首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
职工薪酬和代扣社保的会计分录
分享
苏老师
职称：中级职称
5.00
解题: 0w
引用 @ Dreamer 发表的提问：
交社保时 借：应付职工薪酬-社保费（单位部分） 其他应收款-代交个人社保费贷：银行存款发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-社保费（公司部分） 其他应收款-代扣社保费 银行存款这样分录是否正确，没有计提社保，
你好！通过以上分录合并不难看出，你公司将社保和工资都放在了应付职工薪酬-工资里进行了汇总。
16楼
2022-11-20 09:37:36
全部回复
Dreamer：回复苏老师 这样是否可以，公司承担的社保部分，没有计入到相关的费用里面。
2022-11-20 10:05:15
苏老师：回复Dreamer你好！其实在计提工资和社保的时候就进入了费用。应该还有一笔分录 借：管理费用（或制造费用 ） 贷：应付职工薪酬-工资
2022-11-20 10:28:19
Dreamer：回复苏老师 没有计提社保，只计提了工人工资，行政人员的工资也没有计提。
2022-11-20 10:39:38
苏老师：回复Dreamer你好！这部分费用都是要按实际发生额计入费用的。
2022-11-20 11:06:52
Dreamer：回复苏老师 那之前没计提是不是错了，这个月开始计提公司承担社保和行改人员工资行吗。
2022-11-20 11:34:27
苏老师：回复Dreamer你好！是的。你们现在应付职工薪酬-工资贷方余额是不是很大？比平时发放的工资数都要大许多？
2022-11-20 11:55:26
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 敏感作死小公主 发表的提问：
3月份应付职工薪酬是46438代扣社保是337 当时写的应付职工薪酬是46101少了代扣社保部分，现在怎么改
您好，补计提应付职工薪酬少的部分，借方管理费用 贷方应付职工薪酬
17楼
2022-11-20 10:57:33
全部回复
敏感作死小公主：回复小黎老师 不是补计提的问题，是发放的时候错了，现在我应付职工加337其他应收款社保337就是对的但是摘要该怎么写
2022-11-20 11:11:27
小黎老师：回复敏感作死小公主您好，原分录可以写一下看下嘛？
2022-11-20 11:26:06
敏感作死小公主：回复小黎老师 应该是这样 借应付职工46438 贷其他应收款社保337 银行存款46101 结果写成 借应付职工薪酬46101 贷银行存款46101 现在应该怎么改摘要怎么写
2022-11-20 11:55:47
小黎老师：回复敏感作死小公主您好，对的摘要就写调整分录XX月多少号凭证，
2022-11-20 12:18:29
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 小雨 发表的提问：
计提工资和代扣保险比如应发工资280 代扣个人部分80 实发200 借业务活动费用280贷应付职工薪酬—基本工资280借应付职工薪酬—基本工资80贷应付职工薪酬—社会保险费80280+80=360发放工资和缴纳个人保险时：借应付职工薪酬200贷银行存款200借应付职工薪酬—社会保险费80贷银行存款80200+80=280，这里计提工资和代扣个人保险费凭证比发放工资和缴纳个人社保费凭证的累计数多出160，计提数对不对呢？从分录上面看计提累计数比发放时的累计数多的160是否冲平了呢？
小雨同学，您好，我已经发现分录的问题了，您重复问了许多遍，解答：
18楼
2022-11-20 12:01:32
全部回复
沈家本老师：回复小雨借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。 原因：分录中，金额是个人缴纳社保，分录却用了单位缴纳社保形式 计提工资 借业务活动费用 贷应付职工薪酬—基本工资 发放工资 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款-个人代扣社保（个人交的社保） 银行存款（实到手） 计提社保（单位交社保）: 借:业务活动费用 （单位交的社保） 贷: 应付职工薪酬 （单位交的社保） 支付社保： 借:应付职工应酬 （单位交的社保） 其他应付款-代扣个人社保费用（个人交的社保） 贷:银行存款 （一共交的社保）
2022-11-20 12:27:45
王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 魁梧的玉米 发表的提问：
