沈家本老师：回复花儿一、如果不采取提取方法，缴纳时，直接作凭证： 借：管理费用--残保金贷：银行存款（或现金） 二、如果提取的话： 提取时 借：管理费用--残保金；贷：其他应付款--残保金 上交时 借：其他应付款--残保金；贷：银行存款（或现金）

花儿：回复沈家本老师 减免是不用交费的，需做账

沈家本老师：回复花儿不好意思，刚才没看到减免两个字。 如果有残疾人、全部减免的情况，不需要入账。 不缴纳就不做账，残保金其实就像业务往来一样，没有发生就不需要入账。

沈家本老师：回复花儿满意帮打五星好评哦

花儿：回复沈家本老师 好，谢谢老师

沈家本老师：回复花儿为您提供解答是我的荣幸。

沈家本老师：回复花儿您客气了 帮打五星好评哦

欢菇凉：回复蒋飞老师 我们这边的税务局，企业所得税税负预警线是千分之五，然后我不明白这个千分之五是只减免前还是减免后……

欢菇凉：回复蒋飞老师 请老师指点

欢菇凉：回复蒋飞老师 有人说是减免前，又有人说是减免后

蒋飞老师：回复欢菇凉按减免后计算的。

西瓜籽：回复bamboo老师 好的

bamboo老师：回复西瓜籽嗯嗯 欢迎有疑问继续提问

徐阿富老师：回复林好奇或者减免增值税都不用

林好奇：回复徐阿富老师 应交税费――应交增值税 不是末级科目 怎么办

徐阿富老师：回复林好奇你好，你小规模纳税人只要二级科目就可以了，这个已经是末级科目了

徐阿富老师：回复林好奇我这个是100%的标准答案，你不用怀疑的。

林好奇：回复徐阿富老师 之前已经设置下面还有三级科目了，也没法再平行建一个 同名的二级科目，怎么处理呢

徐阿富老师：回复林好奇你如果已经有设置的，那么记在销项税额里面就好了。

林好奇：回复徐阿富老师 销项是需要抵扣的，我是小规模，不能抵扣呀，老师。

徐阿富老师：回复林好奇你好，记到销项税额是里面，并不是说一定要有抵扣，你小规模纳税人没有抵扣的，记到销项税额的原因是因为你设置的了子目。

小志：回复阿水老师 减免我是这样做的 借:应交税费-未交增值税 贷:营业外收入-政府补助

小志：回复阿水老师 只要做那一笔分录就可以吗

阿水老师：回复小志学员你好， 可以的。 你这样的话，就冲平了未交增值税，没问题的。

小志：回复阿水老师 怎样就冲平了未交增值税，麻烦老师讲细一些，我结转了，未交增值税不还是在借方。 营业外收入的意义就相当于银行存款，是吗

阿水老师：回复小志学员你好， 关键在于你有没有通过未交增值税科目， 　　企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目： 　　借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 　　贷记“应交税金——未交增值税”科目。 缴纳时， 借记“应交税金——未交增值税”科目 　　贷记“银行存款”科目。 　　“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。 你可以这样理解，应交增值税有多个二级明细，期末时，要把其结转平，转入未交增值税的贷方，等实际缴纳时，贷银行存款，那未交增值税借贷方相同，就平了。如果有部分金额减免，说明是你的营业外收入，所以贷营业外收入。

北岸：回复maize老师 都分别给我说一下吧？

maize老师：回复北岸小于100万，这个减免税额=实际利润额*25%-实际利润额*25%*20%， 大于100万，小于300万，这个减免税额=实际利润额*25%-（（100万*5%）+（实际利润额-100万）*10%） 大于300万，全额交，没有减免，实际利润额*25%

北岸：回复maize老师 谢谢老师！

maize老师：回复北岸满意请给五星好评，谢谢

愤怒的溪流：回复玲老师 那怎么申请得

玲老师：回复愤怒的溪流不用申请 符合就可以免

愤怒的溪流：回复玲老师 怎么看是否符合

玲老师：回复愤怒的溪流这个小微就是小规模的意思 小规模月报不超过10万 季报不超过30万普票不含税收入 免增值税和附加税 小规模代开专票不超过30万增值税不免，2个附加税免 城建减半 超过30万附加减半

倩：回复宋生老师 比如我应交所得额是249，那么减免所得税表里的减免额应该是249*10%，然后企业所得税表最终需要交的所得税应该是249-249*10%=224.1对吗

宋生老师：回复倩您好！不是的减免额是后面这个。缴税额是前面这个249*10%。

倩：回复宋生老师 @宋老师:最后的缴税额不是应交税额249减去减免的吗

宋生老师：回复倩您好！是的。所得税一共是25%，你减免15%，交10%。

倩：回复宋生老师 @宋老师:哦好的感谢老师

宋生老师：回复倩您好！不客气的。

矮小的白开水：回复邹老师 最下面的免税额看不懂

邹老师：回复矮小的白开水116219.42*3%

矮小的白开水：回复邹老师 老师是不是还要减去纳税额，这个是什么意思，能解释下吗

邹老师：回复矮小的白开水你好，因为是免税的，不需要减去纳税的