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分公司与子公司的会计分录
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 哈欠 发表的提问：
2018年母公司销售货物100万元，成本60万元，然后子公司对于上述存货进行加工加工成本为20万元并销售给母公司，销售比例是50%，销售价格是成本加成计价，加成率是25%；母公司收到该笔货物对外销售了回购的40%，（清补充以下信息）销售价格按照成本加成率50%制定，假设不考虑税金而且全部收到货款。 1）母公司的收入成本分别是多少？请编制会计分录 2）子公司的收入成本分别是多少？编制会计分录 3）编制合并抵消分录
1、 借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100 借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 借：库存商品 75 （100%2B20）*50%*（1%2B25%） 贷：银行存款 75 借：银行存款 45 贷：主营业务收入 45 75*（1%2B50%）*40% 借：主营业务成本 30 75*40% 贷：库存商品 30 2、 借：原材料 100 贷：银行存款 100 借：生产成本 20 贷：银行存款 20 贷：原材料 100 借：库存商品 120 贷：生产成本 120 借：银行存款 75 贷：主营业务收入 75 借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 3、 借：营业收入 100 贷：营业成本 100 借：营业收入 75 贷：营业成本 66 贷：存货 9 （75-60）*60%
46楼
2022-12-25 19:57:31
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 长在冬天里的树? 发表的提问：
收到子公司的投资款，在会计方面子公司和母公司是独立核算的，在转款的时候，银行流水备注是货款，我们收到这笔款的时候，给子公司开的是收据，收款事由写的是投资款，投资分红的，请问这个会计分录要怎么做
借：银行存款 贷：实收资本
47楼
2022-12-25 20:11:24
全部回复
长在冬天里的树?：回复陈诗晗老师 非股东投资，也是计入实收资本，不是应收资本
2022-12-25 20:27:59
陈诗晗老师：回复长在冬天里的树?非股东投资？ 那不是股东就不能算作投资，
2022-12-25 20:56:48
长在冬天里的树?：回复陈诗晗老师 对的，是子公司和母公司的关系，当又是独立的公司，子公司只是代发货物，那贷方是计入应收资本吗
2022-12-25 21:10:46
陈诗晗老师：回复长在冬天里的树?母公司不就是股东？ 母公司给钱给子公司到底 是干 什么的
2022-12-25 21:25:29
长在冬天里的树?：回复陈诗晗老师 是子公司给母公司的投资款，
2022-12-25 21:47:14
陈诗晗老师：回复长在冬天里的树?那这钱给他 是干 什么用的，你总得有个名目，要不然，如何 入账，入哪里
2022-12-25 22:15:44
长在冬天里的树?：回复陈诗晗老师 到时候分红
2022-12-25 22:40:42
陈诗晗老师：回复长在冬天里的树?那就是分红了。 借：利润分配 贷:应付股利 借：应付股利 贷：银行存款
2022-12-25 22:52:34
小杨老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.35w
引用 @ 小草 发表的提问：
假设母公司18年向子公司借款10000，并与19年还完，我在19年进行利息增值税纳税，想咨询下会计分录怎么处理？
你们借款之间有利息吗？如果没有利息就不用做利息增值税纳税的
48楼
2022-12-25 20:26:59
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小草：回复小杨老师 但是固定的是无偿借款视同销售,还是要缴纳增值税
2022-12-25 20:53:23
小杨老师：回复小草你们没有利息收入，没有销售收入，就没有增值税哦
2022-12-25 21:15:07
小草：回复小杨老师 不是计入了其他营业务收入嘛
