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营改增预缴税款的会计处理
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 叶子 发表的提问：
营改增税负分析测算明细表里面增值税税额测算这个怎么做账务处理呢是直接计提营业税金附加 还是什么呢
你好！不用单独做处理，这个你不用管。
121楼
2023-02-05 20:27:52
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叶子：回复宋生老师 我做的账应该缴纳的税 和我申报表上面的应该缴纳的税就是差在这个测算税额上面
2023-02-05 20:56:12
叶子：回复宋生老师 不管但是和我账上面的应该缴纳的税额是不一样的啊 打个比方 我这个月进项和销项相抵的话 我缴纳是应该是868.91 但是我实际缴纳的税额是876.74 相差就是这个7.83 是这个税额测算的金额 我肯定借方应该也有一个金额呀
2023-02-05 21:16:31
宋生老师：回复叶子你好！你那个申报表上面有个测算表，那个你不用管的。 至于你说的。 你相抵之后是868.91那就应该交这个。而不是交876.74
2023-02-05 21:36:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 钟灵毓秀 发表的提问：
老师您好根据 财会【2016】 22号文《增值税会计处理规定》房地产开发企业简易计税的预收款，收到预收账款和开发票的账务处理怎么做？
借；银行存款 贷；预收账款 借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费
122楼
2023-02-05 20:32:59
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钟灵毓秀：回复邹老师 预收账款时先不做价税分离吗？一般计税的也是这样做的吗？
2023-02-05 20:51:56
邹老师：回复钟灵毓秀你好，是的，是的 确认收入了才需要价税分离的
2023-02-05 21:18:21
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.79w
引用 @ 霸气的小虾米 发表的提问：
老师，您好，想请教一下，营改增前的工程款开发票，预缴税怎么算，谢谢
你好，还是预缴三个点的哦
123楼
2023-02-06 18:24:41
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 冷酷的汉堡 发表的提问：
工程结束后，收预付款时预缴增值税如何处理？
您好，您实际确认的收入的销项税额减进项税额-预交的增值税税额=应补缴的税额。
124楼
2023-02-06 18:30:43
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 杜玲 发表的提问：
老师，营改增后到国税开外经证不缴税了吗？工程所在地预缴多少呢？
您好！开外经证的时候不用，在工程所在地预缴缴纳2%。
125楼
2023-02-06 18:41:58
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杜玲：回复宋生老师 老师，之后呢？
2023-02-06 19:24:38
宋生老师：回复杜玲您好！之后根据进项销项再来计算应纳税额。
2023-02-06 19:39:27
杜玲：回复宋生老师 老师，可以用简易计税，在工程所在地预缴2%后，之后怎么做？
2023-02-06 20:01:23
宋生老师：回复杜玲您好！然后再回来机构所在地申报，简易征收的按3%计征。
2023-02-06 20:20:10
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 瓶子 发表的提问：
建筑业营改增前，预交税款增值税和附加税有5.49的预征率吗？
您好！这个是不是5.49可能每个地方不同的。因为附征税税率不同。
126楼
2023-02-07 17:24:44
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瓶子：回复宋生老师 税率也有不同吗？老师 有5的税率吗？
2023-02-07 17:44:19
宋生老师：回复瓶子您好！正常没有的，这个应该是几个税率加一起的。
2023-02-07 17:55:34
瓶子：回复宋生老师 肯定是加起来的呀 附加税加起来的 就说一般是3.49，可2012年的5.49是怎么回事儿
2023-02-07 18:06:51
宋生老师：回复瓶子您好！还加了其他的税费了。估计是预征2%，您一定要我确认是不是，我真的确定不了。
2023-02-07 18:34:49
瓶子：回复宋生老师 老师，南方的企业交附加税除了城建税，教育费附加，地教，水利基金，还有其他的吗？
2023-02-07 18:48:13
宋生老师：回复瓶子您好！印花税，企业所得税，个人所得税等等。
2023-02-07 18:59:36
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 2217 发表的提问：
营改增后建筑业账务处理流程（收到预收款时分录，开完增值税票时分录 确认成本时分录。结算时分录)
看看这里 http://www.cardbaobao.com/cardnews/cardnews_24335.shtml
127楼
2023-02-07 17:54:41
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：回复2217老师我们是施工方，不是分包方，施工方分录怎么做
2023-02-07 18:26:05
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 天歇鱼 发表的提问：