计提社保 借管理费用——社会保险费， 贷应付职工薪酬-社会保险费 借 管理费用——工资 制造费用——工资 销售费用——工资， 贷 应付职工薪酬——工资 其它应付款--社保代扣代缴 其它应付款--个税代扣代缴 发工资就是， 借 应付职工薪酬--工资 贷银行或现金 公司交社保就是 借 应付职工薪酬--社会保险费 其它应付款--社保代扣代缴 贷 银行存款 剩下的其它应付款-个税
计提社保时借管理费用——社会保险费，其它应收款--代扣代交社保， 贷应付职工薪酬-社会保险费计提工资时，借费用，贷 应付职工薪酬——工资，发工资时借应付职工薪酬--工资，贷银行存款，其它应收款--代扣代交社保，交社保时借 应付职工薪酬--社会保险费贷银行存款
19楼
2022-11-20 13:19:36
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 陌上花开 发表的提问：
您好，请问小规模给员工上社保，社保个人部分个人负担，不发工资的会计分录 缴社保 借 应付职工薪酬-社会报险（公司部分） 其它应收款-代扣社保（个人部分） 贷 银行存款 计提 管理费用-社会保险费 贷 应付职工薪酬-社会报销费 下月收到个人社保部分 借 库存现金 贷 其它应收款-代扣社保
没有问题的啊！正确的
20楼
2022-11-20 14:42:00
全部回复
陌上花开：回复俞老师 您好，小规模企业第三季度已经报税了，但是8月份和9月份忘了计提社保公司部分了，在10月份可以补计提吗？会计分录怎么写呀？非常感谢！
2022-11-20 15:18:30
俞老师：回复陌上花开可以补提的啊！ 补提的分录和计提的是一样的
2022-11-20 15:44:55
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Dreamer 发表的提问：
之前会计做的是：是否正确借：应付职工薪酬-社保费（单位部分） 其他应收款-代交个人社保费贷：银行存款发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-社保费（公司部分） 其他应收款-代扣社保费 银行存款
您好，上面的正确，底下的不正确。因为发工资时，没有公司部分的社保对应应付职工薪酬-工资。
21楼
2022-11-21 18:03:35
全部回复
Dreamer：回复王雁鸣老师 公司部分的社保，不应该计到应付职工薪酬里吧
2022-11-21 18:32:17
王雁鸣老师：回复Dreamer您好，可以的，但不是应付职工薪酬-工资，而应该是应付职工薪酬-社保。
2022-11-21 18:44:38
Dreamer：回复王雁鸣老师 他的分录，公司承担的社保，没有计入到费用里去，也行吗
2022-11-21 18:56:11
王雁鸣老师：回复Dreamer您好，不行的。
2022-11-21 19:26:07
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 小雨 发表的提问：
计提工资和代扣保险比如 应发工资280 代扣个人部分80 借业务活动费用280 贷应付职工薪酬—基本工资280 借应付职工薪酬—基本工资80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 280+80=360 发放工资和缴纳个人保险时： 借应付职工薪酬200 贷银行存款200 借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 200+80=280 老师，这里计提工资和代扣个人保险费凭证比发放工资和缴纳个人社保费凭证累计数多了160，计提得对不对呢？累计数多的160是否通过应付职工薪酬冲平了呢，实际计提的数字是不是280。
小雨同学，您好，我已经发现分录的问题了，您重复问了许多遍，解答：
22楼
2022-11-21 18:27:51
全部回复
沈家本老师：回复小雨借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。 原因：分录中，金额是个人缴纳社保，分录却用了单位缴纳社保形式 计提工资 借业务活动费用 贷应付职工薪酬—基本工资 发放工资 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款-个人代扣社保（个人交的社保） 银行存款（实到手） 计提社保（单位交社保）: 借:业务活动费用 （单位交的社保） 贷: 应付职工薪酬 （单位交的社保） 支付社保： 借:应付职工应酬 （单位交的社保） 其他应付款-代扣个人社保费用（个人交的社保） 贷:银行存款 （一共交的社保）
