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营改增预缴税款的会计处理
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 烟花雨 发表的提问：
增值税预缴、增值税月报、增值税（营改增）汇总版，有区别吗？还是可以任意选择一种填报？
有区别，根据实际业务性质，选择申报　　　　
151楼
2023-02-19 19:26:20
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黄老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 冰百合 发表的提问：
建筑业营业改增后按一般计税预缴2%税款后，回来发票什么开？ 是正常开票选11%，还是有什么差额计税的？？求教
你好，差额计税就是之前已申报预缴2%要扣减掉，实际申报增值税销项税额是11%-2%=9%
152楼
2023-02-19 19:55:47
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 香菇凉 发表的提问：
异地预缴税款需要计提吗？预缴怎么做账务处理
你好，预交的时候不需要计提 借；应交税费——某某税款，贷；银行存款
153楼
2023-02-19 20:12:00
全部回复
香菇凉：回复邹老师 老师，预缴增值税、附加税和所得税，都不需要计提，直接做缴款分录吗？
2023-02-19 20:28:50
邹老师：回复香菇凉你好，是的 借；应交税费——应交增值税，附加税，企业所得税，贷；银行存款 之后产生了增值税，附加税，所得税纳税义务再做计提分录
2023-02-19 20:39:28
香菇凉：回复邹老师 老师，我们是3月开票，4月预缴，如果产生了税费再做计提那就是在4月计提了，没有影响吗
2023-02-19 20:57:24
邹老师：回复香菇凉你好，3月份开具发票，如果有应纳税额，应当在3月份计提才是的
2023-02-19 21:27:13
香菇凉：回复邹老师 计提的话就计提附加税和所得税是吗？
2023-02-19 21:41:02
邹老师：回复香菇凉你好，是的（计提的话就计提附加税和所得税） 增值税如果是一般纳税人，是做相应的结转分
2023-02-19 22:05:31
香菇凉：回复邹老师 老师预缴分录怎么做，我看有些人是做应交税费-应交增值税（已交税额），有些人是预交增值税，然后转到未交增值税
2023-02-19 22:31:11
邹老师：回复香菇凉你好，如果是一般纳税人预交增值税 借；应交税费-应交增值税（已交税金），贷；银行存款
2023-02-19 22:56:24
香菇凉：回复邹老师 我们进项大于销项，利润是亏损的，预缴之后要怎么做账务处理
2023-02-19 23:09:37
邹老师：回复香菇凉你好，把预交的税款这样做结转分录 借；应交税费——未交增值税，贷；应交税费-应交增值税（已交税金）
2023-02-19 23:35:56
香菇凉：回复邹老师 老师，您看下我这样做是对的吗？ 3月收入1万，预缴增值税200，附加税24，所得税20， 缴款： 借 应交税费-应交增值税（已交税金）200 应交税费-应交附加税24 应交税费-应交所得税20 贷 银行存款244 月末： 借 应交税费-未交增值税200 贷 应交税费-应交增值税（已交税费）200
2023-02-19 23:52:30
香菇凉：回复邹老师 那么附加税和所得税怎么处理呢
2023-02-20 00:13:12
邹老师：回复香菇凉你好，预交税款，结转预交增值税分录是对的 如果需要计提附加税，所得税 借；税金及附加，贷；应交税费——附加税 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税
2023-02-20 00:27:59
香菇凉：回复邹老师 我意思是，进项大于销项，没有了增值税，预缴的附加税要怎么处理，然后利润为亏损，预缴的所得税怎么处理
2023-02-20 00:46:30
邹老师：回复香菇凉你好，没有增值税，没有利润亏损那预交的税款就在应交税费——附加税，企业所得税借方挂账就是了
2023-02-20 01:12:54
香菇凉：回复邹老师 附加税、所得税就是不用再做处理了是吗？那么进项大于销项，预缴部分，月末是不是 借 应交税费-转出未交增值税 贷 应交税费-应交增值税（已交税金）
2023-02-20 01:38:54
邹老师：回复香菇凉你好，没有增值税，没有利润亏损那预交的税款就在应交税费——附加税，企业所得税借方挂账就是了 进项大于销项，预缴部分这样做结转分录 借；应交税费——未交增值税，贷；应交税费-应交增值税（已交税金）
2023-02-20 01:53:15
香菇凉：回复邹老师 结转到未交增值税借方不是应交未交增值税了吗？我们进项大于销项呀
2023-02-20 02:19:09
邹老师：回复香菇凉你好，预交的税款结转到应交税费——未交增值税借方表示有余额结转以后抵扣
2023-02-20 02:43:49
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ youlala 发表的提问：
去年开的外地经营的发票，没有去外地预缴，但是我们已经在本地申报增值税了，像这样的情况该怎么处理？会不会涉及到罚款？
如果被发现 当地要再缴纳一次预缴的税款 涉及滞纳金和罚款
154楼
2023-02-20 17:24:23
全部回复
youlala：回复轶尘老师 我们当时都不知道会有预缴的事！这样我们不是重复缴纳增值税了！
