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增值税出口退税的会计处理
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李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 冰 发表的提问：
10月进口货物，进口增值税还没有抵扣，现在要退货，不再进口，这个增值税该如何处理？
已缴纳增值税的进口货物，退货的，1年内，可以向海关申请退税。
121楼
2023-02-05 20:30:00
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 逢考必过 发表的提问：
您好，请教问题 现在有出口后退货的货物，返修后重新出口了，退货时视同进口货物处理。缴纳的关税及进口增值税，未收货款也未支付货款，按正常来说关税计入成本，计入库存，下月返修后再次出口，收到款里包含返修再次出口的货物款，外汇无法拆分返修的货物具体价值，请问账务上如何处理？上个月退货缴纳关税时，借库存商品（价格+关税） 应交税金-增值税 （进） 贷：应付账款 现在这个月重新出口后收款 怎么处理？实际 收的款借银行存款 但款项里含上月应付账款 怎么处理掉呢？
您好，您的意思实际这次付款的是少付的是吗，相当于您出口报关是100，其中有20是上次退货返修以后重新出口的，本次实际出口是80，收款也收了80是吗，
122楼
2023-02-06 17:24:49
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逢考必过：回复文老师 你的意思实际这次付款的是少付的是吗，相当于您出口报关是100，其中有20是上次退货返修以后重新出口的，本次实际出口是100，收款也收了100
2023-02-06 18:08:08
逢考必过：回复文老师 上次出口后不合格，就退货了，所以结算时未收不合格品款，就是上月出口90退回10，退回的本应海关申请返还退税，再出口，但询问海关后说是麻烦，让我们多承担关税，视同进口
2023-02-06 18:23:14
逢考必过：回复文老师 视同进口的话，就要入库，成本是价格+关税，贷方记什么？
2023-02-06 18:36:54
文老师：回复逢考必过那您贷方可以是应收账款，因为您待会再确认收入，确认收入是借应收账款
2023-02-06 19:06:25
逢考必过：回复文老师 可是我这月收款时借银存，贷，收入，都是实际数，实际收的里面含退货返修再出口的金额了呀
2023-02-06 19:25:30
逢考必过：回复文老师 您可否列示下第一次退货吋分录，及第二次收款确认收入的分录？
2023-02-06 19:39:53
文老师：回复逢考必过退货的，借应收账款负数税金及附加等借主营业务收入负数银行存款， 再确认收入，借应收账款贷主营业务收入
2023-02-06 19:59:01
逢考必过：回复文老师 第一次出口时没记应收，因帐期很准，收款时直接借银存贷收入，第一次出口收入里退货的款因产品不合格未付款，收入也未确认
2023-02-06 20:10:53
文老师：回复逢考必过哦，那您出口也没有做会计处理吗
2023-02-06 20:33:54
逢考必过：回复文老师 出口时根据出库单结转成本，当月收款时进收入
2023-02-06 20:45:58
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 第一缕阳光 发表的提问：
公司8月出口退税相关的进项增值税已在当月做了进项税转出，增值税申报也已完成。但是后发现有一张出口发票上品名开错，这个怎么处理？
开具红字通知单，重新取得发票；、 原来已进项转出的，因为进项转出不能为负数，只有等你重新取得蓝字发票认证抵扣，同事进项转出（一正一负，转出为0）
123楼
2023-02-06 17:50:45
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第一缕阳光：回复罗老师 老师 可否说详细一点？是让供应商开具红字通知单吗？
2023-02-06 18:24:23
罗老师：回复第一缕阳光1.红字通知单：因为发票已经认证抵扣，你们开具红字通知单给供方，同时进项转出。 2.红字发票：供方根据你们的红字通知单开具红字发票。 3.蓝字发票：供方重新给你们开具正确的篮子发票，认证抵扣，进项转出，同时转出原来进项转出的金额
2023-02-06 18:35:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 知更鸟 发表的提问：
生产企业出口自产的产品的会计处理实务:从采购到生产出库，出口时各阶段的会计处理及涉税的会计处理？
采购 借；原材料 应交税费（进项税额） 贷；应付账款等科目 生产 借；生产成本 贷；原材料 入库 借；库存商品 贷；生产成本 销售 借；应收账款 贷；主营业务收入 借；主营业务成本 贷；库存商品 出口退税 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
124楼
2023-02-06 18:10:20
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知更鸟：回复邹老师 出口时在什么时间结点确认收λ？是在结汇时不是报关时？还是……
2023-02-06 18:41:32
知更鸟：回复邹老师 分录前能加上这个分录的处理时所满足的条件和时间结点及所依据的原始凭证就好了！
2023-02-06 18:57:19
知更鸟：回复邹老师 谢谢！期待你的帮助
