柏丽雅集：回复邹老师 我提问：9月份的主营收入610083.21，销项税额98562.71 ，进项税额89015.62，申报明细表可退税金额是6347.39，没有进项税转出，如何写会计分录呢

邹老师：回复柏丽雅集是针对哪一笔写分录 出口退税？

柏丽雅集：回复邹老师 没有进项税转出 因为退税率全部为17%

邹老师：回复柏丽雅集那应当不用做进项税转出

芊叶菁菁：回复张艳老师 为什么增加库存呢？不是退货了吗？

张艳老师：回复芊叶菁菁等您取得红字发票后，再做分录 借：银行存款 贷：库存商品

芊叶菁菁：回复张艳老师 之前入库的是一是要做一笔反的分录？

张艳老师：回复芊叶菁菁是的，做一笔相反的分录。

A向前飞，：回复晓海老师 看看我的分录有没有问题 5.18进项税额转出借：原材料11625.68 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 11625.68 补交税金 借：应交税费-应交增值税11625.68 营业外支出-滞纳金674.29 贷：现金 12299.97 我感觉哪里不对

晓海老师：回复A向前飞，你好！应该与原材料无关吧

A向前飞，：回复晓海老师 我的税额就是交增值税了是吧？原材料没有增加对吗

晓海老师：回复A向前飞，是的

????哈：回复文老师 多抵扣了

文老师：回复????哈那就应该是抵扣了，那就需要进项税额转出

文老师：回复????哈借以前年度损益调整贷应交税费--应交增值税(进项税额转出) 借应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 借应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费--未交增值税 借应交税费--未交增值税贷银行存款

????哈：回复文老师 你好，增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。 但是如果这个补交的增值税是国税要求补的，那就会涉及收入，收入就会影响当期的损益了

文老师：回复????哈不是这个的以前年度s损益，是不能抵扣的，要进成本费用的，是这个意思

????哈：回复文老师 不算进入成本费用，这个进项已经享受退税了就不该抵扣，结果抵扣了，根成本没关系啊

文老师：回复????哈那这样的话，你能现在应交增值税的余额截图看下，应该余额是不对的，您把余额对应调整一下就可以

????哈：回复文老师 那是17年的时候，现在余额都对的

????哈：回复文老师 我就觉得应该什么转入到进项去

文老师：回复????哈您好，是的，我也是这样考虑的

小林老师：回复贤惠的发夹您好，借本期利润贷主营业务成本，借主营业务收入贷本期利润。

贤惠的发夹：回复小林老师 这个主营业务成本的数字是哪个

小林老师：回复贤惠的发夹您好，主营业务成本看您销售的数量，因为不知道您题目是否全部销售，所以无法判断您成本的金额。

贤惠的发夹：回复小林老师 那假如全部销售了，另外还有别的费用p元，这样的话成本金额可以确定了吧

小林老师：回复贤惠的发夹您好，若购入全部销售，则成本金额是x-y。

贤惠的发夹：回复小林老师 费用p不加成本里？

小林老师：回复贤惠的发夹您好，成本是成本，费用是费用。两个不相同。

贤惠的发夹：回复小林老师 那这些费用如果是进货过程中产生的费用比如运输费用什么的也不计入成本吗？

小林老师：回复贤惠的发夹您好，与购入存货直接相关支出，计入存货原值，否则计入当期损益。

shmily：回复宋生老师 税局不让抵扣对方给开成专票了所以要转出。水电物业费

宋生老师：回复shmily你好！你可以借管理费用-水电费等 贷应交税费-应交增值税-进项税额转出