2022-11-21 19:02:29
小雨：回复沈家本老师 老师，我们个人交的社保是从应发工资里面代扣的，
2022-11-21 19:23:03
沈家本老师：回复小雨您好，是的，我提供的的分录，个人部分就是从应发工资里面代扣的，
2022-11-21 19:34:06
沈家本老师：回复小雨社保分为两部分，一部分单位交，一部分个人工资代扣下来交
2022-11-21 19:59:54
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 小雨 发表的提问：
计提工资和代扣保险比如<br>应发工资280 代扣个人部分80 借业务活动费用280 贷应付职工薪酬—基本工资280 借应付职工薪酬—基本工资80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 280+80=360 发放工资和缴纳个人保险时： 借应付职工薪酬200 贷银行存款200 借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 200+80=280 老师，这里计提工资和代扣个人保险费凭证比发放工资和缴纳个人社保费凭证累计数多了160，计提得对不对呢？累计数多的160是否通过应付职工薪酬冲平了呢，实际计提的数字是不是280。
小雨同学，您好，我已经发现分录的问题了，您重复问了许多遍，解答：
23楼
2022-11-21 18:55:09
全部回复
沈家本老师：回复小雨借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。 原因：分录中，金额是个人缴纳社保，分录却用了单位缴纳社保形式 计提工资 借业务活动费用 贷应付职工薪酬—基本工资 发放工资 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款-个人代扣社保（个人交的社保） 银行存款（实到手） 计提社保（单位交社保）: 借:业务活动费用 （单位交的社保） 贷: 应付职工薪酬 （单位交的社保） 支付社保： 借:应付职工应酬 （单位交的社保） 其他应付款-代扣个人社保费用（个人交的社保） 贷:银行存款 （一共交的社保）
2022-11-21 19:38:01
小雨：回复沈家本老师 老师，我们的个人保险部分是应付工资里面代扣的部分，所以都是从应付职工薪酬核算了。现在我就是想弄明白一下，是否我的计提凭证数，和发放凭证数做平了呢？计提凭证数是360，发放凭证数是280，计提凭证数上累计多了80，就是代扣的80，这个80是不是通过应付职工薪酬冲销了。另外计提和发放平不平账不看累计数，是不是看借贷方向。
2022-11-21 19:53:15
小雨：回复沈家本老师 计提工资时： 借业务活动费用280 贷应付职工薪酬—工资及津补贴280 代扣个人保险部分： 借应付职工薪酬—工资及津补贴80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 这里代扣计提是不是冲掉了应付职工薪酬—工资及津补贴280中的80，应付职工薪酬薪酬—工资及津补贴变成了200，社会保险费多了80。
2022-11-21 20:17:53
沈家本老师：回复小雨您好，是的，我提供的的分录，个人部分就是从应发工资里面代扣的，
2022-11-21 20:44:14
沈家本老师：回复小雨社保分为两部分，一部分单位交，一部分个人工资代扣下来交
2022-11-21 21:03:05
小雨：回复沈家本老师 老师，我的计提的分录金额上有问题吗
2022-11-21 21:15:49
沈家本老师：回复小雨代扣个人保险部分： 借应付职工薪酬—工资及津补贴80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。
2022-11-21 21:35:49
小雨：回复沈家本老师 老师，我看了下课堂的计提和发放，好像就是和我这样做的分录呢，麻烦你看下是不是。
2022-11-21 21:54:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 星空 发表的提问：
计提和缴纳社保时，如果通过 应付职工薪酬--社保 过账的话，分录是怎么的。 计提和缴纳社保时，如果不通过应付职工薪酬--社保 过账的话，分录是怎么样的。
借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-社保 借；应付职工薪酬-社保 贷；银行存款等科目 借；管理费用 贷；银行存款
