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计提城建税及附加会计分录
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 小窝头 发表的提问：
计提城建税等的借方是不是营业税金及附加？还是应交税费的城建税？
借税金及附加贷应交税费 现在改税金及附加了
166楼
2023-02-22 17:05:09
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 刘新云 发表的提问：
这个计提税金的时候不用再计提增值税了吗？比如我做成这个分录正确吗 ~借 税金及附加 贷 应交税费~应交增值税 城建税 教育费附加 地方教育附加 还是应该这个分录
你好，增值税在做主营业务收入时已经做了，附加税到每月再根据增值税计提，税金及附加按子目设置
167楼
2023-02-22 17:20:34
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刘新云：回复徐阿富老师 我明白了老师，那比如 借 库存商品100 应交税费~应交增值税进项 16 贷银行存款116 借 银行存款 500 贷 主营业务收入431.03 应交税费~应交增值税销项69.97 那我这个月需要交53.97元增值税 不用再单独做笔分录了吗就这个应该缴纳的增值税53.97元
2023-02-22 17:50:33
徐阿富老师：回复刘新云你好，应交增值税各子目月末都转到未交增值税科目
2023-02-22 18:14:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 沙沙 发表的提问：
一般纳税人月销售额小于10万减免附加税是吗？会计分录是借营业税金及附加贷应交税费城建税 借应交税费城建税贷营业外收入吗？
你好，是免征教育费附加，地方教育费附加，不免征城建税的 免征了就直接不用计提了
168楼
2023-02-22 17:33:06
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沙沙：回复邹老师 哦好的
2023-02-22 18:07:42
邹老师：回复沙沙祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-22 18:20:33
小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 学堂用户_ph754507 发表的提问：
老师好！我的问题是：我公司是小规模纳税人，2019年在计提营业税金及附加时多提了分录是：借：营业税金及附加-城建税324.57元，教育费附加139.1元，地方教育费附加92.73，贷：应交税费-城建税324.57，教育费附加1391元，地方教育费附加92.73元。1月份实际交城建税143.22元，那么我在1月份凭证时是不是这样：借：营业税金及附加-城建税-181.35元，教育费附加-139.1元，地方教育费附加-92.73，贷：应交税费-城建税-181.35，教育费附加-1391元，地方教育费附加-92.73元，把多提的冲回去，对么？
同学，你好，可以的，多提部分冲回
169楼
2023-02-22 17:53:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ smile 发表的提问：
教育费附加和城建税 水利基金需要计提吗？需要的话 会计分录怎么样的？
你好，有应纳税额就需要计提 借；税金及附加 贷；应交税费
170楼
2023-02-23 16:55:56
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smile：回复邹老师 这几个全部需要计提吗？ 水利基金不是已经减免了吗？
2023-02-23 17:09:45
邹老师：回复smile你好，是的，有纳税就需要计提，减免了就不需要计提
2023-02-23 17:26:31
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Lynn 发表的提问：
银行付了城建税和教育附加税的分录怎么做？需要计提吗？
您好，分录，借，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，贷，银行存款。要计提的，分录，借，税金及附加，贷，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加。
171楼
2023-02-23 17:03:44
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 普支恒 发表的提问：
计提增值税税金及附加的会计分录？
你好 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城市维护建设税
172楼
2023-02-23 17:32:44
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普支恒：回复月月老师 那么计提增值税会计分录
2023-02-23 17:53:16
月月老师：回复普支恒你好，是一般纳税人还是小规模。
2023-02-23 18:21:57
普支恒：回复月月老师 是小规模
2023-02-23 18:40:21
月月老师：回复普支恒你好，如果缴纳增值税 借：应交税金-应交增值税 贷：应交税金-未交增值税
2023-02-23 19:00:44
普支恒：回复月月老师 实缴增值税的时候会计分录人下： 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款/现金
2023-02-23 19:23:29
普支恒：回复月月老师 实缴增值税的时候会计分录下： 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款/现金
2023-02-23 19:52:58
普支恒：回复月月老师 对不？
2023-02-23 20:08:31
月月老师：回复普支恒你好，是的，你的分录很正确。
