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小微企业减免税款会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 神采奕奕 发表的提问：
老师：小型微利企业水利建设专项收入10万一下减免税款，我这个月是49212.65元，我是不是可以直接填写成零？
你好，计税依据可以是0
106楼
2023-02-01 18:01:37
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 辽宁军儿 发表的提问：
我单位是小微企业，所得税汇算交所得税4000，减免所得税52000，去年没有计提，会计分录怎么做呢？@韦老师
你好，企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整4000贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润4000 　　贷：以前年度损益调整。4000 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税4000 贷：银行存款4000 实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润4000 货：应交税费一应交所得税4000 缴纳时：借：应交税费一应交所得税4000 货：银存4000
107楼
2023-02-01 18:30:10
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辽宁军儿：回复maize老师 减免的所得税不用做分录吗？
2023-02-01 19:07:24
maize老师：回复辽宁军儿不需要做分录，只需要按实际的交去做就可以啦。
2023-02-01 19:27:39
辽宁军儿：回复maize老师 所得税费用科目是计提当年的所得税吗？
2023-02-01 19:48:26
maize老师：回复辽宁军儿是的，是的，是的，小准则原则也是做借所得税费用，不过这个实务中为了不影响本年利润直接做未分配利润了
2023-02-01 20:02:44
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 开心美美 发表的提问：
老师你好！请问小规模纳税人享受的小微企业所得税减免会计分录怎么做？是计入营业外收入还是其他收益？谢谢
你好 按实际交的所得税入账不做其他处理  
108楼
2023-02-01 18:59:59
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开心美美：回复玲老师 是2019年按25%计提的所得税，但有小微企业所得税减免计入了应交税费科目，今年需要把减免的调出来，请问如何做会计分录？
2023-02-01 19:16:38
开心美美：回复玲老师 2019年利润总额2062382.08，计提所得税515595.52，实际缴纳182011.17
2023-02-01 19:44:07
玲老师：回复开心美美你好 把多计提 的红冲了  所得税费用用以前年度损益 调整 
2023-02-01 19:57:08
开心美美：回复玲老师 老师晚上好！小白会计刚接手，还烦请老师指点如何做分录呢？
2023-02-01 20:22:41
玲老师：回复开心美美您好 借应交税费 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润
2023-02-01 20:37:12
开心美美：回复玲老师 谢谢老师！
2023-02-01 21:02:13
玲老师：回复开心美美你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价
2023-02-01 21:13:02
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ K14602274238841 发表的提问：
小微企业工会经费减免吗
你好，新政策规定是在职人数不超过三十人就免了
109楼
2023-02-05 20:02:07
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K14602274238841：回复赵海龙老师 残保金呢，老师
2023-02-05 20:21:31
赵海龙老师：回复K14602274238841残保金小公司成立三年内人数不超过30免交 工会经费各地政策不一样，具体还是按照当地的执行
2023-02-05 20:35:14
K14602274238841：回复赵海龙老师 谢谢老师
2023-02-05 20:47:18
赵海龙老师：回复K14602274238841不客气，祝你学习愉快。 麻烦给我点个赞哦
2023-02-05 21:10:29
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ lucky 发表的提问：
小微企业减免的所得税，做分录是按优惠后计提所得税，还是按优惠前提，享受的减免另记收入？
您好！按优惠后的。减免的计入营业外收入
110楼
2023-02-05 20:14:39
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 专一的小蜜蜂 发表的提问：
小微企业月收入不超过十万免增值税，会计分录怎么做
你好借应交增值税，贷营业外收入
111楼
2023-02-05 20:22:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ lsy123moon 发表的提问：
小微企业业务8那个减免税款是按好多比例算出来的呀？为什么要减免？
你好，能把经济业务发过来看一下？
112楼
2023-02-05 20:36:40
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lsy123moon：回复邹老师 企业为深圳大润发有限公司进行了冷库设备安装取得收入17600元，款项未收回。
2023-02-05 20:56:00
lsy123moon：回复邹老师 就只有一个这个业务描述，然后两笔国税增值税手工发票的记账联，难道税率要自己去猜吗？
2023-02-05 21:18:00
邹老师：回复lsy123moon因为收入低于30000，按规定是可以免税的
2023-02-05 21:33:17
lsy123moon：回复邹老师 那免税是占收入的百分之几啊?还有为什么这个小微企业可以免税？它属于什么性质的企业？