24楼
2022-11-21 19:24:59
全部回复
星空：回复邹老师 老师你这是公司部分的吧，那个人部分的呢
2022-11-21 19:47:47
邹老师：回复星空你好，个人部分计入其他应收款
2022-11-21 20:15:33
星空：回复邹老师 如果通过 应付职工薪酬--社保 过账的话 个人部分的计提分录是：借 其他应收款 贷 ：应付职工薪酬--社保 是吗
2022-11-21 20:34:06
邹老师：回复星空你好，是的
2022-11-21 20:50:01
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 学堂用户h689fh 发表的提问：
公司代扣代缴社会保险费住房公积金，个人所得税之后，会计分录中的应负职工薪酬工资怎么写？
计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
25楼
2022-11-22 16:13:51
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ wyn 发表的提问：
A公司从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）20790元、住房公积金为76230元，共计97020元编制分录如下： 借：应付职工薪酬----工资、奖金 97020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20790 --住房公积金 76230， 借：应付职工薪酬---社会保险费 20790 ---住房公积金 76230贷：其他应付款---社会保险费 20790 ---住房公积金 76230；这样记录是否正确？
您好，个人部分不通过应付职工薪酬科目，用其他应付款
26楼
2022-11-22 16:41:31
全部回复
wyn：回复小林老师 这两个分录综合抵减不就是：借：应付职工薪酬----工资、奖金 97020 ；贷：其他应付款---社会保险费 20790 ---住房公积金 76230，为了理解写了两个分录，这样理解，我不知道是否正确？
2022-11-22 17:10:16
小林老师：回复wyn您好，是的，您的理解非常正确。但是应付职工薪酬～社保公积金，是体现公司社保公积金部分
2022-11-22 17:37:26
wyn：回复小林老师 题目中：A公司从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费，代扣个人部分。 公司缴纳部分应该是：借：管理费用、生产成本等；贷：应付职工薪酬---社会保险费、住房公积金，是吧？
2022-11-22 18:03:10
小林老师：回复wyn您好，是的，您的理解非常正确
2022-11-22 18:25:15
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 留胡子的音响 发表的提问：
老师，计提公司社保的分录是不是这样的啊： 借：管理费用/职工薪酬/社保 贷：应付职工薪酬/应付社会保障费 都要从应付职工薪酬过一道吗？
你好，对要从应付职工薪酬过一下
27楼
2022-11-22 16:47:16
全部回复
留胡子的音响：回复紫藤老师 老师，在问哈，在政府机构填统计数据，应付职工薪酬的时候，也包含了这个社保、福利费 这些吗？
2022-11-22 16:58:55
紫藤老师：回复留胡子的音响对的，你的理解是正确的
2022-11-22 17:15:53
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 追逐繁星 发表的提问：
计提工资、社保的分录如下，比如基本3000，扣除社保后工资是2500，下面分录的借方各种费用-工资和应付职工薪酬-工资，是写3000，还是写扣除社保后的工资2500？1.计提工资、社保和公积金：借：各种费用-工资各种费用-社保（公司负担）各种费用-公积金（公司负担）贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保（公司负担） 应付职工薪酬-公积金（公司负担）
你好，应该是3000的，不是2500.社保和公积金都是企业另外承担的，不扣除工资的。
28楼
2022-11-22 17:06:59
全部回复
