lecelin：回复方老师 @方老师：现在开票是本单位自行开具的

方老师：回复lecelin你合同上是怎么约定的一次付全额吗。 建筑业纳税义务发生暗 建筑企业收到业主支付的预收款的情况下，无论建筑企业对工程是否动工，增值税纳税义务时间是建筑企业收到业主的预收款的当天。 一是建造合同完成后一次性结算工程价款办法的工程合同，为完成建造合同、施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天； 二是实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天； 三是实行按工程进度划分不同阶段、分段结算工程价款办法的工程合同，为各月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天； 四是实行其他结算方式的工程合同，为与发包单位结算工程价款的当天。如果对工程没有结算，实际上也就是对承包方提供的劳务并未得到发包方的认可，承包方也就没有取得索取销售款项的凭据，最终有可能发包方不付建设款。所以，如果双方没有进行工程结算，税收上不应当作为增值税纳税义务的实现。 第一，建筑施工企业必须在工程所在地的国税局预缴一定比例的增值税：选择一般计税方法计征增值税的建筑企业，按照“预收账款÷（1+11%）×2%或（预收收款—分包额）÷（1+11%）×2%”计算的增值税预缴；选择简易计征增值税的建筑企业，按照“预收收款÷（1+3%）×3%或（预收收款—分包额）÷（1+3%）×3%”计算的增值税预缴。 第二，建筑企业项目部再回到建筑施工企业（与发包方签订建筑合同的建筑施工企业）注册地，通过建筑企业自身系统开具增值税发票给业主，然后申报增值税。

lecelin：回复方老师 @方老师：是按月结算

方老师：回复lecelin有收到预收款吗，可以收到预收款时去预缴税金，或者结算时去预缴然后开发票。

lecelin：回复方老师 @方老师：没有，合同上是先开票后付款根据实际结算，那就是可以根据我这边的实际结算的金额预缴税金，再开票

方老师：回复lecelin先结算按结算，先收款的按收款，先开票的按开票金额预缴。那个最先按哪个。

萍：回复宋生老师 认定后我们预收的工程款需要预缴增值税，那老项目以前预收的工程款怎么处理，还需要补预缴吗

萍：回复宋生老师 因为我看以前预收的工程款并未开票，也未交营业税

宋生老师：回复萍你可以想当预收款处理，开发票的时候才预缴增值税。

萍：回复宋生老师 我是刚接触建筑业，现在说的预缴增值税是说我们收到了预收款，并且已经给对方开具发票了才会存在异地预缴的情况，如果我们只是预收了款，没开票就不用去预缴了，是吗

宋生老师：回复萍很多操作上面都是这样做的。

钟娟：回复宋生老师 图片内容应该怎么理解呢

宋生老师：回复钟娟你好！这个是针对建筑业的。他的意思是，除了建筑业可以不用预缴。

消遣：回复赵海龙老师 需要预交是吗

赵海龙老师：回复消遣是的，需要预缴税款的

赖昌汉：回复袁老师 @袁老师:但认证进项税呢？会计怎么处理？

袁老师：回复赖昌汉认证了，要转出的

赖昌汉：回复袁老师 简易计税收到专票，借：工程施工117，贷：现金，认证发票：借：进项税17 贷：转出...@袁老师:转到哪里去啊，我也没抵扣啊、转了我成本变少了啊，分录具体怎么做？

袁老师：回复赖昌汉借：工程施工，应交税费贷：现金；转出：借：工程施工贷：应交税费

他° ゛：回复江老师 按照之前缴纳的方式交？去税务局办理吗？

江老师：回复他° ゛这个是到税务局大厅进行办理，按照之前的缴纳方式补交税款及滞纳金，这个滞纳金就会有点多了