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税法上折旧与会计折旧年限
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 缥缈的网络 发表的提问：
会计上与经济法上累计折旧的区别
会计上是你会计口径，经济法是税法口径。都是要求折旧，会计上的话，按照你实际的一个使用时间来进行折旧，但是税法上它有规定的那个最低折旧年限的要求。
46楼
2022-12-24 19:11:51
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小宇老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ ╭╮黑宝° 发表的提问：
固定资产采用平均年限法折旧，折旧期限到了会计处理及分录？
折旧期到了只是不需要再计提累计折旧了，无需做什么会计处理，在报废处理的时候才做账务处理。
47楼
2022-12-24 19:22:58
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╭╮黑宝°：回复小宇老师 什么时候停止折旧
2022-12-24 19:46:03
小宇老师：回复╭╮黑宝°就是计提完折旧的时候就停止计提折旧了，比如说一台电脑折旧年限是3年，三年之后折旧就计提完了，但电脑还在使用，此时时不需要再计提折旧的。
2022-12-24 20:15:49
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 哎哟喂呀9527 发表的提问：
1、不同折旧方法对固定资产折旧总额有没有差异 2、会计折旧额与税收折旧额不一致时如何进行会计与税务处理？
不同折旧方法对固定资产折旧总额有差异 ，会计折旧额与税收折旧额不同时，在清算时分别填入账载金额及税收金额就行
48楼
2022-12-24 19:50:59
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哎哟喂呀9527：回复田老师 那具体的差异是什么
2022-12-24 20:19:22
田老师：回复哎哟喂呀9527一般是有的可以做账，但是不能税前扣除，
2022-12-24 20:37:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 儒雅的心情 发表的提问：
某设备的原值为20000，预计净残值2000，使用年限5年，用年限平均法计算该设备的年折旧额。 用年限总和法计算 第一年的折旧额 第二年的折旧额 第三年的折旧额 第四年的折旧额 第五年的折旧额
你好，年限平均法，每年的折旧额=（20000—2000）/5 年数总和法 第一年的折旧额=（20000—2000）*5/15 第二年的折旧额=（20000—2000）*4/15 第三年的折旧额=（20000—2000）*3/15 第四年的折旧额=（20000—2000）*2/15 第五年的折旧额=（20000—2000）*1/15
49楼
2022-12-25 18:34:34
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 淡然 发表的提问：
老师，固定资产原来折旧年限是4年，现在准备延长折旧年限到8年，前期多计提的折旧，会计上怎么处理？
您好 折旧年限改变是会计估计变更 不调整前期已经计提的折旧
50楼
2022-12-25 18:51:17
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淡然：回复bamboo老师 那剩余的折旧年限每月折旧额如何分配？
2022-12-25 19:07:16
bamboo老师：回复淡然（固定资产账面价值-预计净残值）/剩余使用年限/12
2022-12-25 19:23:45
淡然：回复bamboo老师 固定资产账面价值=固定资产原值-已提的折旧-计提的减值准备？
2022-12-25 19:49:39
bamboo老师：回复淡然是的 这样计算正确的
2022-12-25 20:17:47
淡然：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2022-12-25 20:27:57
bamboo老师：回复淡然不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2022-12-25 20:47:45
钱多多老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
关于固定资产折旧，公司买的功率计探头，实际应该是与生产经营相关的器具，按照税法折旧5年，但是之前会计都是做进电子设备的，按3年折旧。以后新买的器具我可以按照5年来折旧吗，还是说最好与历史折旧年限保持一致
你好，同学，应该按照5年折旧。
51楼
2022-12-25 19:02:52
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 酒盏花枝 发表的提问：
会计实务里面，折旧或者摊销的会计年限和税法年限不一样，按照什么算？
同学你好，很高兴为你解答，这个做瓶子的时候，按照会计的年限进行计算和账务处理
52楼
2022-12-25 19:21:22
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钟存老师：回复酒盏花枝做凭证的时候 不是做瓶子的时候
2022-12-25 19:41:12
钟存老师：回复酒盏花枝然后申报所得税的时候，如果你的会计折旧年限是长于税法的折旧年限的，那就不需要进行纳税调整，直接按照会计的折旧年限进行折旧就可以
2022-12-25 19:51:46
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ AA会计学堂-希老师 发表的提问：
老师，我想问一下本年折旧摊销额是拿税法年限还是会计年限算呀
你好，会计的折旧摊销按照会计年限
53楼
2022-12-25 19:50:59
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AA会计学堂-希老师：回复紫藤老师 就是可以发图片给你，你教一下我，填一下那个资产折旧摊销及纳税调整明细表吗
2022-12-25 20:20:02
紫藤老师：回复AA会计学堂-希老师建议你发到公海问题，很多老师都可以回答的
2022-12-25 20:49:26
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 含糊的黑夜 发表的提问：
固定资产净残值为百分之五，与生产经营有关的器具工具家具按5年计提折旧，电子设备按3年计提折旧，折旧采用年限平均法，无形资产按10年摊销，会计与税法无差异。这样的情况下，已经给出的折旧额需不需要重新计算
这个不需要重新计算折旧的
54楼
2022-12-26 19:30:25
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职称：
解题: 
引用 @ susie李锐 发表的提问：
年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧，为什么会产生可抵扣暂时性差异？
设备会计账面净值根据年数总和发法计算的即原值减去折旧，税法按照年限
55楼
2022-12-26 19:42:22
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：回复susie李锐平均法计算的，其折旧额与会计计算的折旧额不同，导致按照税法计算的设备账面净值与会计计算的账面净值不同，产生可抵扣差异。
2022-12-26 20:17:00
susie李锐：回复 第一年年数总额法的折旧额大于平均年限法对吗，这样年末设备的账面价值就小于计税价值对吗？这样产生的是应纳税暂时性差异，我的理解哪里是错的
2022-12-26 20:28:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 燕子 发表的提问：
固定资产的折旧年限(如小轿车的最低折旧年限是4年),会计处理按8年的使用年限来计提折旧,那税法的所得税汇算清缴时需不需要调整!
