老师：回复星旭可可一、结转增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 这个是需要交增值税的分录 3、交增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2023-03-01 19:42:02
星旭可可：回复江老师 增值税可以不结转吗？直接计入应交税费一未交增值税吗
2023-03-01 20:08:53
江老师：回复星旭可可上述说是结转的增值税，最后将数据结转计入了应交税费——未交增值税科目，直接交税处理
2023-03-01 20:37:31
星旭可可：回复江老师 就是开出去的发票计销项，进来的发票计进项，交税计应交税费
2023-03-01 21:01:13
江老师：回复星旭可可上述说法完全正确，是这样的。
2023-03-01 21:21:25
星旭可可：回复江老师 还想问一下老师，印花税和残保金可以不计提吗
2023-03-01 21:44:42
江老师：回复星旭可可可以不计提，缴纳后计入税金及附加
2023-03-01 22:11:12
星旭可可：回复江老师 但是我认识的会计跟我说残保金计入管理费用
2023-03-01 22:38:24
江老师：回复星旭可可这个会计的知识没有更新，从2016年5月1日营改增之后，计入税金及附加，这个是有政策依据的
2023-03-01 22:52:28
星旭可可：回复江老师 而且金蝶财务软件里面税金及附加里面也没有残保金的科目呢
2023-03-01 23:17:47
星旭可可：回复江老师 老师工会经费是计入管理费用的吗？
2023-03-01 23:35:00
江老师：回复星旭可可这个金蝶财务软件，无法紧跟税制的变革，你看这几年税法变动几大，但开发软件，是前几年开发的。再说开发软件的也不一定是专业人士，有些细节的内容他们可能不知道的。
2023-03-02 00:01:32
星旭可可：回复江老师 老师工会经费的计提会计分录怎么做的
2023-03-02 00:21:56
江老师：回复星旭可可借：税金及附加 贷：应交税费——应交工会经费
2023-03-02 00:43:20
李良新老师
职称：美国金融经济学博士
4.99
解题: 1.03w
引用 @ 好运 发表的提问：
留抵抵欠，前期按欠税计提的城建税及附加怎办
留抵抵欠税的附加税如何计提 当期增值税有留抵,不需要计提附加税费,因为当期增值税有留抵,那么应纳增值税额为0,而附加税费的计税依据是应纳增值税额,计税依据为0,则附加税费也都为0. 用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费,需要在账务上做处理:根据本年实际计算的数和实际计提的附加税法的差额,做如下分录: 借:税金及附加 贷:应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育附加 应交税费-应交水利建设基金 留抵抵欠税账务处理 纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理: (一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记应交税金--应交增值税(进项税额)科目,贷记应交税金--未交增值税科目. (二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记应交税金--应交增值税(进项税额)科目,贷记应交税金--未交增值税科目. 为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要?国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整: (1)第13项上期留抵税额栏数据,为纳税人前一申报期的期末留抵税额减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与应交税金--应交增值税明细科目借方月初余额一致. (2)第25项期初未缴税额(多缴为负数)栏数据?为纳税人前一申报期的期末未缴税额(多缴为负数)减去抵减欠税额后的余额数. 此外,关于抵减金额的确定,国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函[2004]1197号)规定,抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵.抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金.确定实际抵减金额时,按填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》的日期作为截止期,计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额?应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额.若欠缴总额大于期末留抵税额,实际抵减金额应等于期末留抵税额,并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金;若欠缴总额小于期末留抵税额,实际抵减金额应等于欠缴总额.
187楼
2023-03-05 19:01:17
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 心想四陈 发表的提问：
城建税附加税涉及的分录是怎样的？
你好 计提 借；税金及附加 贷；应交税费——城建税附加税 缴纳 借；应交税费——城建税附加税 贷；银行存款
188楼
2023-03-05 19:16:02
全部回复
心想四陈：回复邹老师 我记得原来这样做的 借主营业务税金及附加 贷其他应交款-教育费附加
2023-03-05 19:39:09
邹老师：回复心想四陈你好，主营业务税金及附加改成了税金及附加科目 教育费附加通过应交税费核算，而不是其他应交款的
2023-03-05 19:49:29
心想四陈：回复邹老师 地方教育附加呢
2023-03-05 20:16:04
邹老师：回复心想四陈你好，地方教育费附加也是一样核算的
2023-03-05 20:32:44
心想四陈：回复邹老师 我报表里是 营业税金及附加
2023-03-05 20:54:40
邹老师：回复心想四陈你好，按你把计提的税金及附加，计入营业税金及附加栏次就是了
2023-03-05 21:11:43
莫老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.18w
引用 @ come on ! 发表的提问：
12月附加税多计提了，已经跨年，怎么做红冲？ 12月分录借税金及附加120，贷城建税80，教育费40 附加税应该是100元，怎么红冲并更正呢？分录及金额麻烦老师指点一下
跟之前计提的一样，不过金额用负数表示就行了
189楼
2023-03-05 19:26:59
全部回复
come on !：回复莫老师 跨年了！损益不得用以前年度损益调整吗？
2023-03-05 19:37:29
莫老师：回复come on !你这个12月份的，不是21年12月份吗？