2023-02-20 17:36:47
youlala：回复轶尘老师 罚款按什么计算呢？
2023-02-20 18:05:01
轶尘老师：回复youlala滞纳金按照煤田万分之五计算 罚款按照0.5-3倍计算 多交的增值税可以在总公司税务局重新申报 申请退税
2023-02-20 18:22:37
youlala：回复轶尘老师 是按不含税销售额的万分之五计算滞纳金吗？
2023-02-20 18:37:55
轶尘老师：回复youlala按照你没有缴纳的税金计算滞纳金
2023-02-20 18:49:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 会计人 发表的提问：
营改增前个税返还账务处理
你好，你单位需要把这个款项支付给申报人员？
155楼
2023-02-20 17:46:07
全部回复
会计人：回复邹老师 对的，办税人员
2023-02-20 18:15:53
会计人：回复邹老师 营改增后倒是清楚，营改增之前呢
2023-02-20 18:41:13
会计人：回复邹老师 借银行存款，贷收入吗，还是走往来
2023-02-20 18:57:59
邹老师：回复会计人你好，借；银行存款，贷；其他应付款 营改增前后都是这样处理的
2023-02-20 19:21:25
会计人：回复邹老师 营改增后不是走收入
2023-02-20 19:34:36
会计人：回复邹老师 然后交增值税的吗
2023-02-20 19:51:09
邹老师：回复会计人你好，需要支付给申报人员的，就是通过其他应付款核算的
2023-02-20 20:17:01
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ AAC 发表的提问：
老师，我们公司是房地产公司，我想问下营改增之后，公司是不是需要上缴营业税？营业税和预缴的增值税是可以计入成本吗？
现在没有营业税了。增值税是价外税，不能计入成本
156楼
2023-02-20 18:00:53
全部回复
AAC：回复文文老师 那么地方税费呢（城镇土地使用税，教育税附加，地方教育税附加，城市维护建设税，印花税）
2023-02-20 18:23:09
AAC：回复文文老师 还有企业所得税，这些？税费可以计入成本吗
2023-02-20 18:41:53
文文老师：回复AAC地方税费可以 计入费用，税金及附加科目 企业所得税是对利润总额征税，不能计入成本，计入所得税费用
2023-02-20 18:52:31
AAC：回复文文老师 那老师，在最后房地产项目房子销售差不多，这些税费是可以全额算入成本吗
2023-02-20 19:13:53
AAC：回复文文老师 也就是房地产清算的时候
2023-02-20 19:31:22
文文老师：回复AAC房地产清算的时候，地方税费可以，增值税，所得税不可以
2023-02-20 19:49:50
AAC：回复文文老师 那老师，别的费用的，比如管理费用，销售费用，财务费用，应付工资，社会保险费这些可以全额扣除算入成本吗
2023-02-20 20:01:46
文文老师：回复AAC你是指土地增值税的清算？还是企业所得税？
2023-02-20 20:17:27
AAC：回复文文老师 两个都要清算的对吗，所以两个都问下
2023-02-20 20:38:40
文文老师：回复AAC土地增值税的费用是按比例扣除的，你查询下土地增值税的清算就能明白 企业所得税，列举的费用可以全额扣除
2023-02-20 21:04:31
AAC：回复文文老师 嗯嗯，好的。谢谢老师
2023-02-20 21:34:02
文文老师：回复AAC不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-02-20 22:02:42
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营改增之前的坏帐处理
您好！正常来说你之前的处理是错误的，这个其实跟营改增没关系的，你应该先确认收入，然后再计提坏账准备，然后确定收不回的时候再作坏账处理。（1）坏账准备的计提①计提、补提坏账准备：借：资产减值损失    贷：坏账准备②冲减（转回多提）坏账准备借：坏账准备    贷：资产减值损失（2）应收款项作坏账转销（确认坏账损失）借：坏账准备    贷：应收账款（3） 已确认的坏账又收回①转回已确认的坏账借：应收账款    贷：坏账准备②收回货款借：银行存款    贷：应收账款
157楼
2023-02-20 18:06:19
全部回复
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ Positive 发表的提问：
老师，你好，我报增值税时发现1-4月累计预缴增值税10378.41元，实际申报时填写的预缴增值税8252.65+50.10，因为之前是别人报的，我不清楚，应该怎么处理呢？实际申报和预缴的对不上，应该怎么改正
您好，要查看下从1-4月份的申报表，有可能是不是前面抵扣过了，所以你没看到
158楼
2023-02-20 18:11:59
全部回复
Positive：回复小黎老师 那如果真的错了 对不上、应该怎么办？
2023-02-20 18:48:12
小黎老师：回复Positive您好，你本期预缴处按照差额填上去 或者去税务局改之前的报表 每个月对应的预缴数据修改
2023-02-20 19:05:10
Positive：回复小黎老师 我上个月的税已经报完了、意思是可以去税务局修改之前的报表是吗？在网上能操作吗?