预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。有什么情况需要预缴
您好，国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。 异地工程预缴增值税的。借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
128楼
2023-02-07 18:19:10
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 不思量 发表的提问：
预提预缴增值税10万,会计分录该如何处
您好， 借：应交税费－预缴增值税 贷：银行存款
129楼
2023-02-07 18:32:59
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不思量：回复笑笑老师 你这是次月交后的分录是对的, 我提问是当月预提借方该进入什么科目,贷方:应交税费-预缴增值税
2023-02-07 18:46:26
笑笑老师：回复不思量您好，不用预提，缴纳时直接这个做，月末时转入应交税费－未交增值税
2023-02-07 19:01:03
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 香菇凉 发表的提问：
预缴税款账务处理 销项100，进项60，预缴2 预缴时： 借 预缴增值税2 贷 银行存款2 月末结转： 借 销项100 贷 进项60 预交增值税2 未交增值税38 缴款时： 借 未交增值税38 贷 银行存款38 可以这样处理吗？ 还是必须要预缴增值税转到未交增值税 借 未交增值税2 贷 预交增值税2 借 转出未交增值税40 贷 未交增值税40 缴款 借 未交增值税2 贷 银行存款2
借，销项100 贷 进项60 未交增值税40
130楼
2023-02-08 17:41:31
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辜老师：回复香菇凉结转是这样的 缴纳的时候，借，未交增值税40，贷，预交增值税2，银行存款38
2023-02-08 18:08:50
香菇凉：回复辜老师 就是第一种结转也是可以的吗？我看百度都是第二种结转的
2023-02-08 18:30:11
辜老师：回复香菇凉一般都是按第二种方式的
2023-02-08 18:40:22
香菇凉：回复辜老师 老师，我有个不懂的地方，进项大于销项，结转是借未交增值税，贷预交增值税，然后不再做处理，那等我要交增值税了怎么做，之前有留底（转出未交交增值税），然后预缴又留底（未交增值税）
2023-02-08 19:01:21
辜老师：回复香菇凉进项税大于销项税，可以不用结转的
2023-02-08 19:23:29
香菇凉：回复辜老师 我是说要交增值税了怎么做
2023-02-08 19:36:12
辜老师：回复香菇凉你进项税大于销项税，是不需要缴纳增值税的，你是什么情况缴纳增值税
2023-02-08 19:47:46
香菇凉：回复辜老师 ……我说的是销项大于进项该如何处理？ 前面说的进项大于销项结转到转出未交增值税，然后预缴税款结转到未交增值税，那么下月销项大于进项要怎么做？
2023-02-08 20:09:21
香菇凉：回复辜老师 借 销项 贷 转出未交增值税 未交增值税 这样？
2023-02-08 20:33:46
辜老师：回复香菇凉借，销项税，贷，进项税，转出未交增值税 借，转出未交增值税，贷，未交增值税
2023-02-08 20:50:09
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 小慧 发表的提问：
营改增后，老师物业公司小规模纳税人如何对代收代付水电费进行会计处理的？
目前如果开了发票只能按收入处理，下一步税局会做调整
131楼
2023-02-08 17:57:25
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小慧：回复田老师 那开了收据的呢？如何处理，是做无票收入？还是做其他应付款？
2023-02-08 18:29:45
田老师：回复小慧按税法应该是无票收入，
2023-02-08 18:39:47
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ lecelin 发表的提问：
营改增后的异地经营（建筑行业）预缴税金，是根据合同金额一次缴纳，还是可以分次预缴？
按开具发票的金额预缴。
132楼
2023-02-08 18:07:35
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 稳重的蛋挞 发表的提问：
非营利性医院改为营利性医院会计处理
同学你好，这个是账是一样的处理，就是以前免的税以后要交的。这个要去税务办手续，你们只要记得从哪月开始转了，以后交税正常的处理就好了。
133楼
2023-02-08 18:32:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 惠栋梁 发表的提问：
预交增值税会计处理如何写
您好，预缴增值税时： 　　借：应交税费- 预缴税金 　　　　贷：银行存款； 　　申报时作分录： 　　借：应交税费-未交增值税 　　　　贷：应交税费- 预缴税金
134楼
2023-02-09 17:19:51
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问：
营改增了还可以用这个账务处理方法吗？
您好！建议你直接追问之前的老师，不然不知道你之前是问的什么、
135楼
2023-02-09 17:29:38
全部回复
Ae…柠檬：回复宋生老师 如图账务处理，营改增我们是差额征税的，可以运用吗？
2023-02-09 17:52:20
宋生老师：回复Ae…柠檬您好！分录是可以的。不过现在没有营业税了。
2023-02-09 18:18:33
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