2023-03-05 19:59:12
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ TKGG 发表的提问：
老师 城建税 教育费附加 地方教育费附加 计提和缴纳 怎么做分录
你好，计提借税金及附加贷应交税费-城建税/教育附加/地方教育。 缴纳借应交税费贷银行存款。
190楼
2023-03-06 16:47:47
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蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ LY 发表的提问：
我做了教育附加，地方教育附加，城建附加计提，申报时只用缴纳城建附加，那我应该怎么做转出，分录怎么做？
你好，把教育附加两个原来计提的分录做一笔红字分录就可以了
191楼
2023-03-06 17:02:11
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LY：回复蒋老师 红字只能做在第三季度了？
2023-03-06 17:23:06
蒋老师：回复LY可以的，没问题的哦
2023-03-06 17:45:34
LY：回复蒋老师 是不是税已经交了，后面税务局又退回来，做上面的分录？
2023-03-06 18:10:40
蒋老师：回复LY你都没有交呢，怎么会涉及退回来呢。是直接免掉了，你可以把原来的涉及这两个税的分录冲销掉就可以了
2023-03-06 18:24:51
LY：回复蒋老师 如果已经交了，是不是做像上面那个分录？
2023-03-06 18:49:38
蒋老师：回复LY是的，意思是一样的
2023-03-06 19:08:50
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 菜菜10783795 发表的提问：
2月城建税教育附加没有计提，直接缴纳计入了税金及附加，跨越了影响损益，怎么用本年利润科目代替，怎么做分录？
计入了税金及附加，就是会结转到本年利润 借：本年利润 贷：税金及附加
192楼
2023-03-06 17:20:10
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菜菜10783795：回复江老师 那我现在是要把之前借税金及附加贷银行存款的分录冲掉，然后再做计提，再缴纳对吗？ 本年利润就不用再做相关分录了对吗？
2023-03-06 17:42:07
江老师：回复菜菜10783795正常如果你们是用财务软件做账的话，没有将税金及附加结转至本年利润的话，就是无法结账的。因此我不知你们是手工做账，还是软件做账务处理。以及你前期是否做了税金结转到本年利润的分录
2023-03-06 18:11:44
菜菜10783795：回复江老师 财务软件做账，税金及附加自动结转到本年利润里。
2023-03-06 18:25:41
江老师：回复菜菜10783795是这样的话，你的分录是： 冲销原来的分录 借：税金及附加 负数 贷：银行存款 负数 再更正处理 1、借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 2、借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 贷：银行存款 所有相关的分录就完了。
2023-03-06 18:47:20
菜菜10783795：回复江老师 更正凭证的摘要怎么写比较适合
2023-03-06 19:13:31
江老师：回复菜菜10783795一、摘要用： 冲销X年X月X号凭证 二、摘要用： 更正X年X月X号凭证
2023-03-06 19:34:08
菜菜10783795：回复江老师 知道了，谢谢老师
2023-03-06 19:47:42
江老师：回复菜菜10783795有不明白的问题再咨询
2023-03-06 20:00:56
菜菜10783795：回复江老师 老师，个税0.51没有扣税，我做冲销分录借:应付职工薪酬_工资 贷:应交税费_个人所得税 这样对吗？ 还需要做其他想关分录吗？
2023-03-06 20:12:00
江老师：回复菜菜10783795没有扣税，应该是下月扣，可以计入其他应收款——XX个人
2023-03-06 20:22:20
菜菜10783795：回复江老师 小于1元 税局没扣 三月的个税 现在账上挂着0.51
2023-03-06 20:34:18
江老师：回复菜菜10783795借：应交税费——应交个人所得税 0.51 贷：营业外收入——减免税费 0.51
2023-03-06 20:49:12
菜菜10783795：回复江老师 可以计入营业外收入_其他科目吗
2023-03-06 20:59:12
江老师：回复菜菜10783795这个本身就是有明确的入账科目，不是其他科目
2023-03-06 21:28:44
菜菜10783795：回复江老师 这个科目可以添加吗？营业外收入二级科目没有减免税费
2023-03-06 21:53:18
江老师：回复菜菜10783795这个二级科目是可以自己添加的
2023-03-06 22:07:57
菜菜10783795：回复江老师 知道了
2023-03-06 22:18:58
江老师：回复菜菜10783795有不明白的问题再 咨询
2023-03-06 22:35:19
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 加油 发表的提问：
收入不到10万元，主营业务税金及附加计提城建税时，教育费附加和地方教育费附加还需要计提吗
不用的
193楼
2023-03-06 17:47:58
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 温柔的唇膏 发表的提问：
交增值税和城建税，免征的教育附加及地方教育附加及水利基金还有计提吗？
你好，要计提完后，再结转
194楼
2023-03-07 16:08:34
全部回复
温柔的唇膏：回复庄老师 你好，你的意思是需要计提的，然后在结转营业外收入
2023-03-07 16:21:15
庄老师：回复温柔的唇膏你好，是的，是这样处理
2023-03-07 16:50:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 时光不老，我们不散 发表的提问：
老师，上季度没有计提城建税，这个季度交税，可以直写分录 借:营业税金及附加 贷:银行存款 还是要做补提分录:借:营业税尽力附加 贷:应交税费－城建税 缴税时 借:应交税费－城建税 贷:银行存款 那个做法是可行的
你好，需要按第二种方法，先补计提，然后做扣缴分录
195楼
2023-03-07 16:16:07
全部回复
时光不老，我们不散：回复邹老师 分录有写对了吗？我只要补提再这个月就行
2023-03-07 16:37:20
邹老师：回复时光不老，我们不散你好，是的，按这样处理 借:税金及附加 贷:应交税费－城建税 缴税时 借:应交税费－城建税 贷:银行存款
2023-03-07 17:04:06
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