2023-02-23 20:24:54
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Ljmm 发表的提问：
请问老师！税金及附加出现借方负数余额，什么意思?我红冲上年度多计提的税金及附加的分录为，借:税金及附加红字，贷:应交税费一应交城建税，教育附加，地方附加。对吗
你好  税金及附加红字用以前年度损益 调整科目 
173楼
2023-02-23 17:47:59
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Ljmm：回复玲老师 小规模没有这个科目，也用未分配利润吗
2023-02-23 18:09:44
玲老师：回复Ljmm你好  也用未分配利润
2023-02-23 18:26:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 鳗鱼路灯 发表的提问：
请问企业缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，如果没有预提，缴纳时直接做会计分录，这个会计分录要怎么做？
你好，借；应交税费——城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，贷；银行存款
174楼
2023-02-27 16:57:04
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鳗鱼路灯：回复邹老师 但是金蝶软件生成利润表时会不会把这个税费加进去啊？
2023-02-27 17:08:33
邹老师：回复鳗鱼路灯你好，因为你没有计提，只是做缴纳分录，这样是不会影响利润表的税金及附加数据的，计提通过税金及附加核算，才会计入利润表税金及附加的
2023-02-27 17:30:13
鳗鱼路灯：回复邹老师 那是不是等于这部分费用在利润表没有体现出来？这样做出来的利润表就不实了是吗？
2023-02-27 17:53:31
邹老师：回复鳗鱼路灯你好，是没有体现出来，并不是不真实 只是预交，这样是不影响利润的，计提了税金及附加的时候才影响利润表数据的
2023-02-27 18:15:37
鳗鱼路灯：回复邹老师 哦，那这么说可以不计提是吗？
2023-02-27 18:30:45
邹老师：回复鳗鱼路灯你好，不是可以不计提 如果只是预交，就只需要做预交分录 如果有形成增值税应纳税额，就需要根据增值税应纳税额做计提附加税分录的
2023-02-27 18:58:03
鳗鱼路灯：回复邹老师 哦，好的，请问交印花税的分录也一样是吗？
2023-02-27 19:23:45
邹老师：回复鳗鱼路灯你好，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款
2023-02-27 19:34:05
鳗鱼路灯：回复邹老师 老师，预交的附加税，明明是发生了费用，但在利润表没有体现，这个怎么跟老板解释啊？
2023-02-27 20:02:05
邹老师：回复鳗鱼路灯你好，预交是做缴纳税款分录，借；应交税费——城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，贷；银行存款 这个分录是没有损益科目，是不影响利润的，计提计入税金及附加才影响利润的 比如个人向单位借款，对单位来说货币资金减少，但是这个也不影响利润啊
2023-02-27 20:16:10
鳗鱼路灯：回复邹老师 但个人借款是要还的，税费交了就退不了啊
2023-02-27 20:37:14
邹老师：回复鳗鱼路灯你好，等有附加税应纳税额的时候就计提，这个时候就减少了利润啊
2023-02-27 20:59:36
鳗鱼路灯：回复邹老师 好的，老师，附加税可以这么做，但增值税就没办法在利润表体现了是吗？
2023-02-27 21:29:26
邹老师：回复鳗鱼路灯你好，是的，增值税是负债科目，不通过损益科目核算，不影响利润的
2023-02-27 21:53:34
鳗鱼路灯：回复邹老师 好的，谢谢老师。老师，我们是一般纳税人，销售使用过的固定资产，开了普通发票，税率是13%，请问报税的时候是填在哪一栏里？
2023-02-27 22:22:42
邹老师：回复鳗鱼路灯你好，填写在附表一的 13%的货物的开具其他发票栏次
2023-02-27 22:49:07
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 英勇的面包 发表的提问：
3月份计提税金及附加：借：税金及附加189.39 贷：应交税费---城建税 189.39，纳税申报时依照“六税两费”减免政策，税金及附加共申报了55.35,4月份缴纳税金及附加55.35，借：应交税费---城建税55.35贷银行存款55.35，那四月份的调整分录应该怎么做
借应交税费借税金及附加负数买这个质检的多少？
175楼
2023-02-27 17:20:42
全部回复
郭老师：回复英勇的面包你们这个是减免的多少？
2023-02-27 17:36:35
英勇的面包：回复郭老师 是减免了134.44
2023-02-27 17:47:08
郭老师：回复英勇的面包你们是减半的吗？还是你的地方教育教育附加月销售额10万都免了？
2023-02-27 18:02:55
英勇的面包：回复郭老师 我是3月计提了189.39，4月实际交了55.35，4月份针对三月份的那笔计提应该怎么调整呢
2023-02-27 18:25:17
郭老师：回复英勇的面包借应交税费借税金及附加负数134.44
2023-02-27 18:46:14
英勇的面包：回复郭老师 那请问贷方呢？
2023-02-27 19:14:47
英勇的面包：回复郭老师 因为是国家政策减免的，是不是应该贷营业外收入呀
2023-02-27 19:36:38
郭老师：回复英勇的面包借方负数就是表示贷方
2023-02-27 20:03:08
郭老师：回复英勇的面包不用的，你可以放到营业外收入，也可以做税金及附加减少都可以，红冲计提的，或者是做营业外收入都行。
2023-02-27 20:18:03
英勇的面包：回复郭老师 那是借：应交税费红字134.44，贷：营业外收入134.44?