你好，不需要调整
56楼
2022-12-26 19:47:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 夕颜 发表的提问：
邹老师 注册税务师+中级会计师 3分钟前 假如是直线法计提折旧 月折旧额=原值*（1-残值率）/折旧年限*1/12，残值率是多少，汽车的折旧年限是多少
残值率由企业估计确定，可能是0—5%，折旧年限也是由企业估计确定的
57楼
2022-12-27 18:43:45
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 强健的板栗 发表的提问：
老师，折旧年限按规定的来算，用的平均年限法，请问税法和会计口径的原值是不是一样的，然后第四列=1-2（取数，税法和会计口径取数一样的前提下）谢谢老师了
您好，税法和会计口径的原值一般是一样的，若一样则第四列=1-2。
58楼
2022-12-27 19:02:50
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强健的板栗：回复小林老师 老师，2列是本年累计折旧，不用减19年之前的累计折旧嘛？谢谢老师了
2022-12-27 19:48:16
小林老师：回复强健的板栗您好，您的理解非常正确。第2列是本期折旧贷方发生额，与以前年度无关。
2022-12-27 19:59:18
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 邓义 发表的提问：
请问老师，画红线那笔 没有看懂。是因为会计与税法的折旧年限不一样的原因吗？
您好，请提供下题目。谢谢
59楼
2022-12-27 19:15:04
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邓义：回复萦萦老师 昨天图片没有上传成功。现在 上传了。请老师看看，谢谢
2022-12-27 19:47:09
萦萦老师：回复邓义您好，是的，是因为税法规定有百分之10的残值，但是实际我们没有残值，所以是用原值*0.1-0（实际残值是0）*0.25可以抵税。
2022-12-27 20:08:55
邓义：回复萦萦老师 如果会计年限与税法年限一致，最后一年 回收的时候 就不计算报废亏损10万，就是残值40万了，对不对呀
2022-12-27 20:31:05
萦萦老师：回复邓义您好，假设折旧年限一致，但是如果税法规定有残值会计没有还是要有残值抵税的，因为税法规定可以卖40，但是实际会计为0；折旧年限会计和税法不同按税法折旧，因为折旧是费用，算折旧抵税用；而会计年限只是为了算第几年可以收回残值算残值抵税，比如这题就是因为会计要用10年，所以第十年才算残值抵税。
2022-12-27 20:52:15
邓义：回复萦萦老师 老师 您好。 只有折旧方法以及净残值等的处理与税法保持一致，最后一年才是直接残值收入的。比如本题中，最后一年（第十年 NCF=77.5＋50＋40），对吗？ 只要净残值税法与会计口径不一致，都是要计算残值抵税，对吗？
2022-12-27 21:12:05
萦萦老师：回复邓义您好，这题很明显残值的方式会计和税法不一致，会计是0，税法是10%，所以最后一年是是残值损失抵税；只要折旧年限净残值税法与会计口径不一致，都要计算残值抵税。
2022-12-27 21:25:30
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
所得税 税收优惠固定资产加速折旧方法有缩短折旧年限或者加速折旧或者一次性摊销，会计计提折旧也有加速折旧，会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等，还是只能用年限平均，然后在报季度或年度汇缴再调整固定资产折旧表？
会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等，还是只能用年限平均， 可以。 但是一般用年限平均法。 然后在报季度或年度汇缴再调整固定资产折旧表？
60楼
2022-12-27 19:26:28
全部回复
鹏鹏考会计：回复思顿乔老师 如果我做账就用双倍余额呢，那这样账载金额和税收金额就一致了，就不需要做纳税调整了？
2022-12-27 19:40:45
思顿乔老师：回复鹏鹏考会计您好，这个也是需要的，谢谢
2022-12-27 19:51:23
鹏鹏考会计：回复思顿乔老师 都一样还怎么调整应纳税所得额？
2022-12-27 20:09:33
思顿乔老师：回复鹏鹏考会计如果我做账就用双倍余额呢，那这样账载金额和税收金额就一致了，不一致啊
2022-12-27 20:24:42
思顿乔老师：回复鹏鹏考会计税法上是平均年限法
2022-12-27 20:43:43
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