土豆小宝：回复答疑苏老师 那他们还要给我们开票，那怎么入账呢？

答疑苏老师：回复土豆小宝你好 开票的内容是什么

土豆小宝：回复答疑苏老师 服务费，差额征收的

答疑苏老师：回复土豆小宝你好 服务费你们计入管理费用

郭老师：回复笨笨的睫毛膏是做到这个里面的。

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 为什么在实操课里面是先计提了工资分别入管理费用和销售费用，接着在计提社保和公积金的时候直接用其他应付款，其他应付款是个人负担的，但是企业负担的为什么不计提呢

郭老师：回复笨笨的睫毛膏好方便截图看一下吗。

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 截图发不过去

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 实操课里的有些分录写的真的是看不懂

郭老师：回复笨笨的睫毛膏那你能发过他的分录来嘛。

郭老师：回复笨笨的睫毛膏计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 借：销售费用-工资 管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-社保 其他应收款-住房公积金 应交税费-个税

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 不是应该：计提社保公积金工资时：借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金（都是单位部分） 缴纳时：借：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保（单位） 应付职工薪酬-公积金（单位）其他应收款-社保（个人） 其他应收款-公积金（个人）贷：银行存款

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 看不懂你的分录

郭老师：回复笨笨的睫毛膏工资和社保是分开的，你的是在一块

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 你的发工资那一项，借方的工资怎么对应那么多贷方？

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 借方是应发，贷方的银行存款是实发，差额分到个税，其他应付款这些项目里面吗？

郭老师：回复笨笨的睫毛膏银行存款是实际支付的工资 应交税费个税扣除的个税 其他应付款是扣除个人负担的社保

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 那如果合同的工资是6000，这6000是应发工资，扣除员工负担的社保公积金后应该是实发工资。实发工资是不是又被拆成工资、单位部分的社保，单位部分的公积金

郭老师：回复笨笨的睫毛膏工资怎么会包含企业负担的社保？

郭老师：回复笨笨的睫毛膏工资他就是工资，企业负担的，社保它是就是企业负担的，社保和这6000没有关系啊，这是企业额外支付出去的。

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 那回到实操课的那个分录不就是有问题的吗？

郭老师：回复笨笨的睫毛膏这个没有问题。 借：销售费用-工资 管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-社保 其他应收款-住房公积金 应交税费-个税 2021-10-21 16:49 这个是正确的，它这个其他应收款，社保和住房公积金都是个人负担的部分。

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 单位负担的那部分呢？为什么其他应收款对应的借方是工资？

郭老师：回复笨笨的睫毛膏单位负担的那一部分，完整的计提借管理费用，社保贷应付职工薪酬，社保 缴纳借应付职工薪酬、社保贷、银行存款。

郭老师：回复笨笨的睫毛膏从工资里扣除啊，这个个人负担的社保是从工资里扣除的，比如6000块钱的工资，100块钱是个人负担的社保，他到手的只能是5900。

蓝了蓝天～：回复宋生老师 老师，个人社保不是应计入其它应收应付款嘛？？？

宋生老师：回复蓝了蓝天～你好！你也可以计入其他应收或者应付。

雨儿：回复赵老师 那什么时候才需要计提呢？

赵老师：回复雨儿实际缴纳社保时再计提公司承担的社保。

心飞扬：回复萱萱老师 是的。还是要加上 应付职工薪酬吗？ 具体怎么写

萱萱老师：回复心飞扬企业承担了员工应承担的社保部分，实务中做账比较灵活，需要结合您单位的实际情况来具体分析。梳理了如下比较常用的账务处理方法，您可以作为参考： 方法一：理解为变相增加了员工扣费前的工资，一并作为工资薪金列支： 计提工资时： 借：管理费用、生产成本等 贷：应付职工薪酬—工资（包含企业承担员工个人社保部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等保险（单位承担部分） 发放工资时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分） 应交税费—应交个人所得税（若涉及） 银行存款 交社保时： 借：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担部分） 贷：银行存款 方法二：不通过应付职工薪酬计提，单独列支为成本费用： 交纳社保时： 借：管理费用—养老、医疗/营业外支出等（个人应承担的部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担的部分） 贷：银行存款 小贴士：作为工资薪金列支的部分，需要并入工资申报个税，该种情况通常可以按照工资薪金税前扣除。单独计入成本费用科目的，可能会被认为是无关费用，一般是不可以在税前扣除的。由于各地税局业务要求不统一，是否可以税前扣除，建议您再核实下当地税局的口径更稳妥哦~

倩：回复徐阿富老师 怎么计提啊，我看我们财务做的时候没有计提，请问这是什么情况

徐阿富老师：回复倩你好，计提时借管理费用 贷应付职工薪酬-单位社保或公积金，不计提是不规范的

倩：回复徐阿富老师 所以我就觉得我们财务做的和我 学的不一样，所以我才不知道这是什么情况

徐阿富老师：回复倩恩，对的，学堂教的是规范做法，实际工作没有按照规范做就会不一样

倩：回复徐阿富老师 我们财务在计提工资的时候有计提社保和住房公积金

徐阿富老师：回复倩你好，个人承担的又不是企业的支出，不用计提。

倩：回复徐阿富老师 工资和社保费以及公积金同时计提怎么写分录

徐阿富老师：回复倩你好，同时不同时一样做啊，计提单位部分社保 时借管理费用 贷应付职工薪酬-单位社保或公积金 计提工资时借管理费用等-工资 贷应付职工薪酬-工资

CXINN：回复月月老师 怎么写分录

月月老师：回复CXINN你好 借：管理费用—工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款—个人社保 其他应付款—公积金 应交税金—个所税

CXINN：回复月月老师 这是连工资一块计提了吧？

月月老师：回复CXINN你好，是需要一起计提的，因为做工资的时候是一并做出来的。

CXINN：回复月月老师 社保和公积金是当月计提，次月发放和扣款嘛，比如我要计提6月份的社保是7月份扣款嘛？还是7月的社保7月份就扣款呢？

月月老师：回复CXINN你好，社保都是当月缴纳当月的。

CXINN：回复月月老师 老师，我们是要补缴6月份的保险，然后这个月就要交两个月的，那这个月我该怎么做账？

CXINN：回复月月老师 计提保险是什么时候计提？

月月老师：回复CXINN你好，保险的计提一般是发放工资的时候计提。

浙江长衢-陌荷：回复文文老师 做账就直接数据写上就可以了，是吗 不用什么表格的？

文文老师：回复浙江长衢-陌荷是，做账就直接数据写上就可以了

向上青春派：回复李老师 公积金要计提吗

李老师：回复向上青春派也是一样的 需要计提

QQ老师：回复==你好！个人承担部分在其他应收款科目下核算

==：回复QQ老师 刚刚在做实操，计提里没有其他应收款，但上缴是有，这样是不是计提分录不对？

QQ老师：回复==你好！发放工资时有吗？发放时有就可以