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营业税金及附加的会计处理
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 　　　　　　　　 发表的提问：
车船税应交房产税等，计入管理费用，旁边那个括号里面写的税金及附加，是什么意思？是说他们也属于营业税金及附加吗？税金及附加=营业税金及附加吗？
这个估计是2016年录的视频，因为这个更改是2016年5月，全面营改增变成税金及附加，以前是计入管理费用
31楼
2022-12-21 20:20:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 阿澈 发表的提问：
为什么外资代表处会计的增值税计提是记入营业税金及附加呢？
不合适的，是价外税
32楼
2022-12-22 18:53:23
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阿澈：回复袁老师 你们实操做账里面答案就是记入营业税金及附加的啊，难道是答案错了？
2022-12-22 19:06:51
袁老师：回复阿澈外资办公处，如果不能抵扣的，可以计入这个科目的
2022-12-22 19:17:16
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 2333333 发表的提问：
小企业会计准则下也设置税金及附加吗，还是主营业务税金及附加
现在都是税金及附加科目了
33楼
2022-12-22 19:22:02
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2333333：回复辜老师 就是不管什么准则什么制度下都是税金及附加科目了吗
2022-12-22 19:48:03
辜老师：回复2333333你科目可以继续沿用主营业务税金及附加，但是报表换成了税金及附加项目
2022-12-22 20:10:33
2333333：回复辜老师 我科目可不可以改成税金及附加呢
2022-12-22 20:28:42
辜老师：回复2333333如果你是软件做账的话，科目启用了，不能修改的
2022-12-22 20:44:40
2333333：回复辜老师 新会计准则下的就是营业税金及附加科目吗，小企业会计准则下就是主营业务税金及附加吗
2022-12-22 21:11:18
2333333：回复辜老师 老师，如果税务局备案的是小企业会计准则，现在账套启动的是，这怎么办
2022-12-22 21:21:38
2333333：回复辜老师 选择哪种制度是公司自己定的还是税务局定的
2022-12-22 21:51:19
辜老师：回复2333333小企业会计准则下也是营业税金及附加科目，制度是你们自己可以选择的
2022-12-22 22:12:17
2333333：回复辜老师 待处理财产损益是小企业会计准则才有的吗，企业会计准则里面是没有的吗
2022-12-22 22:25:40
辜老师：回复2333333没有的话，可以直接用利润分配这个科目
2022-12-22 22:49:05
2333333：回复辜老师 老师，小企业会计准则下不设置以前年度损益调整吗
2022-12-22 23:13:33
辜老师：回复2333333你可以根据需要增加这个科目的
2022-12-22 23:26:34
2333333：回复辜老师 老师，如果在小企业会计准则下不设置以前年度损益调整，17年的发票是不是能直接计入管理费用
2022-12-22 23:46:43
辜老师：回复2333333你如果之前没有做账的话，可以计入管理费用
2022-12-22 23:58:22
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 一掬月光 发表的提问：
请问老师，小企业会计准则科目用(营业税金及附加)还是(税金及附加)？
可以用的 税金及附加
34楼
2022-12-22 19:42:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 123456 发表的提问：
建筑业营改增，异地缴纳的增值税及附加的会计分录怎么处理
您好，根据完税凭证，借：应交税费-应交增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，贷：现金或者银行存款。同时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费。
35楼
2022-12-22 20:01:24
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 隐... 发表的提问：
上个月有计提印花税借营业税金及附加，贷应交税费-印花税，这个月发现多计提了，会计分录是怎样的？是借营业税金及附加负数，还是贷营业税金及附加正数呢？
您好，根据您的描述，会计分录是借营业税金及附加负数。
36楼
2022-12-22 20:20:59
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隐...：回复小林老师 那应交税费-印花税是借方正数，还是贷方负数？
2022-12-22 20:34:08
小林老师：回复隐...您好，应交税费应交印花税是贷方负数。
2022-12-22 20:57:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
现在印花税计提的时候不用管理费用了，而是计入税金及附加，对吗？营改增以后营业税金及附加该成税金及附加了，是吧
你好，是 的 借；税金及附加 贷；应交税费
37楼
2022-12-23 19:39:43
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 一 发表的提问：
营业税金及附加多提了增值税的分录如何处理
您好！红字冲减多计提的部分就可以了。
38楼
2022-12-23 19:49:26
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ smile 发表的提问：
小规模季度免征增值税，附加税怎么处理：借：营业税金及附加 贷：应交税费——城建税 ，季末：借应交税费——城建税 贷：营业外收入。那营业税金和附加需要处理吗
不用，根据财会2016.22号文件营业税金及附加科目改为税金及附加，借：税金及附加 贷：应交税费——城建税 ，季末：借应交税费——城建税 贷：营业外收入。
39楼
2022-12-23 20:17:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ Timi 琴之韵 发表的提问：
