慕小暖的小小梦想：回复许老师 所有人的加在一起的

许老师：回复慕小暖的小小梦想哦哦。这个的话 要一个一个分别计算的哦 问一下，有超过36000元的年终奖的个人吗？

慕小暖的小小梦想：回复许老师 没有

慕小暖的小小梦想：回复许老师 因为去年费用票不够了。然后老会计计提了12万的奖金。 我现在不知道怎么调账

许老师：回复慕小暖的小小梦想哦哦 这样的话 年终奖 不并入全年综合所得计算 每个人 个税税率 都是3% 总体个税=120000*3%=3600元

土豆小宝：回复笑笑老师 发放时，借应付职工薪酬，贷其他应收款，就可以了吧。。。

笑笑老师：回复土豆小宝您好，是的

burn：回复宋生老师 当月工资月末计提好，下个月来发当月工资是吗 ？

宋生老师：回复burn你好!是的，本月计提下月发放

菩提本无树，明镜亦非台：回复江老师 那什么时候需要计提呢？

江老师：回复菩提本无树，明镜亦非台实际上计提的分录，也是直接分摊计入费用的分录。

菩提本无树，明镜亦非台：回复江老师 什么意思呢？是说计提都是当月，还是计提是直接分摊费用，有了计提的话可以分出所属月份吗？

江老师：回复菩提本无树，明镜亦非台一、计提社保费用的分录（按照公司承担的社保进行计提）： 借：管理费用——社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 二、交社保的分录 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保费 贷：银行存款 三、先付了社保费用，入社保费用的分录也是这样的两个分录

菩提本无树，明镜亦非台：回复江老师 一定要有计提这一步吗？

江老师：回复菩提本无树，明镜亦非台一定会有计提，或分配费用这一笔分录

菩提本无树，明镜亦非台：回复江老师 还是计提用于没有及时缴纳社保的

江老师：回复菩提本无树，明镜亦非台计提用于没有及时缴纳社保的，如果是当月缴了社保，就不存在计提社保费用，直接分配社保费用

菩提本无树，明镜亦非台：回复江老师 谢谢！江老师！

江老师：回复菩提本无树，明镜亦非台有不明白的问题再咨询

刘艳：回复玲老师 工资5000不用交个人所得税，但是租房补贴1000，就要交个人所得税了，那么是不是把租房合同作为附近附在工资表后面，就不需要计提个人所得税了

刘艳：回复玲老师 每一个月租房工司补贴1000实际职工是交了1300

刘艳：回复玲老师 老师没有听懂你的意思，到底是能扣除还是不能扣除，具体需要什么手续

玲老师：回复刘艳您好，单位给职工的住房补贴是计在工资总额里，计算个人所得税时不能扣除，需要在工资表上体现，我上面说除的扣除是指的是专项附加扣除里那个房租可以在计算个人所得税时扣除，

玲老师：回复刘艳如果职工想在计算个人所得税时扣除专项附加扣处理，那个房租需要有租房的租赁合同

玲老师：回复刘艳实际是职工自己出钱，那就不属于单位给的补贴，那是属于职工自己租房，职工自己租房有租赁合同可以在计算个人所得税时，按照专项附加扣除，

刘艳：回复玲老师 明白了，老师那么会计分录怎么做，租房合同要复印作付件吧，每一个月都提供

玲老师：回复刘艳比如您是签的一年租赁合同，就保留这一份租赁合同，留存备查就可以，你上面说这笔钱是实际职工出的，企业付款那就做代付款，借其他应收款贷银行存款，收到职工的钱时做相反的分录，