2023-02-20 19:23:39
小黎老师：回复Positive您好，网上操作不了，需要柜台填表，后台改
2023-02-20 19:48:45
Positive：回复小黎老师 这个有没有地区限制、还是说全国都一样
2023-02-20 20:10:29
Positive：回复小黎老师 去税务局修改报表的话是必须在征期修改还是什么时候都可以。
2023-02-20 20:32:53
小黎老师：回复Positive您好，发现错误就可以更改，政策都差不多
2023-02-20 20:46:12
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 魔幻的仙人掌 发表的提问：
2018年开具一份2O16年4月建安营改增前的红字票会计科目如何处理
你好，做当时的红字发票，损益类科目用以前年度损益调整
159楼
2023-02-21 17:43:08
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 阳光明媚 发表的提问：
2016年营改增之前的建筑工程项目外地预缴的企业所得税怎么计算？
不含税收入*所得税预征率
160楼
2023-02-21 17:49:56
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阳光明媚：回复邹老师 @邹老师：那开票金额是50万，按0.2%，就用50万*0.2%对吗？
2023-02-21 18:04:33
邹老师：回复阳光明媚你好，是不含税金额，不是开票金额
2023-02-21 18:22:47
阳光明媚：回复邹老师 @邹老师：就有个开票金额50万，不含税金额是用50万/1.03吗？
2023-02-21 18:42:36
邹老师：回复阳光明媚你好，是的
2023-02-21 18:58:25
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
我公司外出经营，在异地预缴税款的时候多缴了印花税，如何处理
计入应交税费--印花税即可，留抵即可的
161楼
2023-02-21 18:08:59
全部回复
萌哒哒的小萝卜：回复袁老师 外管证已经注销了，还能留底？
2023-02-21 18:23:04
袁老师：回复萌哒哒的小萝卜注销了，不能的。。。。。。。。。。
2023-02-21 18:36:00
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小U 发表的提问：
营改增后还用不用这样规定？根据财税[2009]113号进一步明确，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。
你好，现在不动产的进项可以抵扣了。
162楼
2023-02-22 17:51:23
全部回复
小U：回复吴月柳 买的空调是用来安装在办公室的··不是卖的··也是可以抵扣了吗
2023-02-22 18:09:41
吴月柳：回复小U可以的
2023-02-22 18:29:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 风 发表的提问：
我现在项目完工了要给业主开发票办证，我存在营改增前和后的收入，没开过发票都是收据，我现发票该怎么开？营改增前的营业税已预缴了，后的增值税按3%也预缴了，现要办证需开正式发票，房地产开发企业未完工前都是按预收先预缴税款，怎么做
你直接税局领取发票，预收款，可以专门开具预售款项发票。
163楼
2023-02-22 17:59:51
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 舒心的雨 发表的提问：
最近有个进口方面的业务，是预付账款，货物收到有关税、增值税的票据这个怎么做会计处理
关税计入进口货物的成本增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）分录 　　借：原材料 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：预付账款
164楼
2023-02-22 18:11:59
全部回复
舒心的雨：回复吴月柳 原材料成本是海关进口增值税专用缴款书上的金额+关税吗？
2023-02-22 18:39:48
吴月柳：回复舒心的雨你好，是的
2023-02-22 18:54:33
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 包儿 发表的提问：
一般纳税人主营业务收入和计提增值税还有缴纳税费的会计分录怎么处理？
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款
165楼
2023-02-23 17:33:36
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