2023-02-05 21:50:21
邹老师：回复lsy123moon17600/1.03*3%,这个就是减免的税额 跟企业性质没有关系，与销售额或营业额有关
2023-02-05 22:15:35
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 默然以言 发表的提问：
小规模企业，六税两费减免，会计分录如何做
按照正常的分录计提；在缴纳时，结转计入营业外收入。
113楼
2023-02-05 20:47:59
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默然以言：回复轶尘老师 减征的计营业外收入
2023-02-05 21:05:39
默然以言：回复轶尘老师 这种减征50%不能计入营业外收入吧，应该是其他收益吧
2023-02-05 21:22:05
轶尘老师：回复默然以言其他收益也可以。
2023-02-05 21:47:49
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 招财猫 发表的提问：
小微企业这个季度免税了，会计分录怎么做，还需要计提税金吗？
你好！要计提的。免税的时候借应交税费-应交XX税 贷营业外收入-税收减免
114楼
2023-02-06 17:36:52
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招财猫：回复宋生老师 @宋老师:本月发票没拿回来，暂估成本的分录怎么做？
2023-02-06 17:57:38
宋生老师：回复招财猫你好！借主营业务成本-暂估 贷库存商品暂估等
2023-02-06 18:20:20
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.79w
引用 @ 雅洁、雅楠妈妈 发表的提问：
民非组织计提的税金符合小微企业免税优惠，如何做这免税优惠的会计分录？
同学你好 按照优惠后的计提
115楼
2023-02-06 18:06:40
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 李同学 发表的提问：
享受小微企业暂免征收增值税优惠政策会计分录如何做
借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入
116楼
2023-02-06 18:33:16
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 朔夜明珠 发表的提问：
减免小微企业，减免的税额576959是怎么计算出来的
你好，减免的税额5769.59=应纳税所得额*20%
117楼
2023-02-06 18:56:58
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朔夜明珠：回复邹老师 对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。不太理解这个意思，
2023-02-06 19:24:10
朔夜明珠：回复邹老师 能列个计算看一下？
2023-02-06 19:36:26
邹老师：回复朔夜明珠你好，比如应纳税所得额50万，企业所得税=50万*50%*20%=5万
2023-02-06 19:55:47
朔夜明珠：回复邹老师 那这个是怎么计算的，有点看不懂
2023-02-06 20:09:38
邹老师：回复朔夜明珠你好，这里减免的税额5769.59=应纳税所得额*20%
2023-02-06 20:23:08
朔夜明珠：回复邹老师 那不应该是应纳税所得额28847.95*50%*20%
2023-02-06 20:42:21
邹老师：回复朔夜明珠你好，你提供的政策在之前老的政策 新的政策是 对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按25%（而不是50%）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 所以减免税额5769.59=应纳税所得额*20% 实际应纳税额=应纳税所得额*5%
2023-02-06 21:04:17
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 不同繁响 发表的提问：
总公司是小微企业，分公司是否享受小微企业“六税两费”减免政策？
同学您好，合并申报的可以，分开的话不能，无法适用条件的
118楼
2023-02-07 17:34:30
全部回复
不同繁响：回复易 老师 企业所得税不能享受，附加税也不能享受吗？
2023-02-07 17:57:05
易 老师：回复不同繁响分公司不是法律主体，无法识别是否小微企业
2023-02-07 18:25:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 陆陆 发表的提问：
小微企业减免税额按50%计算吗
你好，是企业所得税 的减免税额吗？
119楼
2023-02-07 17:56:49
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陆陆：回复邹老师 是的
2023-02-07 18:21:05
邹老师：回复陆陆你好，减免所得税金额=利润总额*15% ，也就按没有减免之前的所得税金额*60%
2023-02-07 18:38:32
陆陆：回复邹老师 15%是所得税率吗
2023-02-07 18:59:19
邹老师：回复陆陆你好，15%减免的部分（是25%的税率中，有15%减免了） 小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%）
2023-02-07 19:19:38
陆陆：回复邹老师 谢谢老师
2023-02-07 19:30:21
邹老师：回复陆陆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-07 19:50:58
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 淡若清风 发表的提问：
小微是增值税减免方面，小型微利是企业所得税方面减免
小微是增值税减免方面，小型微利是企业所得税方面减免 是的
120楼
2023-02-07 18:26:23
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