刘艳：回复玲老师 那就不能放到工资表里面了

刘艳：回复玲老师 职工虽然交了是一年的，但是单位是按月给的

刘艳：回复玲老师 给发工资一起给的

玲老师：回复刘艳您好，因为实质上来看，这个钱是职工自己出的，所以不做在工资里，

刘艳：回复玲老师 应该在什么科目出账呢

玲老师：回复刘艳单位帮员工垫付租金时，借其他应收款贷银行存款，如果发工资扣回来，借应付职工薪酬贷，其他应收款

刘艳：回复玲老师 这个是不能走应收款科目吧

玲老师：回复刘艳您好，不走应收账款，这是其他应收款

刘艳：回复玲老师 计提的时候在什么科目里面，这个我没有搞清楚，对于公司来说，这属于费用了，怎么走其他应收款了呢，糊涂了

刘艳：回复玲老师 或者说不需要计提，直接补给职工，怎么就走其他应收账款里呢

玲老师：回复刘艳您好，因为您前面说这个钱实际是职工自己出的，就是上面我给你写的那两笔分录，不用计提，也不做在工资里

刘艳：回复玲老师 老师可能是我没有表达说明白在个事情，是公司每个月补贴给职工1000元的房租，职工也确实交了房租

玲老师：回复刘艳企业真实有没有补助？如果真实补助1000需要并入工资总额一起交纳个人所得税，计提工资时也需要计提这个补助的金额

刘艳：回复玲老师 是这样的，但是我们有租房子的合同，怎么样才能抵扣个人所得税呢，我问的是这个问题

玲老师：回复刘艳正好企业签订了租赁合同，计算个人所得税是不能扣除个人名签订的租赁合同，然后个人付款的可以扣除

玲老师：回复刘艳您好，企业签订了租赁合同，计算个人所得税是不能扣除，个人名签订的租赁合同，然后个人付款的可以扣除

刘艳：回复玲老师 那就在工资表里填上自己的租房金额就可以了，

玲老师：回复刘艳您好，在工资表里体现的是单位给的补助的房租的金额，

????????Utah：回复meizi老师 那个税的话要用什么金额去申报呢

meizi老师：回复????????Utah你好 按你应发工资来申报 。你们每个月15号之前不能出来准确的金额吗 ？

玲老师：回复独特的樱桃法定盈余公积必须计提 达到注册资本50%，可以不计提

独特的樱桃：回复玲老师 计提的分录是什么，金额是怎么得出来的，需要扣除所得税费用后的近利润提10%么，那这部分钱以后企业还可以继续支出么？

玲老师：回复独特的樱桃按照税后的净利润乘以10%， 借利润分配 贷盈余公积

玲老师：回复独特的樱桃用途 用于弥补亏损 企业发生亏损时，应由企业自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。 转增资本 企业将盈余公积转增资本时，必须经股东大会决议批准。在实际将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转。盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%。 分配股利 分配股利，原则上企业当年没有利润，不得分配股利，如为了维护企业信誉，用盈余公积分配股利，必须符合下列条件： (1)用盈余公积弥补亏损后，该项公积金仍有结余。 (2)用盈余公积分配股利时，股利率不能太高，不得超过股票面值的6%。 (3)分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。 盈余公积的提取实际上是企业当期实现的净利润向投资者分配利润的一种限制。提取盈余公积本身就属于利润分配的一部分，提取盈余公积相对应的资金，一经提取形成盈余公积后，在一般情况下不得用于向投资者分配利润或股利。盈余公积的用途，并不是指其实际占用形态，提取盈余公积也并不是单独将这部分资金从企业资金周转过程中抽出。企业提取的盈余公积，无论是用于弥补亏损，还是用于转增资本，只不过是在企业所有者权益内部结构的转换，如企业以盈余公积弥补亏损时，实际是减少盈余公积留存的数额，以此抵补未弥补亏损的数额，并不引起企业所有者权益总额的变动;企业以盈余公积转增资本时，也只是减少盈余公积结存的数额，但同时增加企业实收资本或股本的数额，也并不引起所有者权益总额的变动。至于企业盈余公积的结存数，实际只表现企业所有者权益的组成部分，表明企业生产经营资金的一个来源而已，其形成的资金可能表现为一定的货币资金，也可能表现为一定的实物资产，如存货和固定资产等，随同企业的其他来源所形成的资金进行循环周转。

从前有座山：回复袁老师 哪些可以计入福利费，税前扣除有数额限制么

袁老师：回复从前有座山符合福利性质都可以，工资总额的14%

糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复糖炒小板栗。借转出未交增值税 贷未交增值税。 借税金及附加贷应交税费。

糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人的增值税需要计提的吗

糖炒小板栗：回复玲老师 就是当月的增值税先转出未交增值税，然后下个月抵扣的时候就是借记税金及附加贷记银行存款吗

玲老师：回复糖炒小板栗期末做增值税科目结转。。计提附加税。

糖炒小板栗：回复玲老师 那下月扣增值税的时候，会计分录怎么做

玲老师：回复糖炒小板栗借应交税费贷银行存款。

糖炒小板栗：回复玲老师 如果当月没有增值税就不用转出未交增值税吗

玲老师：回复糖炒小板栗你好  这样处理的  你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

糖炒小板栗：回复玲老师 有点乱，我不是很明白

糖炒小板栗：回复玲老师 为什么进项大于销项是转出未交增值税

玲老师：回复糖炒小板栗因为进项多  有留抵是 这是22号文件规定这样处理的  进项多时 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

N~ever.：回复王雁鸣老师 好的，还有一个问题，我们社工中心经常从对公户转账到员工账户，用于项目备用金，等项目做完了再核销，那这样的话能直接做取现，然后核销费用时用现金支付吗？还是说一点要挂其他应收款

王雁鸣老师：回复N~ever.您好，可以用现金支付的。不一定要挂其他应收款的。不过会造成现金余额太大，最好挂其他应收款处理。

1170056182：回复季老师 老师能说的具体一些吗？

季老师：回复1170056182比如3月份忘记提取，可在4月份单独做一笔凭证补提。跨年就返回12月份增加一笔计提工资的凭证。

1170056182：回复季老师 也就是说我要一个月一个月的反结账，增加计提呗！那我1月已经季度申报了，这个没有影响吧

季老师：回复1170056182不用，也可以在12月份补提的，一般费用不要跨年计提和报销。