凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

食草熊：回复郭老师 第一种计提的时候个人部分没有，第二张个人部分就在应付职工薪酬社会保险费

郭老师：回复食草熊你好，你发第一个的这个个人负担的没有计提吧，第二个计提到其他应收款了，应该计提到费用，和你工资一样快做，二级科目工资

食草熊：回复郭老师 但是个人部分也在贷方应付职工薪酬社会保险费体现，应付职工薪酬社会保险费应该是32656-10916才对啊

郭老师：回复食草熊你好，参考这个，工资里面包含实际工资个人社保个税

陌上花开：回复郭老师 是的

郭老师：回复陌上花开你好，记往来。

茶多纷：回复庄老师 和其他应收款有什么区别吗？<br><br>

庄老师：回复茶多纷你代扣代缴，一般计入其他应付款一代扣个人社保费，

庄老师：回复茶多纷其他应收款指其他借款欠款

玫瑰花语625：回复maize老师 老师，那工资表直接扣社保如何做会计分录？

maize老师：回复玫瑰花语625按截图这个做分录这个，截图

木其尔：回复maize老师 是个人独资企业，说什么有自由职业？

maize老师：回复木其尔那也不能这样，没有看到说企业交是都是个人承担，那对方可以直接社保局去交，为啥要是你们这个企业交，企业交就需要按那个比例扣

小林老师：回复素鸢-Ting您好，借成本费用，贷应付职工薪酬～工资，借应付职工薪酬～工资，贷其他应付款～个人社保公积金

天道酬勤：回复文文老师 哦哦

文文老师：回复天道酬勤好的，祝你工作顺利。请五星好评!