追逐繁星：回复徐阿富老师 老师，如下分录中的应付职工薪酬-工资，也都是写3000的金额吗？ 2.支付员工工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应付款-社保（个人负担） 其他应付款-公积金（个人负担） 应交税费-应交个人所得税 3.支付社保、公积金及个税： 借：应付职工薪酬-社保（公司负担） 应付职工薪酬-公积金（公司负担） 其他应付款-社保（个人负担） 其他应付款-公积金（个人负担） 应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款
2022-11-22 17:25:35
徐阿富老师：回复追逐繁星你好，是的没错的，思路清晰
2022-11-22 17:52:19
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 小雨 发表的提问：
麻烦看看是不是这样理解应发工资280 代扣80 实发200计提工资时：借业务活动费用280贷应付职工薪酬—工资及津补贴280代扣个人保险部分：借应付职工薪酬—工资及津补贴80贷应付职工薪酬—社会保险费80这个分录代扣计提时是不是冲掉了应付职工薪酬—工资及津补贴280中的80，应付职工薪酬薪酬—工资及津补贴280冲掉80，剩了实发200，社会保险费增加80。然后发放时再冲掉实发工资200和社保费80，这样就平账了，是这样理解吗？
直接发当时：借：应付职工薪酬280 贷：其他应付款-社保个人部分80 银行存款200
29楼
2022-11-23 12:59:17
全部回复
小雨：回复逸仙老师 发放时： 借应付职工薪酬200 应付职工薪酬—社保费80 贷银行存款280 我们的个人保险部分都是走应付职工薪酬代扣的，不走往来
2022-11-23 13:45:33
小雨：回复逸仙老师 计提时： 借业务活动费用280 贷应付职工薪酬280 借应付职工薪酬80 贷应付职工薪酬—社保费80 这个计提的总数累加起来是360，发放的时候凭证上面累计数加起来是280，计提的时候累计数为什么多出来80，是在应付职工薪酬当中冲掉了代扣部分80了，是这样理解吗？
2022-11-23 14:08:46
逸仙老师：回复小雨你们走应付职工薪酬社保就是不对的，要不就计提时直接分开：借：业务活动费用280 贷：应付职工薪酬-工资及津贴 200 应付职工薪酬-社保80
2022-11-23 14:26:14
小雨：回复逸仙老师 老师，我看了一下课堂计提和发放的分录，好像就是和我那样做的呢，麻烦你看看是不是。
2022-11-23 14:36:42
逸仙老师：回复小雨他这个讲师的思路的确是你那样的。这就是和一个人做账风格不同。
2022-11-23 15:02:17
小雨：回复逸仙老师 嗯嗯，按这样的分录来做，计提凭证上面的累计数字，比发放凭证上面的累计数字要多出80来，多出来的80，在计提凭证上面已经在应付职工薪酬中冲掉了，是这样的吗？没有多计提吧。
2022-11-23 15:21:19
逸仙老师：回复小雨是的，没有多计提的，发放的时候冲掉了
2022-11-23 15:31:42
小雨：回复逸仙老师 我看计提凭证累计数字比发放凭证累计数字多出来了代扣个人部分数字，怕多计提，在计提的时候就已经在应付职工薪酬中280里面冲掉了一个代扣个人部分80，然后在发放和缴纳保险时候又冲掉了实发的200和代扣部分80，是这样理解吗？老师。
2022-11-23 15:49:07
逸仙老师：回复小雨是这样的，没有多提的，同学
2022-11-23 16:01:12
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 迅速的黄蜂 发表的提问：
老师：社保局上月直接征收社保费时，直接抵扣了失业保险个人部分，因有个员工已离职，在做工资的时候个人部分多出来了22，分录如下： 借： 应付职工薪酬-工资 8,784.04 应付职工薪酬-社会保险-养 0 应付职工薪酬-社会保险-医 8,099.92 应付职工薪酬-社会保险-失业 0 应付职工薪酬-社会保险-工伤 0 应付职工薪酬-社会保险-生育 426.34 贷： 其他应收款-单位 17310.3 借方 其他应收款-单位 -22 应付职工薪酬-工资 -22 现在要把这22调整到“应付职工薪酬-失业保险”科目，该如何调整这两笔分录啊？
你好，计提社保单位缴纳社保，借：管理费用（或销售费用）-社保，贷：应付职工薪酬-社保 计提个人缴纳社保，借：应付职工薪酬-工资，贷；其他应付款-职工个人社保。 是不是给这个人工资扣了22，但是实际上并没有支付给社保？如果是的话，借：其他应付款-职工个人社保，贷：其他应付款-职工退款。为什么要计入“应付职工薪酬-失业保险”
30楼
2022-11-23 13:25:36
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料