2022-12-25 21:40:27
小草：回复小杨老师 但规定给的是要缴纳增值税啊
2022-12-25 21:53:52
小杨老师：回复小草借款本金不能做其他营业收入的，只有借款利息才能做其他业务收入的
2022-12-25 22:11:20
小草：回复小杨老师 借：其他应收款 10000  贷：其他业务收入-利息 9433.96  贷：应交税费-销项税额 566.04  借：营业外支出 10000  贷：其他应收款 10000 麻烦老师看下这样对不对
2022-12-25 22:34:04
小杨老师：回复小草你不需要做利息收入的，你们并没有收到或支出利息收入，如果你要计算利息的增值税，可以按银行同期的贷款利率计算利息来/1.06*0.06
2022-12-25 23:00:45
小草：回复小杨老师 我前面打错了，利息就是这么多,假设母公司18年向子公司无偿无息借款了，并与19年还完，按照银行同期贷款利息计算出的利息为10000，按此金额缴纳增值税，想咨询下会计分录处理对吗？我总感觉不应该计入营业外支出，但这边说的是因为是无偿所以计入营业外支出 借：其他应收款 10000  贷：其他业务收入-利息 9433.96  贷：应交税费-销项税额 566.04  借：营业外支出 10000  贷：其他应收款 10000
2022-12-25 23:29:14
小杨老师：回复小草你们是子公司，要交税的那一方，直接把税金计入营业外支出就好了，不用去管利息的，借：营业外支出，566.04，贷：应交税费-销项税额 566.04 不需要去确定利息的其他业务收入的，因为你们根本就没有这个收入
2022-12-25 23:53:37
小草：回复小杨老师 但是我们交这比增值税，不是当作收入缴纳的嘛
2022-12-26 00:21:59
小杨老师：回复小草你们没有利息收入的，视同收入交税而已
2022-12-26 00:46:37
小草：回复小杨老师 视同收入交税不需要做收入处理的嘛？我看其他的视同销售情况有做啊
2022-12-26 01:15:35
小杨老师：回复小草你们没有这个收入，这个钱也收不回来，本来就不用做的。做进去根本没法平账
2022-12-26 01:38:13
小草：回复小杨老师 那我交这笔税怎么交呢，都是增值税，不是在收入上提现嘛
2022-12-26 01:58:00
小杨老师：回复小草你交税的时候，申报收入的时候要把这个收入算进去，这也就是税务调整
2022-12-26 02:13:55
小草：回复小杨老师 ？？？？我申报收入是按9433.96申报的吧，那不是我当月申报金额，与当月收入不符嘛
2022-12-26 02:42:28
小草：回复小杨老师 老师，昨天那个问题我还是没怎么懂，可以再给我解释下嘛，麻烦了
2022-12-26 03:04:43
小杨老师：回复小草是的，你税务申报的金额和你们帐里面的收入有9433.96的差异，就是因为这个利息税法规定要视为收入交增值税，然而你们却没有这个收入，所以账务里面没有这个收入，这个就是账务和税务处理的差异，叫税务调整
2022-12-26 03:18:05
小草：回复小杨老师 那是不是到时候汇算清缴我需要调整
2022-12-26 03:43:18
小杨老师：回复小草恩恩，是的，祝您工作愉快
2022-12-26 03:57:20
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.79w
引用 @ 玩命的月饼 发表的提问：
老师好，我单位是做电梯安装和销售这块的，我接手这家单位。问题一:我单位和社区签署合同，电梯和电梯安装由我单位负责。社区把钱打到我公司账户。这个属于收入对吧？ 问题二:我单位不安装，我单位下面有个独立核算，自负盈亏的子公司，我公司占股10%，子公司负责安装。子公司资金都是由我单位拨款下去。请问账务怎么处理，会计分录是怎样的？还有税务方面又怎么操作，谢谢！
１.是的， ２.子公司给你们开发票吗
49楼
2022-12-26 19:31:44
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玩命的月饼：回复朴老师 我的理解是应该要开发票的，开票账务怎么处理，不开票怎么处理
2022-12-26 19:59:31
朴老师：回复玩命的月饼开票给你你就做成本，不开票你要调增的
2022-12-26 20:17:05
玩命的月饼：回复朴老师 如果成本会计分录是?