老师，您好，无票收入要计提营业税金及附加税吗
你好，有税款需要缴纳，就需要计提税金及附加的
40楼
2022-12-24 19:02:06
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Timi 琴之韵：回复邹老师 这个季度免增值税哦，要计提吗
2022-12-24 19:32:18
邹老师：回复Timi 琴之韵你好，免征了增值税，附加税也就免征，附加税免征了就不用计提的
2022-12-24 20:01:55
Timi 琴之韵：回复邹老师 好的谢谢
2022-12-24 20:21:50
Timi 琴之韵：回复邹老师 可以计提转为财务费用，在利润表里扣除吗
2022-12-24 20:38:38
邹老师：回复Timi 琴之韵你好，这个是税款，不会转到财务费用核算的 没有应纳税额根本不需要计提的
2022-12-24 20:59:09
Timi 琴之韵：回复邹老师 好的谢谢
2022-12-24 21:24:00
邹老师：回复Timi 琴之韵不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-24 21:36:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 依＆沐#% 发表的提问：
去年的增值税计提到营业税金以及附加里面了，现在如何账务处理调整，会计分录咋写
你好，去年的增值税计提到营业税金以及附加里面了，对应的贷方科目是什么？ 是一般纳税结转未交增值税吗？ 你可以红冲去年错误的 借；相关科目，贷；以前年度损益调整—税金及附加 然后做一笔正确的计提分录
41楼
2022-12-24 19:31:13
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依＆沐#%：回复邹老师 去年科目贷方是应交税费-未交增值税
2022-12-24 19:46:15
邹老师：回复依＆沐#%你好，那可以这样做调整分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；以前年度损益调整—税金及附加
2022-12-24 19:57:14
依＆沐#%：回复邹老师 那在红冲不了，，
2022-12-24 20:11:24
邹老师：回复依＆沐#%你好，那可以这样做调整分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；以前年度损益调整—税金及附加 （是针对这个回复有什么疑问？）
2022-12-24 20:24:38
依＆沐#%：回复邹老师 然后再转到未分配利润是不，
2022-12-24 20:50:58
依＆沐#%：回复邹老师 这样下来，我的资产负债表上的未分配利润为什么和账上期末数不一致
2022-12-24 21:17:39
邹老师：回复依＆沐#%你好，以前年度损益调整—税金及附加需要结转到利润分配——未分配利润的 资产负债表的期末未分配利润=未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整 二者（账簿与报表）应当一致才是的
2022-12-24 21:39:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ ? 发表的提问：
是按季申报地税附加税，在国税代开专票，预缴的一部分附加税，该怎么做账？计提营业税金及附加是不是应该按总收入计提附加税，不管是否有预缴？
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费——增值税，附加税 贷；银行存款 根据总收入计提
42楼
2022-12-24 19:51:41
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?：回复邹老师 那当月预缴那部分地税附加税可不可以不做账，到季度缴纳一起做？
2022-12-24 20:14:44
邹老师：回复?你好，预交的需要当时就做分录的
2022-12-24 20:29:39
?：回复邹老师 那我次月缴纳是缴纳总收入计提的，还是总收入计提的减去预缴的？
2022-12-24 20:55:32
邹老师：回复?你好，按总收入计提，实际缴纳的是计提数减去预交数
2022-12-24 21:17:49
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 小白 发表的提问：
老师们，上一年的第四季度，2019年第一季度。没有计提营业税金及附加税。怎么解决！
你好，现在税金应该是借方数据，对吗
43楼
2022-12-24 20:14:59
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月月老师：回复小白你好，现在税金应该是借方数据，对吗
2022-12-24 20:36:16
小白：回复月月老师 是的。之前直接写 借: 应交税费——城建 应交税费——教育 应交税费——地方 贷: 银行存款
2022-12-24 21:04:20
月月老师：回复小白你好，以前年度 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——城建税 本年度 借：税金及附加 贷：应交税金—城建税
2022-12-24 21:19:47
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 多情的大白 发表的提问：
你好老师，我想请问一下，上年的税金及附加多计提了，今年要红冲多计提数，怎么做会计处理？
借应交税费 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整 贷未分配利润
44楼
2022-12-25 18:59:38
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ WuQi 发表的提问：
老师请问：计提营业税金及附加时，地方教育附加和教育费附加免税，还用不用做账务处理
是主税增值税没有么，还是啥，单独附加税减免需要做账之后转营业外收入
45楼
2022-12-25 19:08:29
全部回复
WuQi：回复maize老师 谢谢，主税有的
2022-12-25 19:22:08
WuQi：回复maize老师 月销售收入不足10万
2022-12-25 19:44:53
maize老师：回复WuQi那需要按实际交之前全额计提不需要交转营业外收入
2022-12-25 20:12:29
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