2023-02-06 19:25:18
邹老师：回复知更鸟你好，出口报关时确认出口收入 每个分录起前面都说了是什么时候啊
2023-02-06 19:35:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 后知后觉 发表的提问：
老师，要是出口的话需要会计这边需要怎么准备？像分录啊，出口退税什么的该怎么处理？
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
125楼
2023-02-06 18:38:58
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.39w
引用 @ 张瀞洢 发表的提问：
申报出口免抵退之后，有退税，会计分录借：其他应收款-应收出口退税；贷：应交税费-应交增值税-出口退税，收到款后我借：银行；贷：其他应收款。那我的应交税费的科目余额就始终会有余额？
借：应交税费——应交增值税（出口退税） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 同时做以下的结转处理 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 这个是年末做结转分录，结平这个科目的分录
126楼
2023-02-07 17:31:09
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张瀞洢：回复江老师 就是平时按我的会计分录做，年底一次性做你说的那些分录？
2023-02-07 18:09:18
江老师：回复张瀞洢是的，就是这样的分录
2023-02-07 18:38:17
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ hwrt 发表的提问：
是的，增值税报表和出口退税数据差零点几
您好，尾差应该没有太大的影响的
127楼
2023-02-07 17:48:47
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 簿荷梨子 发表的提问：
出口退税企业也要交增值税呢?
出口退税企业如果有内销可能也是需要交增值税的
128楼
2023-02-07 18:12:56
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簿荷梨子：回复李爱文老师 老师当月是纯出口销售的，不予免抵退税额，是否所指要转出税这额呢?
2023-02-07 18:39:14
李爱文老师：回复簿荷梨子不予免抵退税属于小规模企业
2023-02-07 19:08:33
羽飞老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 清荷善水 发表的提问：
兼有出口的贸易企业，出口0关税，0出口退税率，免征增值税的货物，做账的时候还需要计提增值税吗？（内销增值税税率是9%）
你好，是需要的，退税率为0，视同内销征税。
129楼
2023-02-07 18:21:44
全部回复
清荷善水：回复羽飞老师 还需要做出口退税申报吗？
2023-02-07 18:44:14
羽飞老师：回复清荷善水你好，正规的操作是需要申报的，只是没有退税额。
2023-02-07 18:59:33
清荷善水：回复羽飞老师 那为什么我咨询12366 说免征增值税 进行增值税申报的时候就在 未开票收入里填完金额，不用填写税额。做账又要计提呢 我有点懵
2023-02-07 19:19:13
清荷善水：回复羽飞老师 应该是在增值税申报表 在“免税销售额”中 填写的吧？
2023-02-07 19:41:19
清荷善水：回复羽飞老师 都免征增值税了 计提税了那咋交账上怎么平啊？
2023-02-07 20:02:26
羽飞老师：回复清荷善水你好，你的是出口什么货物，适用的哪个免征的政策，不会即是免税，又是零退税率哦
2023-02-07 20:20:05
清荷善水：回复羽飞老师 出口税率0，出口退税率0
2023-02-07 20:42:40
羽飞老师：回复清荷善水你好，那你免税的依据呢？
2023-02-07 20:59:26
清荷善水：回复羽飞老师 我问12366 说不是生产型企业的外贸企业，出口不征收增值税呢
2023-02-07 21:16:23
羽飞老师：回复清荷善水他那边回复有点问题哦。他针对的是出口退税率不为O的商品，出口哪个环节才是免税的
2023-02-07 21:33:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 向辉 发表的提问：
出口退税率为零的账务处理和税务处理
借；应收账款 贷；主营业务收入 税务按出口免税申报就是了
130楼
2023-02-07 18:29:59
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向辉：回复邹老师 业务员为什么说要交税呢？
2023-02-07 18:45:00
邹老师：回复向辉你好，他所指的是什么税
2023-02-07 19:05:06
向辉：回复邹老师 说按FOB价*汇率再*0.03交增值税。但是我们是一般纳税人
2023-02-07 19:19:05
邹老师：回复向辉你好，你不是说的退税率为0吗，怎么会按这个缴纳增值税呢
2023-02-07 19:40:14
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 103234371 发表的提问：
出口退税退的是增值税还是什么税?