2022-12-26 20:39:55
朴老师：回复玩命的月饼借主营业务成本贷工程施工
2022-12-26 21:05:05
玩命的月饼：回复朴老师 老师有跟我描述差不多的课件吗？我听听看，好多不懂了
2022-12-26 21:19:19
朴老师：回复玩命的月饼https://www.acc5.com/search.php?word=建筑业 看这个里面的课程
2022-12-26 21:40:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ ???????????? 发表的提问：
母公司以投资款形式过户给子公司一台车，子公司该怎么做账，请给一下会计分录
你好，借；固定资产，贷；实收资本
50楼
2022-12-26 19:40:16
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 默然以言 发表的提问：
母公司以投资款形式给子公司的话 会计分录怎么做呢
借 长期股权投资 贷 银行存款
51楼
2022-12-26 19:57:27
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
之前一个分公司，独立核算的，现在变为总公司的一个子公司，怎么做分录？
你好 ；   那就按照一般公司来做分录即可。   子公司是单独来做账报税的  
52楼
2022-12-26 20:23:59
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鹏鹏考会计：回复meizi老师 一般分录是啥，也没有投入钱，只是企业性质变了
2022-12-26 20:57:01
meizi老师：回复鹏鹏考会计你有什么业务没有
2022-12-26 21:24:38
鹏鹏考会计：回复meizi老师 没有，直接变更
2022-12-26 21:46:31
meizi老师：回复鹏鹏考会计你好 ； 没有发生业务就不做分录哈  ；
2022-12-26 22:11:18
鹏鹏考会计：回复meizi老师 那工商局那变更就完事了？
2022-12-26 22:31:45
meizi老师：回复鹏鹏考会计你好；工商变更后 ；电子税务局备案下就行了。  
2022-12-26 22:48:47
鹏鹏考会计：回复meizi老师 那我把之前的固定资产，当做投资，是不是需要视同销售？
2022-12-26 23:17:49
meizi老师：回复鹏鹏考会计你好； 你们是股东投资的话 是的。 会涉及税费的 
2022-12-26 23:29:34
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ zhongzhidui 发表的提问：
2018年母公司销售货物100万元，成本60万元，然后子公司对于上述存货进行加工加工成本为20万元并销售给母公司，销售比例是50%，销售价格是成本加成计价，加成率是25%；母公司收到该笔货物对外销售了回购的40%，（清补充以下信息）销售价格按照成本加成率50%制定，假设不考虑税金而且全部收到货款。 1）母公司的收入成本分别是多少？请编制会计分录 2）子公司的收入成本分别是多少？编制会计分录 3）编制合并抵消分录
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
53楼
2022-12-27 19:02:25
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陈诗晗老师：回复zhongzhidui1，母公司收入100，成本 60 借 银行存款 100 贷 主营业务收入 100 借 主营业务成本 50 贷 库存商品 50 2，子公司成本为120*（1%2B25%）*50% 借 应收账款 120*（1%2B25%）*50%*60%　银行存款　　120*（1%2B25%）*50%*40% 贷 主营业务收入120*（1%2B25%）*50% 借 主营业务成本 60 贷 库存商品 60 3，借 营业收入 50 贷 营业成本 30 存货 20
2022-12-27 19:33:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 柠柠亲 发表的提问：
子公司上交总公司款项，总公司又上交给财政部门会计分录如何处理
你好，同学。 你是什么款项，上交的这是
54楼
2022-12-27 19:22:09
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柠柠亲：回复陈诗晗老师 上交利润，但是利润我们都上交给财政了。
2022-12-27 19:43:25
陈诗晗老师：回复柠柠亲你上交时 借 应交财政款 贷 银行存款 总部收到 借 银行存款 贷 应交财政款 支付时，相反分录。
2022-12-27 19:56:01
柠柠亲：回复陈诗晗老师 请问这个上交利润需不需要交税
2022-12-27 20:11:57
陈诗晗老师：回复柠柠亲不用，你这不用交税的
2022-12-27 20:30:26
柠柠亲：回复陈诗晗老师 是记应付账款-应交财政款吗
2022-12-27 20:55:41
陈诗晗老师：回复柠柠亲如果你这准则里面没有应交财政款科目，直接计其他应付款下面明细科目处理
2022-12-27 21:21:24
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 魁梧的短靴 发表的提问：
你好我想问下母公司吸收合并全资子公司，子公司实收资本合并到母公司账套会计分录因该怎么做
你好 借：对应的资产 贷：实收资本 资本公积
55楼