2023-02-27 20:39:50
郭老师：回复英勇的面包对的，是的，是这么做的。
2023-02-27 21:09:12
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Ll 发表的提问：
请问老师，城建税、教育附加、地方教育附加、水利、印花等税，哪些需要当月计提，另外计提与缴纳时的会计分录分别怎么做，不需计提直接缴纳到又怎么做会计分录，谢谢！
考试只有印花税不需要计提，别的都需要计提，实务中全部计提，借税金及附加 贷应交税费，缴纳做借应交税费 贷银行
176楼
2023-02-27 17:47:59
全部回复
Ll：回复maize老师 应交税费的二级科目分别是什么呢
2023-02-27 18:07:24
maize老师：回复Ll城建税、教育附加、地方教育附加、水利、印花 明细是这个
2023-02-27 18:37:15
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 变参变量变焦变形金刚 发表的提问：
之前卖固定资产的时候把税金及附加算到固定资产清理里面去了，现在要转出来，重新计提，怎么作分录？？？ 借：固定资产清理 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 但是我记入了固定资产清理，怎么转出来，重新计提？之前冲回固定资产清理的分录怎么写？ 之前是上面这样做的，现在要转出来重新计提的话 分录： 借：税金及附加-城建税 税金及附加-教育附加 税金及附加-地方教育附加 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 借：固定资产清理 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 之前冲回固定资产清理的分录怎么写？
你好，其实不用转出可以，计入固定资产清理科目也可以，有没有跨年了
177楼
2023-02-28 16:52:20
全部回复
庄老师：回复变参变量变焦变形金刚没有跨年，借税金及附加，贷固定资产清理，借营业外支出，贷固定资产清理
2023-02-28 17:11:05
变参变量变焦变形金刚：回复庄老师 去年5月卖一个固定资产，附加税记入固定资产清理，今年1月又卖一个固定资产，还是把附加税记录固定资产清理，跨年有什么关系吗？
2023-02-28 17:35:49
变参变量变焦变形金刚：回复庄老师 假如1月份固定资产清理的时候营业外收入是1000万，借：固定资产清理1000万，贷营业外收入10000万，但是2月份缴纳了剩余的税金100万，那么分录是不是借固定资产清理-100万 贷：营业外收入-100万？这样子做分录对吗？
2023-02-28 18:04:56
庄老师：回复变参变量变焦变形金刚你好，不一定是营业外收入，你参考以下的分录看看， 固定资产出售的账务处理如下： （一）固定资产转入清理。 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 （二）发生的清理费用等。 借：固定资产清理 贷：银行存款 （三）收到出售固定资产的价款。 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费－－应交增值税 （五）清理净损益的处理。 1、结转净损失， 借：营业外支出 贷：固定资产清理 2、结转净收益， 借：固定资产清理 贷：营业外收入
2023-02-28 18:19:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ dream梦- 发表的提问：
计提本月城建税48.9元，教育费附加20.97元。 分录：借：营业税金及附加 69.9 贷：应交税费-应交城建税 48.9 应交税费-应交教育费附加 20.97 这个登总账还是明细账
你好，总账，明细账需要同时登记
178楼
2023-02-28 17:02:31
全部回复
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 周周爱会计 发表的提问：
我们是建筑公司。我们再项目地预缴的城建税，附加税，是不是这样做分录呢。借：应交税费（附加税，成建税） 贷;银行存款 计提上述税费时借;营业税及附加 贷;应交税费（附加税，城建税）
你好，计提的时候是计入税金及附加科目
179楼
2023-02-28 17:19:14
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ come on ! 发表的提问：
12月附加税多计提了，已经跨年，怎么做红冲？ 12月分录借税金及附加120，贷城建税80，教育费40 附加税应该是100元，怎么红冲并更正呢？分录及金额麻烦老师指点一下
借应交税费贷利润分配，未分配利润红冲这个就可以的，汇算清缴的时候多机体的需要调整。
180楼
2023-02-28 17:25:32
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