退的是增值税。。。。。。。
131楼
2023-02-08 17:17:15
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
出口退税的增值税报表怎么做
你好，你的哪一个申报表不会操作？
132楼
2023-02-08 17:46:32
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小耳朵：回复暖暖老师 我们上个月申报了免抵退，这个月什么增值税报表的时候 上个月的期末留底还在里面
2023-02-08 18:22:01
暖暖老师：回复小耳朵很正常的，每一个月都有免抵额
2023-02-08 18:50:02
小耳朵：回复暖暖老师 我03月份申报了免抵退，我现在申报4月份增值税申报表，为什么留底那还有77W多，是要你们那边审批了才会为0吗？
2023-02-08 19:15:40
暖暖老师：回复小耳朵是的饿，需要税务局审批了才没有的
2023-02-08 19:29:54
小耳朵：回复暖暖老师 没批 我能申报吗？
2023-02-08 19:43:53
暖暖老师：回复小耳朵你先申报看看能通过吗？
2023-02-08 19:54:35
小耳朵：回复暖暖老师 增值税申报了 到时候要改吗？
2023-02-08 20:14:13
暖暖老师：回复小耳朵不会的，你先申报的
2023-02-08 20:37:00
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ ～～ 发表的提问：
老师，出口退税是退什么税吗？是增值税，消费税，关税吗？如果退关税的？进口的原材料的关税的个会退吗？
你好 退税，退的是增值税消费税，并不退关税！
133楼
2023-02-08 17:59:20
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～～：回复老江老师 可是增值税的进账不是本身就有抵扣嗯吗？难道增值税的销项也有抵扣？
2023-02-08 18:26:10
老江老师：回复～～进项，咱是花了钱的 这批货，出口，对应该的进项，国家退给我们
2023-02-08 18:49:06
～～：回复老江老师 那是申报增值税纳税时可以只交销账减进项的差额， 然后又可以出口退进项的税额吗？
2023-02-08 19:18:21
老江老师：回复～～不是 增值税申报 与 退税申报 是两个申报！不能直接抵减
2023-02-08 19:31:52
～～：回复老江老师 嗯 老师 我的意思是：是不是增值税进项额我们既可以在增值税申报系统中申报，又可以在出口退税中申报？
2023-02-08 19:46:51
老江老师：回复～～进项，只在增值税申报系统中申报 退税申报，只是申报出口的情况
2023-02-08 20:08:19
～～：回复老江老师 退税申报不是有退税吗？
2023-02-08 20:34:50
老江老师：回复～～是的 但退税，不是咱们计算出来的 税务局收到你的两个申报，比对，审核，计算，给你退
2023-02-08 20:47:06
～～：回复老江老师 好的谢谢
2023-02-08 21:12:05
老江老师：回复～～不客气 请及时评价，谢谢
2023-02-08 21:22:30
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ zoe 发表的提问：
老师好，生产型企业发生上年度的出口货物的退运，对应的出口退税款已补缴给税局，请问怎么进行会计分录的处理？
你好，看看下面的链接，对你有帮助。 http://m.sogou.com/web/uID=wq76kDIah9Qth-0D/v=5/type=1/sp=1/ct=160709205820/keyword=生产型企业发生上年度的出口货物的退运，对应的出口退税款已补缴给税局，请问怎么进行会计分录的处理？/id=4c473d01-79e8-436d-a182-ec6e2a44ac41/sec=eOml1ehaGLmXTDn1WwtW4Q../dp=1/vr=30000402/tc?dp=1&key=生产型企业发生上年度的出口货物的退运，对应的出口退税款已补缴给税局，请问怎么进行会计分录的处理？&pno=1&g_ut=3&pid=sogou-clse-2996962656838a97&&e=1427&de=1is_per=0&pg=webz&clk=10&url=http://club.kuaijiren.com/thread-191128-1-1.html&f=0&vrid=30000402&linkid=0&wml=0&w=1347&mcv=81&pcl=219,1498&sed=0&ml=11&sct=15
134楼
2023-02-08 18:18:26
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 张瀞洢 发表的提问：
如果我当月有免抵退税额，会计分录怎么做？以前会计是做借：其他应收款—应收出口退税，贷：应交税费—应交增值税—出口退税，这样做可以吗？
你好，可以这么做的
135楼
2023-02-08 18:29:59
全部回复
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