2022-12-27 19:49:23
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小五子老师
职称：中级会计师,注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 天真的星月 发表的提问：
子公司工会注销，将结余全部工会经费划转到集团公司工会如何做账，会计分录？
你好！ 借：银行存款 贷：会费收入
56楼
2022-12-27 20:00:34
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 曾经的麦片 发表的提问：
子公司的员工租办公室，是我们公司对公转给他个人的，10万元，我们公司该怎么走账，会计分录具体怎么写
你好，如果是一次性付款的一年的 借 长期待摊费用 贷 银行存款
57楼
2022-12-27 20:23:59
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曾经的麦片：回复紫藤老师 关键是我们的子公司，不是我们公司的费用
2022-12-27 20:48:54
紫藤老师：回复曾经的麦片如果开的抬头是子公司，应该在子公司报销
2022-12-27 21:12:41
曾经的麦片：回复紫藤老师 关键是他们公司员工借的我们的款，领导说不还，也没票
2022-12-27 21:30:38
紫藤老师：回复曾经的麦片借款的，需要借款合同的，需要还
2022-12-27 21:58:25
曾经的麦片：回复紫藤老师 领导说是我们的子公司相当于一家的
2022-12-27 22:17:25
曾经的麦片：回复紫藤老师 现在怎么处理呢
2022-12-27 22:39:24
紫藤老师：回复曾经的麦片不是的，借款的，需要借款合同的，需要还
2022-12-27 22:55:23
曾经的麦片：回复紫藤老师 款是打给他们员工了，写个收据不就行了吗
2022-12-27 23:09:02
紫藤老师：回复曾经的麦片最好写个借条的了的
2022-12-27 23:19:14
曾经的麦片：回复紫藤老师 不用要合同了吧
2022-12-27 23:49:10
曾经的麦片：回复紫藤老师 借款人是子公司的员工，那我这边是挂子公司还是他个人呢
2022-12-28 00:16:18
紫藤老师：回复曾经的麦片你好，不用要合同了的
2022-12-28 00:38:42
曾经的麦片：回复紫藤老师 分录具体怎么写
2022-12-28 01:07:19
曾经的麦片：回复紫藤老师 借款挂公司还是个人
2022-12-28 01:19:40
紫藤老师：回复曾经的麦片借款挂公司， 借 其他应收款 贷银行存款
2022-12-28 01:32:44
曾经的麦片：回复紫藤老师 借条签的个人的名字
2022-12-28 01:54:58
紫藤老师：回复曾经的麦片借款挂公司， 借 其他应收款 贷银行存款
2022-12-28 02:14:25
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.79w
引用 @ 小半半 发表的提问：
请问下老师，我们是子公司，子公司的项目总的工资由总部代发，总部再跟我们对往来，那子公司还要计提这部分代发的工资吗？会计分录要怎么做？
你好 ，要计提的哦，子公司要自己申报个税，还总公司钱
58楼
2022-12-28 19:30:19
全部回复
小半半：回复朴老师 个税也是总部申报的，那我们还需要提吗？
2022-12-28 19:58:52
朴老师：回复小半半非独立核算的就不用了，直接总公司来做
2022-12-28 20:23:32
小半半：回复朴老师 我们是独立核算的，就他一个人工资是总部发，因为他是任命到我们项目公司的。我们公司其他员工都是自己发自己申报
2022-12-28 20:41:45
朴老师：回复小半半那就算总部的工作人员
2022-12-28 21:05:42
朴老师：回复小半半你们不用申报个税
2022-12-28 21:29:11
小半半：回复朴老师 可是总部要跟我们请款，把这笔挂往来，算我们的成本。所以工资只是总部代发，那我们是不是还是要计提这部分工资呢？
2022-12-28 21:51:23
朴老师：回复小半半那这个总部要给你们开劳务或者服务费的发票
2022-12-28 22:20:04
小半半：回复朴老师 没这么复杂吧？就公司帮我们代发而已，再挂个往来款请款。没您说的那么复杂吧。
2022-12-28 22:35:17
朴老师：回复小半半不是你们申报的个税，那就是总公司给你们提供的劳务，要给你开发票
2022-12-28 22:55:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 学习 发表的提问：
我们公司是总公司，但是刚刚开的分公司钱打过来了，这个要做往来吗？会计分录怎么做？
你好，需要做往来的 借；银行存款 贷；其他应付款
59楼
2022-12-28 19:36:08
全部回复
学习：回复邹老师 那他们的钱跟我们进一个账户，他们的钱踢出来做这个分录，是吗
2022-12-28 20:08:45
邹老师：回复学习你好，是的，挂账其他应付款核算就是了
2022-12-28 20:22:56
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 爱绿·风铃 发表的提问：
总公司打款给分公司（分公司刚成立）会计分录怎么弄
挂往来 借方其他应收款贷方银行
60楼
2022-12-28 19:58:03
全部回复
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