半夏：回复邹老师 举个例子，做未开票门票收入时，借:应收账款-未开票103 贷：主营业务收入-门票-未开票 100 贷：应交税费-应交增值税 3 结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 100 贷本年利润 100 估相应成本时：借；主营业务成本 80 借;应交税费-应交增值税 2.4 贷：应付账款-暂估 82.4 结转成本 时，借本年利润 80 贷：主营业务成本 80， 结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 20 贷：本年利润 20 今年1月开票做开票收入时 先冲销，借:应收账款-未开票-103 贷：主营业务收入-门票-未开票 -100 贷：应交税费-应交增值税 - 3 结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 -100 贷本年利润 -100 冲销估相应成本时：借；主营业务成本 -80 借;应交税费-应交增值税- 2.4 贷：应付账款-暂估 -82.4 结转成本 时，借本年利润 -80 贷：主营业务成本- 80， 结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 -20 贷：本年利润 -20 按实际开票金额入账时 :借银行存款 113.3 贷：主营业务收入-门票-已开票 110 贷：应交税费-应交增值税 3 .3 结转收入时：借主营业务收入-门票-已开票 110 贷本年利润 110 成本也是同理对吗

邹老师：回复半夏你好，你这个未开票是暂时不开具发票，还是就是不需要开具发票的

半夏：回复邹老师 要开票的，我们每个月要付门票成本给财政局，但是有的经销商属于月结方式，当月不开票要下月初才开票，这就必须要做未开票收入下月冲销按实际金额入账，不然成本和收入严重不配比

邹老师：回复半夏你好，下个月会开具发票，这个月 就不能做无票收入，无票收入是不能冲销的

半夏：回复邹老师 我之前问是可以暂时做无票收入，下月按实际发票金额入账的啊

邹老师：回复半夏你好，如果之后会开具发票，之前就不能做无票收入的 做了无票收入就会导致你一笔销售做两次收入确认，会导致收入重复，税款重复缴纳的

番茄：回复邹老师 4月份我没把本年利润结转到利润分配，现在要怎么做呢

邹老师：回复番茄你好，补结转就是了 借；本年利润 贷；利润分配——未分配利润 或相反分录

番茄：回复邹老师 之前账是代账做，他都没有做结转，他说不需要，说系统自动取数，是什么意思啊

邹老师：回复番茄你好，财务软件会根据录入的分录自动结转的

番茄：回复邹老师 本年利润结转利润分配不需要录入分录吗，在哪可以自动结转，我知道期末要结转损益，之后怎么弄

邹老师：回复番茄你好，期末结转损益了就自动结转了

Zoey：回复小洪老师 是制单了后再一起结账，还是结完账再制单啊？

小洪老师：回复Zoey你好，先结转后制单，

Zoey：回复小洪老师 因为我昨天将12月份的账都结账了，并且报表也计算了，但是才想起本年利润还没转。意思是我之前结了帐的，计算了的报表不用管，就在制单一张凭证就可以了？

小洪老师：回复Zoey是的，现在制单和会计凭证就可以了。

Zoey：回复小洪老师 然后，2020年初，就自动体现出来了是吧

小洪老师：回复Zoey是的，然后别忘了提取10%盈余公积

Zoey：回复小洪老师 盈余公积怎么提取啊？

小洪老师：回复Zoey按照本年利润10%提取这是公司法的规定不要忘记了

Zoey：回复小洪老师 我们公司还在筹建，未营业只有亏损，也需要提取？

小洪老师：回复Zoey亏损的话不用提取的盈利的时候才提取

Zoey：回复小洪老师 那我们一直亏损的，就是借，利润分配，未分配利润，贷本年利润，对吧

小洪老师：回复Zoey亏损的话借借，未分配利润，贷本年利润

Zoey：回复小洪老师 哦哦，那就是我年底做这一笔分录，结转利润就可以了

小洪老师：回复Zoey是的做一笔分录做个制单就可以了

奋斗的小鸟儿：回复张伟老师 老师 那这个股票股利 做处理么 我还是弄不明白

张伟老师：回复奋斗的小鸟儿分配股票股利不做处理。 当股东会批准实际发放时做处理

奋斗的小鸟儿：回复张伟老师 答案是400 呢 减去了分配股票股利

张伟老师：回复奋斗的小鸟儿这个分配是实际发放吧 ，你看下解析

Pluto：回复郭老师 要如何做分录？我12月调整时要如何做？

郭老师：回复Pluto借本年利润贷，利润分配，如果是亏损，做相反分录。

Pluto：回复郭老师 是借：本年利润（图片中涉及的数据总和），贷：利润分配－未分配利润吗？

郭老师：回复Pluto年末的，一整个一年的。

Pluto：回复郭老师 老师，看清楚我问的问题，18年审计后需调整的分录，19年5月份时已录入，结果计入了当期利润中，并结转到了本年利润当中，12月份时要如何做把所涉及的当期利润冲减，调整到未分配利润？

郭老师：回复Pluto借本年利润贷利润分配 做这个 你年结和你19年一块做就可以 分开和一块自己选择

kjxtcf：回复maize老师 谢谢

maize老师：回复kjxtcf好，我先回复别的学员了，

是你啊：回复吴月柳 先结转到未分配利润，利润分配年底才结转

吴月柳：回复是你啊未分配利润就是利润分配的二级科目

是你啊：回复吴月柳 本年利润为正数在借方，结转至未分配利润为贷方？

吴月柳：回复是你啊是的

_＆輕鎽星媛：回复张艳老师 未分配利润是录期末余额的负数吗？

张艳老师：回复 _＆輕鎽星媛是结转-3986.46至未分配利润科目的。

_＆輕鎽星媛：回复张艳老师 我看了2017年前会计利润结转时亏损-17684.46元，但他做的分录是借：利润分配17687.46 贷：本年利润17684.46 这样是不是错了，我是否要所有重新调账？

张艳老师：回复 _＆輕鎽星媛没有问题的，人家结转的分录和数字是正确的。

_＆輕鎽星媛：回复张艳老师 那我今天做结转利润是不是也是做正数 借利润分配3986.46，贷本年利润3986.46

张艳老师：回复 _＆輕鎽星媛这个分录是对的，结转的是负利润。

鱼儿：回复郭老师 老师不明白你说的

郭老师：回复鱼儿科目余额表有吗？总账账本有吗

鱼儿：回复郭老师 有

郭老师：回复鱼儿对的，就结转这个借方金额，借利润分配贷本年利润

鱼儿：回复郭老师 老师，直接按金额填写就可以了吗

郭老师：回复鱼儿什么意思？直接按金额填写？

鱼儿：回复郭老师 借：利润分配1837019.59，贷：本年利润1837019.59，分录和金额对吗

郭老师：回复鱼儿是的

紫苑：回复宸宸老师 具体分录怎么填？借什么贷什么

宸宸老师：回复紫苑您好 假设本年利润 余额在借方 【查余额的时候要看方向的，反方向结转】 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润

紫苑：回复宸宸老师 如果余额在贷方呢？

宸宸老师：回复紫苑借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润

紫苑：回复宸宸老师 谢谢老师！

宸宸老师：回复紫苑不客气的，祝您工作顺利，麻烦五星好评